方大炭素：2026年半年度报告

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公司代码：600516公司简称：方大炭素

方大炭素新材料科技股份有限公司

2026年半年度报告

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重要提示

一、本公司董事会及董事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实性、准确性、完整性，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

二、公司全体董事出席董事会会议。

三、本半年度报告未经审计。

四、公司负责人张天军、主管会计工作负责人苟艳丽及会计机构负责人（会计主管人员）谈虹声明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

五、董事会决议通过的本报告期利润分配预案或公积金转增股本预案公司于2026年8月28日召开公司第九届董事会第九次会议，审议通过了《关于2026年半年度利润分配方案的议案》，公司拟定2026年半年度利润分配方案为：公司拟向全体股东每股派发现金红利0.03280元（含税），不送红股，不进行资本公积转增股本。

六、前瞻性陈述的风险声明

√适用□不适用本报告涉及的经营情况讨论与分析并不构成公司对投资者的实质承诺，敬请投资者注意投资风险。

七、是否存在被控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况否

八、是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况否

九、是否存在半数以上董事无法保证公司所披露半年度报告的真实性、准确性和完整性否

十、重大风险提示公司已在本报告中详细描述了围绕公司经营可能存在的主要风险，敬请查阅第三节“管理层讨论与分析”中关于公司未来发展可能面对的风险等内容。

十一、其他

□适用√不适用

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目录

第一节释义 ...... 4

第二节公司简介和主要财务指标 ...... 4

第三节管理层讨论与分析 ...... 8

第四节公司治理、环境和社会 ...... 24

第五节重要事项 ...... 28

第六节股份变动及股东情况 ...... 45

第七节债券相关情况 ...... 49

第八节财务报告 ...... 50

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第一节释义

在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义：

第二节公司简介和主要财务指标

一、公司信息

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二、联系人和联系方式

三、基本情况变更简介

四、信息披露及备置地点变更情况简介

五、公司股票简况

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六、其他有关资料

□适用√不适用

七、公司主要会计数据和财务指标

(一)主要会计数据

单位：元币种：人民币

(二)主要财务指标

公司主要会计数据和财务指标的说明

√适用□不适用

1.利润总额及归属于上市公司股东的净利润增长，主要系报告期产品销售价格上涨及投资收益增加所致。

2.每股收益增长，主要系报告期净利润增加所致。

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八、境内外会计准则下会计数据差异

□适用√不适用

九、非经常性损益项目和金额

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

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对公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号――非经常性损益》未列举的项目认定为非经常性损益项目且金额重大的，以及将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号――非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应说明原因。

□适用√不适用

十、存在股权激励、员工持股计划的公司可选择披露扣除股份支付影响后的净利润

□适用√不适用

十一、其他

□适用√不适用

第三节管理层讨论与分析

一、报告期内公司所属行业及主营业务情况说明

（一）公司主要产品、用途及所属行业公司主要产品包括石墨电极、块状炭砖、等静压石墨、核电用炭/石墨材料、石墨烯材料、炭/炭复合材料及炭素制品生产用主要原料煤系针状焦、低硫煅后石油焦和煤沥青。公司生产的石墨电极主要应用于电弧炉炼钢、矿热炉冶炼黄磷、磨料及工业硅等行业，其中电炉炼钢对石墨电极的需求最大；块状炭砖主要应用于钢铁冶炼、电解铝生产与石墨化生产；等静压石墨产品主要应用于半导体、太阳能光伏、模具加工、核能、冶金、石油化工等众多领域；核电用炭/石墨材料主要用于第四代高温气冷堆、钍基熔盐堆等中国核电领域；公司已在石墨烯材料、炭炭复合材料等方面实现了突破，在国家“双碳”经济、绿色发展的驱动下，新能源行业的快速发展已成趋势，为炭素新材料的发展带来了可观的空间。根据中国证监会公布的《上市公司行业统计分类与代码》（JR/T0020―2024），公司所处行业为“非金属矿物制品业（CF30）”之“石墨及其他非金属矿物制品制造（CF309）”。

（二）经营模式、市场地位公司拥有完整的研发、采购、生产、销售、售后运维服务体系，采用以销定产、以产促销、技术领先+高端市场的战略经营模式，整合外部渠道资源实现国内外市场的广域覆盖和长期战略合

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作关系的巩固提升。公司现拥有炭素制品生产基地，原料研发生产基地、新材料研发生产基地等，地理布局合理，实现了资源共享、集中研发、优势互补、产业一体化、统筹营销的产业格局。公司坚持以市场为导向，深度优化产品性能，提高高端产品差异化竞争力，稳固开拓石墨电极高端市场，重点抓住各类炭砖市场、特种石墨、核电用炭/石墨材料等产品市场需求变化寻求增量，实现公司产品效益最大化。同时，公司资金充裕长期以来保持低负债运营。公司现已发展成为世界前列的优质炭素制品生产供应基地，涉核炭材料科研生产基地，为行业龙头企业。产品畅销全国30多个省、自治区、直辖市，并远销世界五大洲60多个国家和地区。

（三）行业情况石墨电极：2026年上半年石墨电极市场整体走势呈先涨后僵持趋势，主要受上游原材料石油焦价格上涨带动石墨电极市场价格整体较年初上行。国内石墨电极市场整体供应变化不大，无大型新增产能投产，以现有产能技改、扩容为主，产能集中在主流的大厂，停产企业无复产计划，整体供应市场产能实际利用率偏低。2026年上半年受地缘冲突升级、海峡通行受阻，贸易风险、运输成本均增加，中国石墨电极出口量降低。

等静压石墨：等静压石墨核心应用领域为光伏硅片制造，产品销量与下游光伏电站新增装机规模高度绑定，行业发展深度依托光伏产业景气度。2026年上半年，国内光伏行业正式进入深度调整周期，多重国内政策变革与海外贸易环境变化叠加，彻底改变行业高速扩张的发展格局。国内层面，电价市场化改革全面落地，《关于深化新能源上网电价市场化改革促进新能源高质量发展的通知》取消光伏固定上网电价机制，新能源发电收益随市场波动大幅增加，分布式光伏项目投资回报率持续收缩，大量投资商暂缓或退出项目建设，市场投资意愿呈温和持稳态势。同时，4月1日光伏产品出口退税政策取消，进一步增加企业出海经营压力，压缩外贸利润空间。海外市场方面，印度ALMM光伏电池清单于6月1日正式强制执行，叠加差异化的豁免规则与贸易壁垒，国内光伏出口市场承压明显。产业链端，长期低价内卷的无序竞争格局逐步改善，光伏上下游产品价格触底回升。整体而言，光伏行业粗放式规模扩张阶段已然结束，在政策调控、市场洗牌、海外壁垒的多重倒逼下，行业正加速摒弃低价竞争模式，朝着技术升级、品质提质、精细化运营的高质量方向稳步转型。报告期内公司新增重要非主营业务的说明

□适用√不适用

二、经营情况的讨论与分析

2026年上半年，面对错综复杂的全球宏观形势，公司紧盯行业趋势，全力做大高附加值产品，加大对非钢市场、“一带一路”新兴市场、新能源等领域细分市场的开拓力度，强化板块协同协作，严控工序机物料消耗，自动化改造赋能成本管控，推动公司生产经营平稳运行，保持行业领先地位。

（一）聚势谋远强主业，经营质效稳提升。面对下游钢铁行业持续低迷，精准研判行业变局，动态调整营销策略，深耕核心区域，全力做大高附加值产品，开拓非钢增量市场；抢抓“一带一

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路”外贸机遇布局海外新兴市场，内外销双线发力。2026年上半年，公司实现营业收入为197,054.68万元，同比增长16.58%；实现归属于上市公司股东的净利润为17,094.46万元，同比增长213.47%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为1,009.86万元，同比增长21%。

