秉扬科技：2025年1月至2026年5月备考财务报表审阅报告及财务报表

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攀枝花秉扬科技股份有限公司

2025年1月-2026年5月备考财务报表审阅报告

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目 录

页 次

一、审阅报告 1-2

二、备考财务报表 3-5

(一)备考合并资产负债表 3-4

(二)备考合并利润表 5

三、备考合并财务报表附注 6-131

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审 阅 报 告

中汇会阅[2026]14213号攀枝花秉扬科技股份有限公司全体股东：

我们审阅了攀枝花秉扬科技股份有限公司(以下简称“秉扬科技公司”)按照后附备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括2025年12月31日、2026年5月31日的备考合并资产负债表，2025年度、2026年1-5月的备考合并利润表以及相关备考合并财务报表附注。这些备考合并财务报表的编制是秉扬科技公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考合并财务报表出具审阅报告。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号――财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对上述备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信秉扬科技公司备考合并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映秉扬科技公司2025年12月31日、2026年5月31日备考合并财务状况及2025年度、2026年1-5月备考合并经营成果。

本审阅报告仅供秉扬科技公司为本次重大资产重组之目的使用，不得用作其他任何目的。我们同意将本审阅报告作为秉扬科技公司本次重大资产重组审核的必备文件，随其他材料一起报送。

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中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

中国・杭州 中国注册会计师：

报告日期：2026年9月30日

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攀枝花秉扬科技股份有限公司2025年1月1日-2026年5月31日备考合并财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司概况

攀枝花秉扬科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)系在攀枝花秉扬科技开发有限公司基础上采用整体变更方式设立的股份有限公司，于2015年10月22日在四川省攀枝花市工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码号为915104007496067417的《企业法人营业执照》；公司注册地：攀枝花市钒钛产业园区内；法定代表人：樊荣

截至2026年5月31日，公司注册资本为172,164,000元，总股本为172,164,000股，每股面值人民币1元。其中，有限售条件的流通股份93,146,130股，无限售条件的流通股份79,017,870股。公司股票于2020年10月28日在精选层挂牌，现属市场为北京证券交易所。

根据国家法律法规和公司章程的规定，公司建立了由股东会、董事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设审计委员会和董事会办公室。公司下设供销部、生产部、财务部、审计部、证券部、安全环保部及行政部等主要职能部门。

本公司属于特种陶瓷制造行业，专业从事压裂支撑剂系列产品的研发、生产和销售。

(二)本财务报告的批准

本备考合并财务报告已于2026年9月30日经公司董事会批准对外报出。

二、重大资产重组交易的基本情况

(一)重组方案简述

本公司拟以发行股份和支付现金方式，购买知行良知实业股份有限公司（以下简称“标的公司”、“知行良知”）99.5081%的股权。本次交易完成后，本公司将直接持有标的公司

99.5081%股权，标的公司将成为本公司的直接控股子公司。

根据北京天健兴业资产评估有限公司出具的天兴评报字[2026]第1399号资产评估报告，标的公司99.5081%股权在2026年5月31日（以下简称“交易基准日”、“评估基准日”）的评估

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价值为70,140.75万元。本次交易以交易基准日的评估值为基础，经交易各方协商确定，标的公司99.5081%股权的交易对价为人民币69,655.69万元。

(二)标的公司的基本情况

1.标的公司基本情况

标的公司名称：知行良知实业股份有限公司（以下简称“标的公司”、“知行良知”）注册资本和股本：注册资本11,979.8792万元，总股本为11,979.8792万股注册地址：成都市青羊区敬业路108号28栋1单元5层1号法定代表人：刘永伟营业期限：2011-04-14至无固定期限统一社会信用证代码：91510100572273709N

