天力锂能：关于天力锂能集团股份有限公司前期会计差错更正专项说明的审核报告

天力锂能集团股份有限公司

专项审计报告

尤振专审字[2026]第0456 号

关于天力锂能集团股份有限公司 前期会计差错更正专项说明的审核报告

尤振专审字[2026]第0456号

天力锂能集团股份有限公司全体股东:

我们接受委托,审核了后附的天力锂能集团股份有限公司(以下简称“天力锂能”)管 理层编制的《天力锂能集团股份有限公司前期会计差错更正专项说明》(以下简称“专项说 明”)。

一、管理层和治理层的责任

根据《企业会计准则第28 号――会计政策、会计估计变更和差错更正》、屮国证券监督 管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19 号――财务信息的更正及相 关披露》等的相关规定,天力锂能管理层的责任包括:(1)识别前期会计差错,对己识别的 前期会计差错进行适当的更正处理,确保更正后的会计处理符合企业会计准则的相关规定, 并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息;(2)真实、准确地编制并披露专项说明。

治理层负责监督天力锂能专项说明的报告过程。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对天力锂能管理层编制的专项说明发表鉴证结 论。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号―历史财务信息审计或审阅以 外的鉴证业务》的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守执业道德守则, 计划和实施鉴证工作,以对专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中,我 们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算等我们认为必要的程序。我 们相信,我们的审核工作为提出审核结论提供了合理的基础。

三、审核结论

我们认为,天力锂能管理层编制的专项说明己按照《企业会计准则第28 号―会计政策、 会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露

编报规则第19号一财务信息的更正及相关披露》、等相关规定编制,如实反映了天力锂能 2023年度、2024年度合并及母公司财务报表会计差错的更正情况。

四、对使用者和使用目的的限定

本专项审核报告仅供天力锂能为会计差错更正专项说明披露之目的使用,未经本所同意, 不得用作其他目的。由于使用不当所造成的后果,与执行本业务的注册会计师和会计师事务 所无关。

尤尼泰振青会计师事务所 (特殊普通合伙)

中国注册会计师: (项目合伙人)

中国注册会计师:

二0二六年八月十二日

中国深圳

天力锂能集团股份有限公司 前期会计差错更正的专项说明

天力锂能集团股份有限公司(以下简称"公司"或"本公司")经自查发现2023年、2024 年存在漏记关联方非经营性资金占用情况及2023年同一控制下合并雅安天蓝新材料科技有 限公司合并报表错误,导致2023年度、2024年度、2025年度财务报表存在以下会计差错更 正事项。公司已对此会计差错进行了更正并对2023年度、2024年度、2025年度合并及母公 司财务报表进行了调整。根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更 正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-财 务信息的更正及相关披露》等相关规定,本公司现将前期会计差错更正事项说明如下:

一、更正事项的性质及原因

1、关联方非经营性资金占用情况

经公司自查,漏记2023-2024年度控股股东及关联方通过公司及子公司与第三方签订 锂盐、光伏支架设备相关采购合同、以及银行存单质押等方式形成的关联方资金占用,补 记2023年度关联方资金占用5,000,000.00元,补记2024年度关联方资金占用1,357,678.00 元,同时调整相关现金流量表项目。

2、合并雅安天蓝新材料科技有限公司

公司于2023年5月30日与成都瑞航高雅新材料科技有限公司(以下简称成都瑞航)签订 股转让协议,协议约定公司受让成都瑞航持有雅安天蓝新材料科技有限公司(以下简称"雅 安天蓝")55.00%股权。成都瑞航认缴出资4,950.00万元,已实缴出资1,947.648万元,收 购对价1,947.648万元。购买日雅安天蓝可辨认净资产公允价值份额13,236,649.52元,因此 项合并形成商誉6,239,830.48元。

经公司自查,在实际经营过程中,成都瑞航在业务协调、资金安排、经营决策等事项中, 相关法定代表人、主要股东需征求公司实际控制人王瑞庆意见或接受其协调安排,王瑞庆对 成都瑞航存在实际控制。由此公司于2023年购买雅安天蓝55%股权构成同一控制下企业合 并,2023年度合并财务报表错误确认商誉6,239,830.48元。

二、更正事项对公司财务状况和经营成果的影响

根据《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定,公司对 上述前期会计差错更正采用追溯重述法,会计差错更正涉及报表的主要科目及调整金额如下:

(单位:人民币元)