（二）精细管理深挖潜，全流程降本增效益。公司各单位将“精细化管理降成本”作为贯穿全年的核心工作之一。打通产销联动匹配产能，严控工序机物料消耗，自动化改造赋能成本管控；常态化开展小改小革、修旧利废、劳动竞赛，堵塞管理跑冒滴漏；精细化管理意识持续稳固。

（三）矢志攻关破瓶颈，科技创新结硕果。围绕“高端化、绿色化、智能化”方向持续发力，持续加大研发投入，攻坚大规格超高功率石墨电极、特种炭砖、核级特种石墨等核心产品，加快新能源负极、固态导电材料等的商业化进程，同步加强产品技术迭代与全球知识产权保护，持续巩固和提升产品的市场竞争力。2026年上半年，公司进一步加速创新产品落地应用，成效明显。公司全力攻坚超高功率Φ800mm规格石墨电极，产品整体技术性能达到国际先进水平并实现该规格产品首次出口；核级特种石墨订单不断，可持续提供营收，增厚利润；同时，公司积极拓展新能源电池领域客户网络，硅碳和多孔碳材料已与多家新能源材料及电池企业建立对接并推动实质性合作；硬碳负极材料向国内知名企业提供公斤级样品，检测数据优异；固态电解质样品经行业领先企业测试，完全满足要求，待中试建成后有望建立合作；石墨烯浆料已与多家电池及材料公司开展交流并提供样品测试。稳步推进市场推广与中试线建设，持续提升了产品竞争力。报告期内公司经营情况的重大变化，以及报告期内发生的对公司经营情况有重大影响和预计未来会有重大影响的事项

□适用√不适用

三、报告期内核心竞争力分析

√适用□不适用

公司深耕炭素制品领域六十余年，积累了深厚的生产、研发及销售实践经验，具备对炭素制品行业发展趋势的精准研判能力，通过持续推进生产技术创新与产品品类优化升级，核心竞争力实现稳步提升，是我国炭素制品行业的核心生产主体之一。基于稳定可靠的产品质量与完善的服务体系，公司连续多年入选全球优质炭素制品供应商序列，品牌影响力覆盖海内外市场。公司凭借独具特色且高效灵活的体制机制优势，结合强劲的科技创新实力、充足的资金保障、专业化的人才队伍，以及国内外客户长期以来的认可与信任，持续巩固并提升在炭素制品领域的领先地位。与此同时，公司积极布局新材料、新能源研发领域，持续挖掘新的增长动能，为下一发展阶段的高质量发展积势蓄能。

（一）产业布局形成集约化、体系化，成本控制与供应链韧性强。公司已发展成为综合型炭素联合生产企业，依托完整的产品体系及显著的规模优势，构建起突出的行业核心竞争力。公司统筹布局多家炭素生产子公司及原料生产加工企业，地理分布科学合理，形成了资源共享、集中研发、优势互补、统筹营销的一体化产业发展格局。公司依据各子公司设备配置特点，实行规范化生产与专业化分工协作，可全面满足国内外客户对各类品种、规格炭素制品的多元化需求。同

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时，多年来公司通过收购整合的战略举措，持续完善上游原材料产业布局，实现全产业链一体化发展，进一步巩固并强化成本优势；完整的产品体系可实现市场层面的互补协同，有效提升公司在行业内的综合竞争力与市场话语权。

（二）技术创新驱动，持续攻坚高端市场。公司以自主创新为核心驱动力，用技术突破破解企业发展瓶颈。在核心关键技术领域，公司坚持自主研发，依法拥有多项自主知识产权，成功实现超高功率石墨电极、核级炭/石墨材料等核心产品的进口替代，填补国内相关领域空白。作为国家高新技术企业，国家科技兴贸创新基地龙头企业，甘肃省技术创新示范企业，甘肃省战略性新兴产业骨干企业，公司构建了全方位、多层次的“产学研用”协同创新体系，公司拥有国家级企业技术中心、博士后科研工作站、甘肃省炭素新材料工程（研究）中心、甘肃省科技兴贸创新基地，以及“清华大学・方大炭素核石墨研发中心”“北京科技大学・方大炭素高炉炭砖研发中心”“兰州大学・方大炭素石墨烯研究院”等3个校企联合研发中心。持续改进与炭素制品工艺特性相适宜的研发、生产、质量、设备、安全、环保、职业健康等管理体系。具有生产民用核级炭素制品资质、CNAS实验室认可证书、ISO9001质量体系、ISO14001环境体系和OHSAS18001职业健康安全管理体系证书等，高炉炭砖、核电用炭/石墨材料、石墨烯制备及应用技术的研究和生产保持国内领先地位，整体工艺技术能力达到国际先进水平。

（三）数据赋能，持续打造行业智能工厂标杆。以数字化转型为抓手，深度融合5G、数字孪生、AI等前沿技术，构建“数据为核心、管控为抓手、智能为目标”的现代工厂体系，实现从“经验驱动”向“数据驱动”的逐步转变，“5G+炭素智造全连接工厂”成功入选2025年甘肃省级5G全连接工厂名录，成为炭素行业数字化转型的示范标杆，用科技赋能企业高质量发展。自主研发的日成本自动核算系统实现了从原料入厂到成品出库的全流程数据自动采集与动态成本核算，成本核算周期由7天缩短至2小时；产品出入库管理系统全面上线后，库存准确率提升。焙烧厂环式炉温度控制系统实现±2℃精准调控，能耗同比下降212.7%；空压站变频改造项目年节电超180万千瓦时。预组装机器人的应用，将电极组装时间从5分钟缩短至1.5分钟，生产效率提升4倍，有效提升了生产稳定性与产品质量。开发的“生产经营驾驶舱”实现了核心经营数据的“一屏统览、实时掌控”，为科学决策提供了直观、精准的数据支撑，有效提升了产销协同效率；数字化供应链平台实现了采购、库存、结算全流程的线上闭环管理。公司的智能信息化升级实践，为炭素行业数字化转型提供了可复制、可推广的实践路径与经验借鉴。后续将加快推进智能信息化升级，有力推动炭素产业向高端化、智能化、绿色化转型，为新能源、新材料等国家战略性产业提供底层技术支撑，助力传统制造业实现高质量发展。

（四）围绕“技术自主”核心，培育新质生产力。近年来，公司聚焦新材料、新能源核心领域，紧密结合行业发展趋势与市场实际需求，以“广纳英才、深耕研发、迭代产品”为核心发展路径，稳步推进核心技术自主化进程，着力构建自身核心竞争优势。在人才队伍建设方面，面向全球引进新材料学科等领域的高端人才，组建专业化研发与技术团队，构建多层次、全方位的人才培养与储备体系，为技术研发工作的有序开展提供坚实的智力支撑与人才保障。同时，通过深

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化校企协同合作、搭建项目实践平台等方式，持续提升团队的创新能力与核心技术水平，推动人才队伍向专业化、精细化、高端化方向发展。在研发创新与产品布局层面，公司精准把握行业技术痛点与市场需求导向，按研发科目分类推进技术攻关工作，系统完善多元产品矩阵，产品覆盖特种炭砖、核电用炭材料、石墨烯材料、碳碳复合材料、固态电解质等多个细分领域。陆续实施新材料领域的研发试验，不断攻克关键技术难题。为公司后续可持续发展奠定坚实基础。未来，公司将持续优化中试方案，着力推动实验室科研成果向产业化、规模化方向转化，进一步打通“研发-中试-量产”全产业链条，助力公司在新材料、新能源领域实现高质量、可持续发展，持续提升行业影响力与市场核心竞争力。