2.主要经营范围

标的公司属制造业中的非金属矿物制品业。主要经营活动为向客户销售再生沥青混合料及原生沥青混合料、提供路面铺装养护服务。

经营范围：一般项目：非金属矿物制品制造；非金属矿及制品销售；水泥制品制造；水泥制品销售；非金属废料和碎屑加工处理；再生资源回收（除生产性废旧金属）；固体废物治理；承接总公司工程建设业务；对外承包工程；新材料技术研发；资源再生利用技术研发；建筑废弃物再生技术研发；废旧沥青再生技术研发；资源循环利用服务技术咨询；新材料技术推广服务；环保咨询服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；工程技术服务（规划管理、勘察、设计、监理除外）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：建设工程施工；路基路面养护作业；公路管理与养护；建设工程设计；检验检测服务；建设工程质量检测。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）

3.标的公司的股权结构

截至2026年5月31日，标的公司的股权结构如下：

股东姓名/名称持股数（股）持股比例%张楠楠86,730,250.0072.3966%四川省绿色低碳产业发展基金合伙企业（有限合伙）

7,500,000.006.2605%刘永伟6,361,200.005.3099%吴云虎6,042,000.005.0435%

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股东姓名/名称持股数（股）持股比例%成都知行企业管理合伙企业（有限合伙）4,564,750.003.8103%成都交子鼎兴投资发展合伙企业（有限合伙）4,450,000.003.7146%开源证券股份有限公司1,330,000.001.1102%共青雅致股权投资合伙企业（有限合伙）1,250,000.001.0434%鲁悦666,667.000.5565%孙玖青250,000.000.2087%唐茜250,000.000.2087%姜涛125,000.000.1043%何敏125,000.000.1043%高华斌125,000.000.1043%宁波梅山保税港区鼎兴交子投资合伙企业（有限合伙）

28,925.000.0241%合计119,798,792100.00%

4.标的公司控股股东及实际控制人

标的公司控股股东及实际控制人为刘永伟。

三、备考合并财务报表的编制基础与方法

(一)备考合并财务报表的编制基础

本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第56号――上市公司重大资产重组（2023年修订）》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述资产重组事项使用。

1.假设本备考合并财务报表附注二所述的重大资产重组尚未履行的决策程序及批准程序能够得到批准、核准或同意。

2.按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第56号――上市公司重大资产重组（2023年修订）》的要求，本备考合并财务报表假设本次交易已于2025年1月1日（以下简称“备考基准日”）实施完成，并依据重组完成后的构架、以持续经营为基础进行编制。

(二)备考合并财务报表的编制方法和假设

1.本备考合并财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则第2号――长期股权投资》和《企业会计准则第20号――企业合并》的规定，采用本附注中所述的会计政策、会计估计

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和备考合并财务报表编制基础与方法，并对纳入备考范围主体之间的往来余额和交易予以抵消后编制。

2.本公司在编制备考合并财务报表时，将以重组方案确定的收购价款69,655.69万元作为备考合并财务报表备考基准日的合并成本，并假设上述收购价款中现金支付作价的8,725.22万元于报告期间尚未支付，相应股权收购款列示在“其他应付款”项目中；假设以发行股份支付作价的60,930.47万元已于2025年1月1日发行完毕。本备考合并财务报表未考虑可能需借入的并购贷款等融资安排的影响。

3.鉴于本次重大资产重组为非同一控制下的企业合并，本次交易尚未实施，本公司尚未控制标的公司，收购的合并成本在取得的可辨认资产和负债之间的分配工作尚未完成，在编制本备考合并财务报表时，假设以2025年1月1日备考基准日标的公司的净资产账面价值为基础，加上2025年1月1日标的公司的资产评估增值金额（以标的公司2026年5月31日的资产评估增值金额，考虑折旧、摊销金额倒退计算），扣减资产评估增值所形成的递延所得税负债和标的公司自身财务报表原有的商誉后的金额，作为2025年1月1日备考基准日标的公司可辨认净资产公允价值。

4.本备考合并财务报表的商誉，直接以合并成本与标的公司2026年5月31日交易基准日的可辨认净资产公允价值之间的差额确定。假定上述商誉在本备考合并财务报表报告期内未发生减值，商誉金额在2025年1月1日、2025年12月31日及2026年5月31日各时点保持不变。由于商誉并没有按照合并成本与备考基准日标的公司的可辨认净资产公允价值之间的差额确定，在编制备考合并财务报表时形成的差异调整了所有者权益。