1、对2023年度合并财务报表的影响

| 报表项目 | 2023年12月31日/2023年度 | | |

| 资产负债表: | | | |

| 预付款项 | 72,150,424.95 | -5,000,000.00 | 67,150,424.95 |

| 其他应收款 | 80,023,870.75 | 5,000,000.00 | 85,023,870.75 |

| 商誉 | 115,608.12 | -115,608.12 | |

| | 1,343,154,393.28 | -115,608.12 | |

| 资产总计 | 3,173,995,262.59 | | |

| 资本公积 | 1,957,709,188.44 | -6,239,830.48 | 1,951,469,357.96 |

| 未分配利润 | -167,219,050.39 | 6,124,222.36 | -161,094,828.03 |

| 归属于母公司所有者权益合计 | 1,943,542,943.90 | -115,608.12 | 1,943,427,335.78 |

| 所有者权益合计 | 1,977,368,949.75 | -115,608.12 | 1,977,253,341.63 |

| 负债和所有者权益总计 | 3,173,995,262.59 | -115,608.12 | 3,173,879,654.47 |

| 利润表: | | | |

| 资产减值损失 | -154,613,564.93 | 6,124,222.36 | -148,489,342.57 |

| 二、营业利润(亏损以"一"号填列) | -544,815,681.24 | 6,124,222.36 | -538,691,458.88 |

| 三、利润总额(亏损总额以"一"号填列) | -543,114,059.74 | 6,124,222.36 | -536,989,837.38 |

| 四、净利润 | -503,220,471.51 | 6,124,222.36 | -497,096,249.15 |

| 归属于母公司股东的净利润 | -501,651,793.20 | 6,124,222.36 | -495,527,570.84 |

| 六、综合收益总额 | -521,498,768.23 | 6,124,222.36 | -515,374,545.87 |

| 归属于母公司所有者的综合收益总额 | -519,930,089.92 | 6,124,222.36 | -513,805,867.56 |

| 七、每股收益: | | | |

| (一)基本每股收益 | -4.11 | 0.05 | -4.06 |

| (二)稀释每股收益 | -4.11 | 0.05 | -4.06 |

| 现金流量表: | | | |

| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 758,824,451.78 | -5,000,000.00 | 753,824,451.78 |

| 支付其他与经营活动有关的现金 | 90,224,541.91 | 5,000,000.00 | 95,224,541.91 |

2、对2023年度母公司财务报表影响

| 报表项目 | 2023年12月31日/2023年度 | | |

| 资产负债表: | | | |

| | 212,465,510.59 | -5,000,000.00 | |

| 其他应收款 | 1,003,212,255.12 | 5,000,000.00 | 1,008,212,255.12 |

| 现金流量表: | | | |

| | 181,563,809.46 | -5,000,000.00 | 176,563,809.46 |

| 支付其他与经营活动有关的现金 | 94,424,545.29 | 5,000,000.00 | 99,424,545.29 |

3、对2024年度合并财务报表影响

| 报表项目 | 2024年12月31日/2024年度 | | |

| 资产负债表: | | | |

| 预付款项 | 60,677,838.47 | -1,357,678.00 | 59,320,160.47 |

| 其他应收款 | 75,665,928.13 | 1,357,678.00 | 77,023,606.13 |

| 商誉 | 112,059.43 | -112,059.43 | 0.00 |

| 非流动资产合计 | 1,223,057,232.04 | -112,059.43 | 1,222,945,172.61 |

| 资产总计 | | -112,059.43 | 2,780,733,945.96 |

| 资本公积 | 1,957,709,188.44 | -6,239,830.48 | 1,951,469,357.96 |

| 未分配利润 | -629,302,039.11 | 6,127,771.05 | -623,174,268.06 |

| 归属于母公司所有者权益合计 | 1,399,682,574.61 | -112,059.43 | 1,399,570,515.18 |

| 所有者权益合计 | 1,427,168,445.27 | -112,059.43 | 1,427,056,385.84 |

| 负债和所有者权益总计 | 2,780,846,005.39 | -112,059.43 | 2,780,733,945.96 |

| 利润表: | | | |

| 资产减值损失 | -174,883,436.61 | 3,548.69 | -174,879,887.92 |

| 二、营业利润(亏损以"一"号填列) | -514,115,189.61 | 3,548.69 | -514,111,640.92 |

| 三、利润总额(亏损总额以"一"号填列) | -522,754,177.74 | 3,548.69 | |

| 四、净利润 | -480,781,158.69 | 3,548.69 | -480,777,610.00 |

| 归属于母公司股东的净利润 | -466,076,168.01 | 3,548.69 | -466,072,619.32 |

| 六、综合收益总额 | -458,302,204.77 | 3,548.69 | -458,298,656.08 |

| 归属于母公司所有者的综合收益总额 | -443,597,214.09 | | -443,593,665.40 |

| 收到其他与经营活动有关的现金 | 118,921,299.56 | 51,000,000.00 | 169,921,299.56 |

| 经营活动现金流入小计 | 840,362,509.71 | 51,000,000.00 | 891,362,509.71 |

| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 862,754,441.92 | -19,886,000.00 | 842,868,441.92 |