（五）环保体系不断完善，筑牢绿色发展根基。公司将环保理念深度融入企业发展顶层设计，明确“环保改造要立足十年、甚至二十年都不再动，国际上有标准的，一定要达到发达国家先进水平”的目标。引入QES管理体系认证，通过年度内审、外审持续优化环保管理短板，提升员工自主管理水平，为环保竞争力提供坚实保障。通过技术升级、装备迭代等环保技改项目，覆盖原料、压型、焙烧、石墨化等全生产链条，构建起全维度清洁生产体系，治污能力远超行业平均水平。荣获国家级“绿色工厂”、兰州市“无废企业”等多项荣誉，树立了行业环保标杆。在标准制定方面，公司受中国炭素行业协会委托，牵头起草《炭素工业大气污染物排放标准》（T/ZGTS001―2019），参与制定《炭素制品制造二氧化碳排放量计算方法》等行业标准，其中大气污染物排放限值远严于现行国家标准，推动整个行业环保治理水平提升，掌握了行业环保发展的话语权。在市场竞争力转化方面，公司产品赢得了多家国际客户的碳足迹认证，成为拓展海外高端市场的“通行证”。同时，公司的环保实践为传统炭素企业绿色转型提供了可复制、可推广的样板，引领行业向“绿色智造”转型。在“双碳”目标持续深化的背景下，公司将持续加大环保投入与技术创新，进一步巩固环保领先地位，引领炭素行业高质量、绿色化发展。

四、报告期内主要经营情况

(一)主营业务分析

1、财务报表相关科目变动分析表

单位：元币种：人民币

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经营活动产生的现金流量净额变动原因说明：报告期内销售商品、提供劳务收到的现金较上年同期增加所致。投资活动产生的现金流量净额变动原因说明：报告期内购买房产增加投资支出所致。筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明：报告期内到期偿还借款减少所致。

2、本期公司业务类型、利润构成或利润来源发生重大变动的详细说明

□适用√不适用

(二)非主营业务导致利润重大变化的说明

□适用√不适用

(三)资产、负债情况分析

√适用□不适用

1、资产及负债状况

单位：元币种：人民币

其他说明

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应收票据：报告期内销售回款收到票据增加及本期贴现票据未终止确认所致。应收账款：报告期内产品价格上涨应收款项增加。应收款项融资：报告期内票据到期结算，终止确认所致。预付款项：报告期内原料价格上涨预付款增加。其他应收款：报告期内收回往来款项增加所致。其他流动资产：报告期内预缴税费减少所致。短期借款：报告期内银行借款增加所致。应付票据：报告期内开具票据增加所致。应交税费：报告期内营业收入增加。其他应付款：报告期内支付往来款增加所致。一年内到期的非流动负债：报告期内一年内到期的长期借款重分类所致。长期借款：报告期内一年内到期的长期借款重分类所致。

2、境外资产情况

√适用□不适用

(1)资产规模其中：境外资产2,300.22（单位：元币种：人民币），占总资产的比例为0.000011%。

(2)境外资产占比较高的相关说明

□适用√不适用

3、截至报告期末主要资产受限情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

4、其他说明

□适用√不适用

(四)投资状况分析

1、对外股权投资总体分析

√适用□不适用公司于2026年2月9日召开第九届董事会第十九次临时会议，会议审议通过了《关于购买股权暨关联交易的议案》，同意公司使用自有资金收购天津一商集团有限公司持有的天津通达环宇物流有限公司（以下简称通达环宇）100%股权，交易对价为31,918.70万元。公司已按照《关于

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天津通达环宇物流有限公司之股权转让协议》的约定完成了本次股权交易相关工商变更登记手续和支付购买通达环宇100%股权的全部款项。同时，公司将通达环宇纳入公司合并报表范围，同步调整2026年第一季度财务报表部分期初数据。

公司于2026年1月12日召开第九届董事会第十七次临时会议，会议审议通过了《关于公司全资子公司参与司法拍卖竞买办公楼的议案》,同意公司全资子公司上海方大投资管理有限责任公司（以下简称上海方大）竞买淘宝网司法拍卖网络平台的位于上海市建国西路办公楼1幢，房产总面积2,997.83平方米。上海方大竞买成交，拍卖成交价格4.56亿元。

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(1)重大的股权投资

√适用□不适用

单位：万元币种：人民币

(1)重大的非股权投资

□适用√不适用

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(2)以公允价值计量的金融资产

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

证券投资情况

□适用√不适用证券投资情况的说明

□适用√不适用私募基金投资情况

□适用√不适用衍生品投资情况

√适用□不适用

(1)报告期内以套期保值为目的的衍生品投资

√适用□不适用

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公司分别于2026年5月22日和2026年6月8日召开第九届董事会第二十三次临时会议及2026年第四次临时股东会，会议审议通过了《关于开展外汇衍生品套期保值业务的议案》，同意公司及控股子公司开展外汇衍生品交易业务的任一交易日交易金额不超过6,000万美元或者等值外币。截至报告期末，公司及控股子公司未开展外汇衍生品套期保值业务。

(2)报告期内以投机为目的的衍生品投资

□适用√不适用

(五)重大资产和股权出售

□适用√不适用

(六)主要控股参股公司分析

√适用□不适用主要子公司及对公司净利润影响达10%以上的参股公司情况

√适用□不适用

单位：万元币种：人民币

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报告期内取得和处置子公司的情况

√适用□不适用

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其他说明

√适用□不适用公司于2026年2月9日召开第九届董事会第十九次临时会议，会议审议通过了《关于购买股权暨关联交易的议案》，同意公司使用自有资金收购天津一商集团有限公司持有的天津通达环宇物流有限公司（以下简称通达环宇）100%股权，交易对价为31,918.70万元。公司已按照《关于天津通达环宇物流有限公司之股权转让协议》的约定完成了本次股权交易相关工商变更登记手续和支付购买通达环宇100%股权的全部款项。同时，公司将通达环宇纳入公司合并报表范围，同步调整2026年第一季度财务报表部分期初数据。

(七)公司控制的结构化主体情况

□适用√不适用

五、其他披露事项

(一)可能面对的风险

√适用□不适用

1.市场风险国际地缘政治冲突，大宗商品价格波动频繁，传导至上游原材料成本上升；行业内部产品低价内耗式竞争，挤压盈利空间。

应对措施公司持续密切跟踪宏观经济形势，加强对国际国内市场供需格局的研判，坚持以市场为导向推进经营策略动态调整。严格贯彻落实“变、干、实”工作总要求与“深、实、细、准、效”工作标准，强化内部管理、提质增效。充分依托自身优势，提升产品技术壁垒与差异化竞争力。同时积极布局新能源等多元化应用领域，构建多支柱产业体系。多措并举提高盈利水平，提升市场抗风险能力。

2.环保风险

在碳达峰和碳中和的政策背景下，环保标准不断提升，对炭素行业的环保治理要求趋严。

应对措施：公司坚持以“双碳”目标为引领，将绿色低碳发展融入生产经营全过程，以节能减排、减污降碳为核心抓手，严格落实能耗“双控”与碳排放管控要求，全面提升环保精细化管控水平。积极推进绿色工厂建设，发展循环经济，打造安全、绿色、低碳的现代化炭素生产体系，实现经济效益与环境效益协同发展。

3.汇率风险

受国际政治、经济等因素影响，国际形势复杂多变，部分地区存在政局动荡等情况，公司部分产品销往国际市场，汇率波动会影响公司出口额和汇兑损失。

应对措施：公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险，并加强对外汇市场信息的收集与分析，及时掌握外汇市场动态，适时商议调整结算货币及结算方式，并根据自身业务需求选择合适的金融工具，增强抵御风险能力。