本备考合并财务报表的商誉计算过程：（单位：万元）

项目金额合并成本①69,655.69标的公司2026年5月31日交易基准日的可辨认净资产的公允价值②

51,209.18本次收购取得的标的公司的股权份额③99.5081%商誉④=①-②*③18,698.40

5.鉴于编制本备考合并财务报表之特定目的，本备考合并财务报表仅列示本备考主体的备考合并资产负债表和合并利润表，未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母公司个别财务信息。同时本备考合并财务报表附注仅列示上述备考合并财务报表编制基础相关的有限备考附注，对部分附注项目进行了简化披露。

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6.鉴于编制本备考合并财务报表的特定目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于母公司股东权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”“资本公积”“其他综合收益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。

7.本备考合并财务报表未考虑本次重组中未来可能产生的交易成本、中介费用和税项等影响。

8.由于本次重大资产重组尚未完成，最终经批准的重大资产重组方案或实际生效执行的交易协议，都可能与编制本备考合并财务报表所采用的假设存在差异，这些差异对相关资产、负债和净资产的影响，将在重大资产重组完成后进行实际账务处理时予以调整。

四、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、固定资产折旧、无形资产摊销及预计负债等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计―收入”、“主要会计政策和会计估计―固定资产”、“主要会计政策和会计估计―无形资产”和“主要会计政策和会计估计―预计负债”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

本备考合并财务报表的实际会计期间为2025年1月1日至2026年5月31日止。

(三)营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

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(五)重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项

期末余额在200.00万元以上的应收款项期末余额在前五位的其他应收款重要的预付款项期末余额在50.00万元以上的预付款项重要的在建工程

投资金额占现有固定资产比例超过10%且期末余额占比10%以上重要的应付账款期末余额在200.00万元以上的应付款项重要的其他应付款期末余额在前五位的其他应付款

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，

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确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号――会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

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(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

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4．丧失控制权的处置子公司股权本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》或《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计――长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计――金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“主要会计政策和会计估计――长期股权投资”中“权益法核算

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的长期股权投资”所述的会计政策处理。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计――收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始

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计量。

(2)金融资产的分类和后续计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金

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金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负

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债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计――金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照本附注“主要会计政策和会计估计――金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计――收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该

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金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计――公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计――金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损

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失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号――收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号――租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同

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时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十一)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十二)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计――金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础

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上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十三)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计――金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十四)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计――金融工具”中“金融工具的减值”所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同

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现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十五)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计――金融工具”中“金融工具的减值”所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

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(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。

1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品按照一次转销法进行摊销，包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类

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别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十七)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计――金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据组合1：质保金合同约定的质保金组合2：已施工未结算货款已施工的工程量

(3)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十八)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1.共同控制和重大影响的判断标准

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共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2.长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是

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否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号――金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3.长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致

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的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号――企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4.长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

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因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十九)固定资产

1．固定资产确认条件

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固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物年限平均法20-405.002.38-4.75机器设备年限平均法3-154.00-5.006.33-32.00运输设备年限平均法2-64.00-5.0015.83-48.00电子设备及其他设备年限平均法3-104.00-5.009.50-32.00

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认

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条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3.本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

房屋建筑物

(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工；

(2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完

成验收；

(3)经消防、国土、规划等外部部门验收；

(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可

使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产，次月开始计提折旧。机器设备

(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；

(2)设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

(3)生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

(4)设备经过资产管理人员和使用人员验收。

(二十一)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达

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到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十二)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则

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计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)软件及其他、专利技术预计受益期限3-20土地使用权土地使用权证登记使用年限40-50采矿权矿产保有储量根据当年开采量占保有储量比例进行摊销

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设

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计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十三)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计――公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未

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来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十四)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十五)合同负债

合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十六)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补

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偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1．短期薪酬的会计处理方法本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计

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处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十七)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十八)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当

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与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够

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选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(二十九)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将

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该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

（1）销售商品合同

公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务，本公司转让商品的履约义务不满足在某一时段内履行的三个条件，属于在某一时点履行履约义务。本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，在到货签收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