| 支付其他与经营活动有关的现金 | 174,290,609.50 | 70,886,000.00 | 245,176,609.50 |

| 经营活动现金流出小计 | 1,145,629,270.82 | 51,000,000.00 | 1,196,629,270.82 |

4、对2024年度母公司财务报表影响

| 报表项目 | 2024年12月31日/2024年度 | | |

| 现金流量表: | | | |

| 收到其他与经营活动有关的现金 | 33,876,219.15 | 51,000,000.00 | 84,876,219.15 |

| 经营活动现金流入小计 | 386,003,733.91 | 51,000,000.00 | 437,003,733.91 |

| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 358,209,593.09 | -11,900,000.00 | 346,309,593.09 |

| 支付其他与经营活动有关的现金 | 138,271,139.08 | 62,900,000.00 | 201,171,139.08 |

| 经营活动现金流出小计 | 554,842,224.64 | 51,000,000.00 | 605,842,224.64 |

5、对2025年度合并财务报表影响

| 报表项目 | 2025年12月31日/2025年度 | | |

| 资产负债表: | | | |

| 资本公积 | 1,860,087,394.50 | | 1,853,847,564.02 |

| 未分配利润 | -830,778,399.61 | 6,239,830.48 | -824,538,569.13 |

| 利润表: | | | |

| 资产减值损失 | -76,916,304.83 | 112,059.43 | -76,804,245.40 |

| 二、营业利润(亏损以"一"号填列) | -200,745,201.55 | 112,059.43 | -200,633,142.12 |

| 三、利润总额(亏损总额以"一"号填列) | -206,126,361.37 | 112,059.43 | -206,014,301.94 |

| 四、净利润 | -216,975,559.96 | 112,059.43 | -216,863,500.53 |

| 归属于母公司股东的净利润 | -201,476,360.50 | 112,059.43 | -201,364,301.07 |

| 六、综合收益总额 | -215,276,086.96 | 112,059.43 | -215,164,027.53 |

| 归属于母公司所有者的综合收益总额 | -199,776,887.50 | 112,059.43 | -199,664,828.07 |

2、前期差错更正事项对2023年度母公司利润表、2024年度母公司资产负债表、利润 表、2025年度合并现金流量表及母公司资产负债表、利润表、现金流量表项目无影响。

三、为了更好地理解公司上述会计差错更正事项,本专项说明应当与已公告的2023年 度、2024年度、2025年度合并财务报表一并阅读。

股份有,

限

天力锂能集团股份有限公

能

叫

8月12日

天力

理

月08月 年007

成立 特普伙 型

海

登记机关

主要经场所

营业执照 统一会用 报

供出告使

请

副

使用

名

顾力

取

类 执务

重

要 提 示

22月 局 月

霞

应向 租, ,钱. 不得伤,

财 市 圳 圳

说明

发证机

12日

号

中

提

执业证书 计师多所

主任会计

首席合伙:

陈:

顾芬

通合)

深

尤所

特殊普通合伙 组织: 执业证编: 批找业文:

经营场所:

批准业:

名

证日

证

?

370200090141 山东省注册金计师协分

星

垃

张建 男 1985-09-06 青岛振育会计师事务所有限公司 37032219850906191

性

日 Date of birth 工作单位 Working unit 身份证号码 Identity card No.

2011年度任职资格检查合格

Th enai ae

年度检验

登 频

0f

赐.尤尼

同意

7 r

同意出

Annual Renewal Registratior 年度检验登记

转所专用章

雨

接一

特殊善成收

同意入

4 月

注册计师工单位交更事项记

Annual Renewal Registration 年度检验登记

tobe transfe

Smp othe

J

斗 求

注册会计工作单住变更事项记

WH

国

男 名 别

作单位

年度检验登记 Annual Renewal Regisration

本证书经检验合格・继续有效一年 This certificate is valid for another year after this renewal.

证书编号:110102050518

批准注册协会北京注册会计师协会

/m

ly

Date of Issuance

2023年9月14日

发证日期:

/d

/m

ly

日

月

年