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(二)其他披露事项

√适用□不适用

为深入贯彻党的二十大和中央金融工作会议精神，落实国务院《关于进一步提高上市公司质量的意见》要求，积极响应上海证券交易所《关于开展沪市公司“提质增效重回报”专项行动的倡议》，践行以“投资者为本”的发展理念，推动方大炭素新材料科技股份有限公司（以下简称方大炭素或者公司）高质量发展和投资价值行稳致远，保护投资者尤其是中小投资者合法权益，公司于2026年4月28日召开第九届董事会第七次会议审议通过了《关于2025年度“提质增效重回报”行动方案年度评估报告暨2026年行动方案的议案》。公司根据行动方案内容积极开展和落实各项工作，现将2026年上半年行动方案的主要进展及工作成果报告如下：

1.聚势谋远强主业，经营质效稳提升

公司坚持以“产业报国、打造世界炭素强企”为企业发展目标，持续深耕炭素制品核心主赛道，聚焦主业做精做强。2026年上半年，面对错综复杂的全球宏观形势，公司紧盯行业趋势，全力做大高附加值产品，加大对非钢市场、“一带一路”新兴市场、新能源等领域细分市场的开拓力度，强化板块协同协作，严控工序机物料消耗，自动化改造赋能成本管控，助力主业高质量发展，夯实提质增效根基。

2.矢志攻关破瓶颈，科技创新结硕果

方大炭素作为世界优质炭素制品生产和供应基地，充分发挥科技型企业综合优势，围绕“高端化、绿色化、智能化”方向持续发力，持续加大研发投入，攻坚大规格超高功率石墨电极、特种炭砖、核级特种石墨等核心产品，加快新能源负极、固态导电材料等的商业化进程，同步加强产品技术迭代与全球知识产权保护，持续巩固和提升产品的市场竞争力。

2026年上半年，公司进一步加速创新产品落地应用，成效明显。公司全力攻坚超高功率Φ800mm规格石墨电极，产品整体技术性能达到国际先进水平并实现该规格产品首次出口；核级特种石墨订单不断，可持续提供营收，增厚利润；同时，公司积极拓展新能源电池领域客户网络，硅碳和多孔碳材料已与多家新能源材料及电池企业建立对接并推动实质性合作；硬碳负极材料向国内知名企业提供公斤级样品，检测数据优异；固态电解质样品经行业领先企业测试，完全满足要求，待中试建成后有望建立合作；石墨烯浆料已与多家电池及材料公司开展交流并提供样品测试。稳步推进市场推广与中试线建设，持续提升了产品竞争力。上半年，公司研发投入3,828.30万元，较上年同期增长19.33%。

3.诚心回报提价值，股东共享发展果

公司高度重视对投资者的回报，在自身稳步发展的同时，通过持续稳定的分红，实实在在增强投资者的获得感。报告期内，公司积极推动中期分红，合理提高分红率和股息率，以实际行动回馈股东，持续增强投资者获得感。公司于2026年4月28日召开第九届董事会第七次会议，于2026年5月20日召开2025年年度股东会，会议审议通过了《2025年度利润分配预案》及《关于提请股东会授权董事会制定2026年中期分红方案的议案》。

公司于2026年6月26日完成2025年年度现金分红，向股东每股派发现金红利0.00732元（含

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税），派发现金红利27,939,392.53元（含税），占2025年度归属于上市公司股东净利润的比例为30.03%。

2026年度中期分红，公司拟向全体股东每股派发现金红利0.03280元（含税），拟派发现金红利126,513,424.58元（含税），占2026年半年度合并报表归属于上市公司股东净利润的比例为74%。

公司将继续秉持稳健经营的理念，充分考量公司所处行业特性、发展阶段、盈利状况、资金需求以及投资者回报等多方面因素，在符合利润分配条件的前提下，科学制定分红方案，兼顾股东回报与公司长远发展，与投资者共享企业发展成果，增强投资者信心。

4.高度重视促沟通，价值传递聚共识

公司始终将投资者关系管理视为连接公司与资本市场的核心纽带，致力于构建良性互动、互信共赢的沟通格局。

报告期内，公司持续优化沟通策略，始终将投资者关系管理视为连接公司与资本市场的核心纽带，致力于构建良性互动、互信共赢的沟通格局。2026年6月18日，公司召开2025年年度暨2026年第一季度业绩说明会，通过上证路演中心以视频录制+网络互动方式与投资者深度交流。公司亦常态化通过投关电话、邮箱、上证e互动平台保持与投资者的日常沟通，持续回应市场关切。

公司严格按照规定履行信息披露义务，提升信息披露的准确度、完整性、透明度，定期发布财务报告，详细披露公司的财务数据、经营成果及未来展望。针对重大事项及时发布公告，确保信息的及时性和准确性。不断丰富信息渠道，如公司官网、公告系统、媒体报刊等，公平对待所有股东，确保其享有平等获取公司相关信息的权利。2026年上半年,公司在上海证券交易所网站及指定媒体上披露中文公告及相关文件108份，在瑞士证券交易所网站及公司官网披露英文公告若干份，充分履行上市公司信息披露义务。

5.规范运作守底线，持续发展融企业

公司始终将完善治理结构与内控体系作为重点工作，通过建立健全的法人治理机制保障各方权益。目前，公司已形成了高效协同的治理架构，并规范运作。董事会下设的审计委员会、战略委员会、提名委员会及薪酬与考核委员会均严格依照工作细则履职尽责。公司为独立董事提供了充分的履职保障，确保其发挥应有作用，切实维护全体投资者尤其是中小股东的合法权益。

2026年上半年，公司根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国外汇管理条例》《上市公司信息披露管理办法》《上海证券交易所股票上市规则》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号―规范运作》等法律、法规及规范性文件的规定，持续完善公司治理结构及内部控制制度，制定了《方大炭素外汇衍生品交易业务管理制度》和《方大炭素董事和高级管理人员薪酬管理制度》，进一步规范公司运作，提高公司治理水平。

公司高度重视ESG管理工作，将可持续发展理念融入科技攻关与生产经营全过程，主动承担社会责任，肩负源头绿色低碳转型、应对气候变化的重大使命，倾力打造绿色制造示范，积极开

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发低碳绿色产品，切实兼顾各利益相关方的合法权益，助力社会高质量转型。公司于2026年4月29日披露了《方大炭素2025年度环境、社会及治理（ESG）报告》。据第三方评级商道融绿评级数据，公司2025年ESG评级为B，2026年提升至B+评级。

6.“关键少数”重责任，引领企业促发展公司高度重视董事、高级管理人员等“关键少数”的职责履行和风险防控，持续强化责任传导与激励约束，切实筑牢公司治理的“责任防线”。

2026年，公司积极组织监管政策、违规案例学习，及时传达最新监管要求，并积极组织董事、高管参加专业培训，持续提升“关键少数”的履职能力和风险意识，增强其底线思维和红线意识，进一步提升公司管理团队的治理能力并激发管理团队的组织活力，推动公司整体治理水平的全面提升。

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第四节公司治理、环境和社会

一、公司董事、高级管理人员变动情况

√适用□不适用

公司董事、高级管理人员变动的情况说明

√适用□不适用

1.公司于2026年2月2日召开第九届董事会第十八次临时会议，审议通过了《关于选举董事长和法定代表人的议案》《关于聘任公司高级管理人员的议案》。因工作调整，公司原董事长马卓先生申请辞去公司董事长、法定代表人、第九届董事会战略委员会主任委员、提名委员会委员及薪酬与考核委员会委员职务，选举张天军先生为公司第九届董事会董事长和公司法定代表人，任期自本次董事会审议通过之日起至第九届董事会届满之日止。因工作调整，张天军先生申请辞去公司总经理职务，赵尔琴女士申请辞去公司财务总监职务，徐龙福先生申请辞去公司副总经理职务，经公司董事会提名委员会审查，公司董事会聘任谢海东先生为公司总经理，苟艳丽女士为公司财务总监，王一先生为公司副总经理，任期自本次董事会审议通过之日起至公司第九届董事会任期届满之日止。