（2）提供服务合同

公司与客户之间的提供服务合同通常包含铺装和养护工程服务等履约义务，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。本公司提供的沥青混凝土铺装和养护服务，有明确的铺装产出指标，本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。

(三十一)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本和合同履约成本。

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公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销

合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十二)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关

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的政府补助。本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益

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余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十三)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号――金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

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(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递

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延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十四)租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁

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负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

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在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计――金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3．售后租回交易

公司按照本附注“主要会计政策和会计估计――收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

(1)承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。在租赁期开始日后，对于包含非取决于指数或比率的可变租赁付款额的售后租回交易，公司采用合理方法确定租回所保留的权利占比，不确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“主要会计政策和会计估计――金融工具”。

(2)出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述出租人的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“主要会计政策和会计估计――金融工具”。

(三十五)限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

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(三十六)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号――租赁(2018修订)》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融资产的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测

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试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断

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过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

9．公允价值计量本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(三十七)重要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注财政部于2024年12月6日发布《企业会计准则解释第18号》(财会[2024]24号，以下简称“解释18号”)，本公司自2024年12月6日起执行解释18号的相关规定。

[注1]财政部于2025年12月5日发布《企业会计准则解释第19号》(财会[2025]32号，以下简称“解释19号”)，本公司自2026年1月1日起执行解释19号的相关规定。

[注2]财政部于2026年6月4日发布《企业会计准则解释第20号》(财会[2026]7号，以下简称“解释20号”)，本公司自2026年6月4日起执行解释20号的相关规定。

[注3][注1](1)关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，解释18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示；不再计入“销售费用”科目。

本公司自2024年12月6日起执行解释18号中“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

[注2](1)关于非同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理，解释19号规定，合并财务报表层面，购买方在其合并财务报表中确认被补偿项目的同时，应当确认补偿性资产，以与被

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补偿项目相同的基础计量，并需考虑管理层对其可收回性的估计，将预期无法收回的金额从补偿性资产入账价值中扣除。在后续每个资产负债表日，购买方应当按照与被补偿项目相同的基础并考虑合同对补偿金额的限制，对补偿性资产进行后续计量；被补偿项目账面价值发生变动的，相应调整补偿性资产的账面价值，并计入投资收益。对于未以公允价值进行后续计量的补偿性资产，还应单独再考虑管理层对补偿性资产可收回性的估计，将预期无法收回的金额计入投资收益。购买方收回、出售或以其他方式丧失对补偿性资产的权利时，应当终止确认该资产，所得价款等与补偿性资产账面价值之间存在差额的，应当计入投资收益。

个别财务报表层面，购买方在符合或有资产确认为资产的条件时，确认补偿性资产，同时冲减长期股权投资的初始投资成本。在后续每个资产负债表日，购买方应当按照《企业会计准则第13号――或有事项》的规定，对补偿性资产进行后续计量，同时考虑合同对补偿金额的限制和管理层对补偿性资产可收回性的估计，将预期无法收回的金额计入投资收益。购买方收回、出售或以其他方式丧失对补偿性资产的权利时，应当终止确认该资产，所得价款等与补偿性资产账面价值之间存在差额的，应当计入投资收益。

购买方应当设置“补偿性资产”科目对补偿性资产进行会计核算，在资产负债表中对补偿性资产按照流动性分别在“其他流动资产”和“其他非流动资产”项目中列示，并在财务报表附注中披露与补偿性资产相关的合同条款、金额、减值处理及其财务影响等信息。

本公司自2026年1月1日起执行解释19号中“关于非同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理”的规定，该项会计政策变更对报告期财务报表无重大影响，不涉及对以前年度的追溯调整。

(2)本公司自2026年1月1日起执行解释19号中“关于处置原通过同一控制下企业合并取得子公司时相关资本公积的会计处理”的规定。该项会计政策变更对报告期财务报表无重大影响，不涉及对以前年度的追溯调整。