2.2026年5月12日、2026年5月28日公司分别召开第九届董事会第二十二次临时会议和2026年第三次临时股东会，审议通过了《关于补选第九届董事会非独立董事的议案》。因个人原

/

因，江国利先生申请辞去公司第九届董事会董事职务，选举谢海东先生为公司第九届董事会非独立董事，任期自公司股东会审议通过之日起至第九届董事会任期届满之日止。

3.2026年6月10日、2026年6月26日公司分别召开第九届董事会第二十五次临时会议和2026年第五次临时股东会，审议通过了《关于补选第九届董事会非独立董事的议案》《关于选举董事的议案》。因工作调整，侯旭珑先生申请辞去公司第九届董事会董事职务及战略委员会委员职务，舒文波先生申请辞去公司第九届董事会董事职务。选举徐鹏先生和王一先生为公司第九届董事会非独立董事，任期自公司股东会审议通过之日起至第九届董事会届满之日止。

二、利润分配或资本公积金转增预案半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案

三、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响

(一)相关股权激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的

□适用√不适用

(二)临时公告未披露或有后续进展的激励情况股权激励情况

□适用√不适用其他说明

□适用√不适用员工持股计划情况

□适用√不适用其他激励措施

□适用√不适用

/

四、纳入环境信息依法披露企业名单的上市公司及其主要子公司的环境信息情况

√适用□不适用

其他说明

□适用√不适用

五、巩固拓展脱贫攻坚成果、乡村振兴等工作具体情况

√适用□不适用

公司将甘肃省临夏回族自治州东乡族自治县乡村振兴工作融入公司社会公益事业战略。自2019年起，成立方大炭素东乡县乡村振兴工作党支部，选派优秀共产党员带队，组建专职乡村振兴工作组队伍，长期驻守东乡县帮扶工作一线现场办公，全程负责项目建设、生产运营、群众就业、产业联动等全流程工作，立足东乡县地域特色、少数民族群众生产生活需求，落地实施6个乡村振兴产业项目，构建“产业项目吸纳就业、本地资源就地转化、群众稳定增收”造血式帮扶模式，采取“龙头企业+就业工厂+农户”的方式，真金白银切实增加了当地群众收入，让发展成果惠及众多的百姓。

报告期内，面点食品加工项目动态调整生产计划，保持生产线稳定满负荷运转，保障当地农副原料稳定消化、对外订单及时供货；城乡出租车、公交车民生出行项目上半年累计完成学生专线接送480余班次，彻底改善山区群众出行难问题，夯实乡村民生基础保障；建筑模板制作项目上半年全部模板加工、修复、定制订单均保质保量按期交付，所有项目一次性通过甲方验收，依靠稳定产品质量与履约能力积累良好行业口碑，夯实长期合作客户基础。

/

未来积极发挥上市公司的引领作用，以产业振兴持续巩固少数民族地区脱贫成果，全力助力东乡县乡村振兴工作全面扎实地向前推进。

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第五节重要事项

一、承诺事项履行情况

(一)公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告期内的承诺事项

√适用□不适用

/

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/

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二、报告期内控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况

□适用√不适用

三、违规担保情况

□适用√不适用

四、半年报审计情况

□适用√不适用

五、上年年度报告非标准审计意见涉及事项的变化及处理情况

□适用√不适用

六、破产重整相关事项

□适用√不适用

七、重大诉讼、仲裁事项

□本报告期公司有重大诉讼、仲裁事项□本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项

(一)诉讼、仲裁事项已在临时公告披露且无后续进展的

□适用√不适用

(二)临时公告未披露或有后续进展的诉讼、仲裁情况

□适用√不适用

(三)其他说明

□适用√不适用

八、上市公司及其董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人涉嫌违法违规、受到处罚及整改情况

□适用√不适用

九、报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明

□适用√不适用

十、重大关联交易

(一)与日常经营相关的关联交易

1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

√适用□不适用

/

2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

√适用□不适用

（1）公司及子公司向方大特钢科技股份有限公司、四川省达州钢铁集团有限责任公司、江西萍钢实业股份有限公司及其子公司销售炭素制品、提供劳务等（具体内容详见2026年4月2日披露于上海证券交易所网站及刊登在《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》上的《方大炭素关于预计2026年度日常关联交易公告》，公告编号2026-023）。2026年上半年实际发生销售额（不含税）为3,152.63万元。

（2）公司及子公司向北京方大炭素科技有限公司及其子公司销售炭素制品、炭素原料等（具体内容详见2026年4月2日披露于上海证券交易所网站及刊登在《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》上的《方大炭素关于预计2026年度日常关联交易公告》，公告编号2026-023）。2026年上半年实际发生销售额（不含税）为600.07万元。

（3）公司子公司向重庆方大航空国际总部有限公司子公司天津全程物流配送有限公司等提供仓库出租及服务等（具体内容详见2026年4月2日披露于上海证券交易所网站及刊登在《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》上的《方大炭素关于预计2026年度日常关联交易公告》，公告编号2026-023）。2026年上半年实际发生销售额（不含税）为879.80万元。

（4）公司及子公司向四川达兴宝化化工有限公司采购煤沥青等（具体内容详见2026年4月2日披露于上海证券交易所网站及刊登在《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》上的《方大炭素关于预计2026年度日常关联交易公告》，公告编号2026-023）。2026年上半年实际发生采购额（不含税）为3,619.35万元。

（5）公司及子公司向北京方大炭素科技有限公司及其子公司采购针状焦等原料、接受劳务等（具体内容详见2026年4月2日披露于上海证券交易所网站及刊登在《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》上的《方大炭素关于预计2026年度日常关联交易公告》，公告编号2026-023）。2026年上半年实际发生采购额（不含税）为3,451.61万元。

（6）公司及子公司向海南瀚途贸易有限公司采购针状焦、石油焦等原料（具体内容详见2026年4月2日披露于上海证券交易所网站及刊登在《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》上的《方大炭素关于预计2026年度日常关联交易公告》，公告编号2026-023）。2026年上半年实际发生采购额（不含税）为2,162.92万元。

（7）公司及子公司向方大特钢科技股份有限公司采购石油焦、煅后焦、煤焦油等（具体内容详见2026年4月2日披露于上海证券交易所网站及刊登在《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》上的《方大炭素关于预计2026年度日常关联交易公告》，公告编号2026-023）。2026年上半年实际发生采购额（不含税）为2,119.04万元。

（8）公司及子公司向辽宁方大装备制造集团有限责任公司采购电器、电缆、耐火材料等（具体内容详见2026年4月2日披露于上海证券交易所网站及刊登在《中国证券报》《上海证券报》

/

《证券时报》上的《方大炭素关于预计2026年度日常关联交易公告》，公告编号2026-023）。2026年上半年实际发生采购额（不含税）为2.91万元。

（9）公司及子公司在九江银行股份有限公司发生存款业务（具体内容详见2026年4月2日、2026年7月22日分别披露于上海证券交易所网站及刊登在《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》上的《方大炭素关于预计2026年度日常关联交易公告》，公告编号2026-023，《方大炭素关于增加2026年度日常关联交易预计额度的公告》，公告编号2026-069）。截至2026年6月30日存款金额为人民币16.59万元。

3、临时公告未披露的事项

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

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(二)资产收购或股权收购、出售发生的关联交易

1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

□适用√不适用

2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

√适用□不适用

公司于2026年2月9日召开第九届董事会第十九次临时会议，会议审议通过了《关于购买股权暨关联交易的议案》，同意公司使用自有资金收购天津一商集团有限公司持有的天津通达环宇物流有限公司（以下简称通达环宇）100%股权，交易对价为31,918.70万元。公司已按照《关于天津通达环宇物流有限公司之股权转让协议》的约定完成了本次股权交易相关工商变更登记手续和支付购买通达环宇100%股权的全部款项。同时，公司将通达环宇纳入公司合并报表范围，同步调整2026年第一季度财务报表部分期初数据。

3、临时公告未披露的事项

□适用√不适用

4、涉及业绩约定的，应当披露报告期内的业绩实现情况

□适用√不适用

(三)共同对外投资的重大关联交易

1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

□适用√不适用

2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

□适用√不适用

3、临时公告未披露的事项

□适用√不适用

(四)关联债权债务往来

1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

□适用√不适用

2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

□适用√不适用

/

3、临时公告未披露的事项

□适用√不适用

(五)公司与存在关联关系的财务公司、公司控股财务公司与关联方之间的金融业务

□适用√不适用

(六)其他重大关联交易

□适用√不适用

(七)其他

□适用√不适用

十一、重大合同及其履行情况

(一)托管、承包、租赁事项

√适用□不适用

1、托管情况

□适用√不适用

2、承包情况

□适用√不适用

3、租赁情况

□适用√不适用

/

(二)报告期内履行的及尚未履行完毕的重大担保情况

√适用□不适用

单位：亿元币种：人民币

/

(三)其他重大合同

□适用√不适用

十二、募集资金使用进展说明

√适用□不适用

(一)募集资金整体使用情况

√适用□不适用

单位：万元

/

其他说明

√适用□不适用

注：1.募集资金总额130,358.32万元中包含未扣除的其他发行费用1,062.43万元。

2.募集资金具体情况详见2026年8月31日披露在上海证券交易所网站（http://www.sse.com.cn）的《方大炭素关于公司2026年上半年募集资金存放与实际使用情况的专项报告》。

(二)募投项目明细

√适用□不适用

1、募集资金明细使用情况

√适用□不适用

单位：万元

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/

2、超募资金明细使用情况

□适用√不适用

3、报告期内募投项目重新论证的具体情况

□适用√不适用

(三)报告期内募投变更或终止情况

□适用√不适用

/

(四)报告期内募集资金使用的其他情况

1、募集资金投资项目先期投入及置换情况

□适用√不适用

2、用闲置募集资金暂时补充流动资金情况

√适用□不适用公司于2026年5月22日召开第九届董事会第二十三次临时会议，审议通过了《关于使用部分闲置募集资金临时补充流动资金的议案》，同意公司使用闲置募集资金2.5亿元临时补充公司流动资金，使用期限自董事会批准之日起不超过12个月。公司保荐机构发表了同意的意见。

公司于2026年8月25日召开第九届董事会第二十八次临时会议，审议通过了《关于使用部分闲置募集资金临时补充流动资金的议案》，同意公司使用闲置募集资金9.5亿元暂时补充公司流动资金，使用期限自董事会批准之日起不超过12个月。公司保荐机构发表了同意的意见。

截至2026年6月30日，临时补充流动资金专用账户余额为98,587,953.18元。

3、对闲置募集资金进行现金管理，投资相关产品情况

□适用√不适用

4、其他

□适用√不适用

(五)中介机构对募集资金存储与使用情况核查异常的相关情况说明

□适用√不适用

(六)擅自变更募集资金用途、违规占用募集资金的后续整改情况

□适用√不适用

十三、其他重大事项的说明

√适用□不适用

根据公司2025年年度股东会审议通过的《2025年度利润分配预案》，2025年度利润分配以权益分派实施公告确定的股权登记日登记的总股本4,025,970,368股，扣除公司回购专用证券账户中的股份209,311,465股，即以3,816,856,903股为基数，每股派发现金红利0.00732元（含税），共计派发现金股利27,939,392.53元（含税）。2025年6月18日，公司披露了《方大炭素2025年年度权益分派实施公告》，2026年6月26日完成现金红利派发。

/

第六节股份变动及股东情况

一、股本变动情况

(一)股份变动情况表

1、股份变动情况表

单位：股

2、股份变动情况说明

□适用√不适用

/

3、报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如有）

√适用□不适用截至2026年6月30日，公司回购专用证券账户持股数量为192,759,565股，2026年7月1日至2日减持回购股份23,905,800股，截至2026年8月28日公司回购专用证券账户持股数量为168,853,765股。根据《上海证券交易所上市公司自律监管指引第7号―回购股份》的相关规定，公司计算定期报告中披露的每股收益等相关指标时，发行在外的总股本以扣减回购专用账户中的股份后的股本数为准，导致每股收益、每股净资产等财务指标降低。

4、公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容

□适用√不适用

(二)限售股份变动情况

□适用√不适用

二、股东情况

(一)股东总数：

(二)截至报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表

单位：股

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持股5%以上股东、前十名股东及前十名无限售流通股股东参与转融通业务出借股份情况

□适用√不适用前十名股东及前十名无限售流通股股东因转融通出借/归还原因导致较上期发生变化

□适用√不适用前十名有限售条件股东持股数量及限售条件

□适用√不适用

(三)战略投资者或一般法人因配售新股成为前十名股东

□适用√不适用

三、董事和高级管理人员情况

(一)现任及报告期内离任董事和高级管理人员持股变动情况

□适用√不适用其它情况说明

□适用√不适用

(二)董事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况

□适用√不适用

(三)其他说明

□适用√不适用

四、控股股东或实际控制人变更情况

□适用√不适用

五、优先股相关情况

□适用√不适用

/

第七节债券相关情况

一、公司债券（含企业债券）和非金融企业债务融资工具

□适用√不适用

二、可转换公司债券情况

□适用√不适用

/

第八节财务报告

一、审计报告

□适用√不适用

二、财务报表

合并资产负债表2026年6月30日编制单位：方大炭素新材料科技股份有限公司

单位：元币种：人民币

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公司负责人：张天军主管会计工作负责人：苟艳丽会计机构负责人：谈虹

母公司资产负债表2026年6月30日编制单位：方大炭素新材料科技股份有限公司

单位：元币种：人民币

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公司负责人：张天军主管会计工作负责人：苟艳丽会计机构负责人：谈虹

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合并利润表2026年1―6月

单位：元币种：人民币

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公司负责人：张天军主管会计工作负责人：苟艳丽会计机构负责人：谈虹

母公司利润表2026年1―6月

单位：元币种：人民币

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公司负责人：张天军主管会计工作负责人：苟艳丽会计机构负责人：谈虹

合并现金流量表2026年1―6月

单位：元币种：人民币

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公司负责人：张天军主管会计工作负责人：苟艳丽会计机构负责人：谈虹

母公司现金流量表

2026年1―6月

单位：元币种：人民币

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公司负责人：张天军主管会计工作负责人：苟艳丽会计机构负责人：谈虹

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合并所有者权益变动表2026年1―6月

单位：元币种：人民币

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公司负责人：张天军主管会计工作负责人：苟艳丽会计机构负责人：谈虹

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母公司所有者权益变动表2026年1―6月

单位：元币种：人民币

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公司负责人：张天军主管会计工作负责人：苟艳丽会计机构负责人：谈虹

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三、公司基本情况

1、公司概况

√适用□不适用

方大炭素新材料科技股份有限公司（英文全称：FangdaCarbonNewMaterialCo.,Ltd.，原兰州海龙新材料科技股份有限公司）系1998年12月16日经甘肃省人民政府甘政函[1998]87号及1998年12月24日经甘肃省经济体制改革委员会甘体改发[1998]76号文件批准，由兰州炭素集团有限责任公司作为主发起人，联合窑街矿务局、太西集团有限责任公司（原石炭井矿务局整体改制）、甘肃祁连山水泥股份有限公司、兰州科近技术公司共同发起设立的股份有限公司。公司于2002年8月20日在上海证券交易所系统采用全部向二级市场投资者定价配售的方式网上向社会公众发行了普通股(A股)8,000.00万股，并于2002年8月30日在上海证券交易所挂牌上市交易，股票简称：海龙科技（现变更为方大炭素），股票交易代码：600516。公司于2022年10月28日经中国证监会核准，发行22,000,000份全球存托凭证（以下简称GDR），按照公司确定的转换比例计算代表220,000,000股A股股票，于2023年3月15日在瑞士证券交易所上市。

公司统一社会信用代码：91620000710375560A；法定代表人：张天军；注册地址：甘肃省兰州市红古区海石湾镇炭素路11号。

主要经营活动：公司主要从事石墨及炭素新材料的研制、生产与销售。产品有石墨电极、高炉用炭砖、电解铝用石墨质阴极炭块、特种石墨制品、核电用炭/石墨材料、石墨烯及其下游产品、超级电容器用活性炭、锂离子电池用高端石墨负极材料、炭炭复合材料等炭素新材料产品。主导产品石墨电极的下游行业需求主要集中在电弧炉炼钢、矿热炉冶炼黄磷、磨料及工业硅等行业，其中电炉炼钢需求最大。公司控股子公司成都方大炭炭复合材料股份有限公司生产的等静压石墨产品广泛应用于半导体、太阳能光伏、模具加工、核能、冶金、石油化工等众多领域。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。

2、持续经营

√适用□不适用本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

五、重要会计政策及会计估计具体会计政策和会计估计提示：

□适用√不适用

/

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

√适用□不适用

本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

√适用□不适用

本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

√适用□不适用

1.同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股

/

份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

√适用□不适用

1.控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。

2.合并财务报表的编制方法

（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

（2）合并财务报表抵销事项合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。

（3）合并取得子公司会计处理对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

（4）处置子公司的会计处理在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投

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资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

√适用□不适用

1.合营安排的分类合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。

2.共同经营的会计处理本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。

本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

3.合营企业的会计处理

本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。10、外币业务和外币报表折算

√适用□不适用

1.外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表

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日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2.外币财务报表折算本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

√适用□不适用

1.金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

2.金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

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本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3.金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和

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业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

4.金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

5.金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

（1）预期信用损失一般模型

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“十、与金融工具相关的风险”。

具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入。

第二阶段：信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值

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对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

（3）应收款项及租赁应收款

本公司对于《企业会计准则第14号――收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号――租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

6.金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

12、应收票据

√适用□不适用按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

√适用□不适用

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

/

对于划分为银行承兑汇票组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验及承兑银行信用评级，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通常不确认预期信用损失。对于划分为商业承兑汇票组合的应收票据，本公司参考应收账款组合A―应收外部客户计量其损失准备。基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

□适用√不适用按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

□适用√不适用

13、应收账款

√适用□不适用按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

√适用□不适用

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备；对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

作为本公司信用风险管理的一部分，本公司利用应收账款账龄为基础来评估各类应收账款的预期信用损失。对于有客观证据表明其已发生信用减值的，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等，本公司将该应收账款作为已发生信用减值的应收款项并按照单项工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

对于划分为信用风险特征组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为关联方组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通常不确认预期信用损失。基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

□适用√不适用按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

□适用√不适用

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14、应收款项融资

√适用□不适用按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

√适用□不适用

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

□适用√不适用按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

□适用√不适用

15、其他应收款

√适用□不适用按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

√适用□不适用

其他应收款包括其他应收款、应收利息、应收股利。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于有客观证据表明其已发生信用减值的，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等，本公司将该其他应收款作为已发生信用减值的其他应收款并按照单项工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

□适用√不适用按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

□适用√不适用

16、存货

√适用□不适用

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存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

√适用□不适用

1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要有：原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品、委托加工物资、发出商品等。

2.发出存货的计价方法公司的存货发出时按月末一次加权平均法确定成本。

3.存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法公司的低值易耗品及包装物按实际需要量采购，并采用一次转销法计入相关资产成本或当期损益。存货跌价准备的确认标准和计提方法

√适用□不适用资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据

□适用√不适用基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据

□适用√不适用

17、合同资产

√适用□不适用合同资产的确认方法及标准

√适用□不适用本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。

本公司对于《企业会计准则第14号――收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的合同资产，采用预期信用损失的简化模型，即

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始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参考本节“应收款项”中应收账款计量预期信用损失的方式。按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

□适用√不适用基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

□适用√不适用按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

□适用√不适用

18、持有待售的非流动资产或处置组

√适用□不适用

本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小）。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

√适用□不适用

本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当

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根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。终止经营的认定标准和列报方法

√适用□不适用终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组-成部分是专为转售而取得的子公司。终止经营的定义包含以下三方面含义：

（1）终止经营应当是企业能够单独区分的组成部分。该组成部分的经营和现金流量在企业经营和编制财务报表时是能够与企业的其他部分清楚区分的。

（2）终止经营应当具有一定的规模。终止经营应当代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区，或者是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）终止经营应当满足一定的时点要求。符合终止经营定义的组成部分应当属于以下两种情况之一，该组成部分在资产负债表日之前已经处置，包括已经出售和结束使用（如关停或报废等）；该组成部分在资产负债表日之前已经划分为持有待售类别。

19、长期股权投资

√适用□不适用

1.投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

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（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据

控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确

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认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5.减值测试方法及减值准备计提方法对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。20、投资性房地产不适用

21、固定资产

(1)确认条件

√适用□不适用固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。

(2)折旧方法

√适用□不适用

本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、专用设备、通用设备、运输工具等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，所有固定资产均计提折旧。

22、在建工程

√适用□不适用

本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能

/

够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

23、借款费用

√适用□不适用

1.借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2.资本化金额计算方法资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

24、生物资产

□适用√不适用

25、油气资产

□适用√不适用

26、无形资产

(1)使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

√适用□不适用

1.无形资产的计价方法

本公司无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

/

使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

(2)研发支出的归集范围及相关会计处理方法

√适用□不适用

本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：职工薪酬、材料费、折旧摊销、委外研发费用、其他研发费用等。

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。

1）内部研究开发项目的研究阶段是指为获取或理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。公司对处于研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

2）内部研究开发项目的开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

公司对处于开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，才确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。

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27、长期资产减值

√适用□不适用长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

28、长期待摊费用

√适用□不适用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。本公司长期待摊费用包括社区房屋改造、租赁办公场所装修费、林地租金等，长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

29、合同负债

√适用□不适用

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示，如公司在转让承诺的商品之前已收取的款项。

本公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。30、职工薪酬

(1)短期薪酬的会计处理方法

√适用□不适用

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

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(2)离职后福利的会计处理方法

√适用□不适用

本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(3)辞退福利的会计处理方法

√适用□不适用

本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(4)其他长期职工福利的会计处理方法

√适用□不适用

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

31、预计负债

√适用□不适用

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

32、股份支付

√适用□不适用

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

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3.确认可行权权益工具最佳估计的依据根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

（1）以权益结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

（2）以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

（3）修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

33、优先股、永续债等其他金融工具

□适用√不适用

/

34、收入

(1)按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

√适用□不适用

1.收入的确认本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：

1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

2）客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。

3）本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

5）客户已接受该商品。

6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

3.收入的计量

本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

1）可变对价

本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

2）重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法

/

摊销。3）非现金对价客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

4）应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

4.本公司收入确认的具体政策

国内销售的收入确认时点为客户签收时；国外销售的收入确认时点为货物已报关离岸且公司取得交易对应的发票、箱单、提单时确认收入。

(2)同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法

□适用√不适用

35、合同成本

√适用□不适用

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

/

本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下的该资产在转回日的账面价值。

36、政府补助

√适用□不适用

1.政府补助的类型及会计处理

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。

除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

2.政府补助确认时点

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

37、递延所得税资产/递延所得税负债

√适用□不适用

1.递延所得税的确认

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税

/

法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.递延所得税的计量递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

对于子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

3.递延所得税的净额抵消依据

同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

38、租赁

√适用□不适用作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

√适用□不适用

（1）判断依据

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的年限。

（2）会计处理方法

本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

√适用□不适用

（1）融资租赁

本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

/

（2）经营租赁本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号――资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

39、其他重要的会计政策和会计估计

□适用√不适用40、重要会计政策和会计估计的变更

(1)重要会计政策变更

□适用√不适用

(2)重要会计估计变更

□适用√不适用

(3)2026年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表

□适用√不适用

41、其他

□适用√不适用

六、税项

1、主要税种及税率主要税种及税率情况

√适用□不适用

/

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

√适用□不适用

2、税收优惠

√适用□不适用

（1）企业所得税根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号，《科学技术部财政部国家税务总局关于印发（高新技术企业认定管理办法）的通知》（国科发火〔2008〕172号），本公司自2014年9月29日被认定为高新技术企业。2023年10月16日，通过甘肃省2023年高新技术企业复审认定，有效期为三年，报告期内按15%的税率申报企业所得税。

/

根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司控股子公司成都方大炭炭复合材料股份有限公司，主营业务符合《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目，主营业务收入占企业收入总额60%以上，可以按15%企业所得税税率申报纳税。报告期内本公司控股子公司成都方大炭炭复合材料股份有限公司，按15%企业所得税税率申报纳税。

根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定的条件，小型微利企业应纳税所得额不超过100万元部分，实际税率为5%。本公司之控股子公司甘肃古典盛东建设扶贫开发有限公司、甘肃本聚手工艺开发有限公司、东乡族自治县方大腾达服饰有限公司、成都方大炭素研究院有限公司满足小型微利企业的条件，本期按政策规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

（2）增值税

①根据财政部、国家税务总局《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（2021年第40号），以废旧石墨为原料生产的石墨异形件、石墨块、石墨粉和石墨增碳剂，实行增值税即征即退50%的政策，本公司本期对符合条件的增值税实行即征即退50%的政策。

②根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司及控股子公司成都方大炭炭复合材料股份有限公司本期享受此优惠政策。

（3）其他优惠

根据《中华人民共和国资源税法》第六条第二段第(四)款，对实际开采年限在15年以上的衰竭期（剩余服务年限不超过5年）矿山开采的矿产资源，资源税减征30%，本公司控股子公司抚顺莱河矿业有限公司自2016年7月1日起开始享受资源税减征30%政策。

3、其他

□适用√不适用

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

/

2、交易性金融资产

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

3、衍生金融资产

□适用√不适用

4、应收票据

(1)应收票据分类列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

(2)期末公司已质押的应收票据

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

√适用□不适用

/

单位：元币种：人民币

/

(4)按坏账计提方法分类披露

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用按组合计提坏账准备：

□适用√不适用

/

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用对本期发生损失准备变动的应收票据账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

(5)坏账准备的情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

(6)本期实际核销的应收票据情况

□适用√不适用其中重要的应收票据核销情况：

□适用√不适用应收票据核销说明：

□适用√不适用其他说明：

□适用√不适用

5、应收账款

(1)按账龄披露

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

/

/

(2)按坏账计提方法分类披露

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

/

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用按组合计提坏账准备：

√适用□不适用组合计提项目：应收账款组合A

单位：元币种：人民币

按组合计提坏账准备的说明：

□适用√不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用对本期发生损失准备变动的应收账款账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

(3)坏账准备的情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

(4)本期实际核销的应收账款情况

√适用□不适用

/

单位：元币种：人民币

其中重要的应收账款核销情况

□适用√不适用应收账款核销说明：

□适用√不适用

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

其他说明：

□适用√不适用

6、合同资产

(1)合同资产情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

(2)报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

□适用√不适用

/

(3)按坏账计提方法分类披露

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

按单项计提坏账准备：

□适用√不适用按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用按组合计提坏账准备：

□适用√不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用对本期发生损失准备变动的合同资产账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

(4)本期合同资产计提坏账准备情况

□适用√不适用其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

(5)本期实际核销的合同资产情况

□适用√不适用

/

其中重要的合同资产核销情况

□适用√不适用合同资产核销说明：

□适用√不适用其他说明：

□适用√不适用

7、应收款项融资

(1)应收款项融资分类列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

(2)期末公司已质押的应收款项融资

□适用√不适用

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

(4)按坏账计提方法分类披露

□适用√不适用按单项计提坏账准备：

□适用√不适用按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用按组合计提坏账准备：

□适用√不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用

/

(5)坏账准备的情况

□适用√不适用其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

(6)本期实际核销的应收款项融资情况

□适用√不适用其中重要的应收款项融资核销情况

□适用√不适用核销说明：

□适用√不适用

(7)应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况：

□适用√不适用

(8)其他说明：

□适用√不适用

8、预付款项

(1)预付款项按账龄列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

/

其他说明

□适用√不适用

9、其他应收款项目列示

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

其他说明：

□适用√不适用应收利息

(1)应收利息分类

□适用√不适用

(2)重要逾期利息

□适用√不适用

(3)按坏账计提方法分类披露

□适用√不适用按单项计提坏账准备：

□适用√不适用按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用按组合计提坏账准备：

□适用√不适用

(4)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用

(5)坏账准备的情况

□适用√不适用其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

/

□适用√不适用

(6)本期实际核销的应收利息情况

□适用√不适用其中重要的应收利息核销情况

□适用√不适用核销说明：

□适用√不适用其他说明：

□适用√不适用应收股利

(1)应收股利

□适用√不适用

(2)重要的账龄超过

年的应收股利

□适用√不适用

(3)按坏账计提方法分类披露

□适用√不适用按单项计提坏账准备：

□适用√不适用按单项计提坏账准备的说明：

□适用√不适用按组合计提坏账准备：

□适用√不适用

(4)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用√不适用

(5)坏账准备的情况

□适用√不适用其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用√不适用

(6)本期实际核销的应收股利情况

□适用√不适用其中重要的应收股利核销情况

□适用√不适用核销说明：

/

□适用√不适用其他说明：

□适用√不适用其他应收款

(1)按账龄披露

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

(2)按款项性质分类情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

(3)坏账准备计提情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

/

对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：

□适用√不适用本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据：

□适用√不适用

(4)坏账准备的情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

/

(5)本期实际核销的其他应收款情况

□适用√不适用其中重要的其他应收款核销情况：

□适用√不适用其他应收款核销说明：

□适用√不适用

(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

(7)因资金集中管理而列报于其他应收款

□适用√不适用其他说明：

□适用√不适用10、存货

(1)存货分类

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

/

(2)确认为存货的数据资源

□适用√不适用

(3)存货跌价准备及合同履约成本减值准备

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

/

本期转回或转销存货跌价准备的原因

√适用□不适用