(3)关于采用电子支付系统结算的金融负债的终止确认，解释19号规定，企业采用电子支付系统以现金结算一项金融负债(或其一部分)的，仅当企业已启动付款指令并同时满足下列条件时，可选择在结算日之前将其终止确认：1)企业没有实际能力撤回、停止或取消付款指令；2)企业没有实际能力支取因付款指令而将用于结算的现金；3)与电子支付系统相关的结算风险不重大。企业作出前述会计政策选择的，应将其应用于通过同一电子支付系统进行的所有结算。

本公司自2026年1月1日起执行解释19号中“关于采用电子支付系统结算的金融负债的终止确认”的规定，该项会计政策变更对报告期财务报表无重大影响，不涉及对以前年度的追溯调整。

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(4)关于金融资产合同现金流量特征的评估及相关披露，解释19号规定，企业在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排一致时，可能需考虑利息的不同构成要素以及或有特征引起的合同现金流量变动。对于受与基本借贷风险和成本变动不直接相关的或有事项的发生或不发生影响、导致合同现金流量金额发生变动的合同条款，企业应披露对或有事项性质的定性描述、由这些合同条款导致的合同现金流量可能发生变动的定量信息、包含这些合同条款的金融资产的账面余额和金融负债的摊余成本。

本公司自2026年1月1日起执行解释19号中“关于金融资产合同现金流量特征的评估及相关披露”的规定，该项会计政策变更对报告期财务报表无重大影响，不涉及对以前年度的追溯调整。

(5)关于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露，解释19号规定，企业应当至少按类别披露指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资在报告期末的公允价值，以及其在报告期内的公允价值变动。其中，与报告期内终止确认的投资有关的变动额和与报告期末持有的投资有关的变动额应当分别披露。企业还应披露与报告期内终止确认的投资有关的计入权益的累计利得或损失的转出情况。

本公司自2026年1月1日起执行解释19号中“关于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露”的规定，该规定仅涉及披露要求的变化，不影响前期确认和计量，无需追溯调整财务报表项目。

[注3](1)关于金融资产合同现金流量特征的评估，解释20号规定，对于具有无追索权特征的金融资产，应当评估特定基础资产或其现金流量与该金融资产的合同现金流量之间的联系，并考虑债务人发行的次级债务或权益工具等其他合同安排的影响。如果金融资产的合同条款产生了其他现金流量或以一种与代表本金和利息的支付不一致的方式限制了现金流量，则该金融资产不符合本金加利息的合同现金流量特征。

在某些具有无追索权特征的交易中，发行人通过多个合同挂钩工具形成“瀑布支付结构”，按顺序分配金融工具基础池的现金流量，引发了信用风险集中，并导致基础资产的现金短缺在不同分级持有人间不成比例分配。在这类交易中，各分级持有人应当适用合同挂钩工具的分类要求，而不适用具有无追索权特征的金融资产的分类要求。某些包含多项债务工具的交易，形式上可能具有合同挂钩工具的特征，但实质上是为增强对某些债权人的信用保护而设计的借贷安排，此类债务工具的持有人应当适用金融资产的一般分类要求以及具有无追索权特征的金融资产的分类要求，而不适用合同挂钩工具的分类要求。

本公司自2026年6月4日起执行解释20号中“关于金融资产合同现金流量特征的评估”

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的规定，该项会计政策变更对报告期财务报表无重大影响，不涉及对以前年度的追溯调整。

(2)关于货币缺乏可兑换性时的会计处理及相关披露，解释20号规定，企业应当在计量日基于特定目的评估一种货币的可兑换性。如果企业在计量日基于特定目的只能取得金额不重大的另一种货币，则该货币不可兑换为另一种货币。当货币缺乏可兑换性时，企业应当采用未经调整的可观察汇率或其他估计方法对计量日的即期汇率进行估计，使其能够如实反映在当前主要经济状况下市场参与者在计量日进行的有序兑换交易所采用的汇率。

企业应当在附注中披露货币缺乏可兑换性的性质及其财务影响、所采用的即期汇率及其估计过程，以及企业因货币缺乏可兑换性而面临的风险。

本公司自2026年6月4日起执行解释20号中“关于货币缺乏可兑换性时的会计处理及相关披露”的规定，该项会计政策变更对报告期财务报表无重大影响，不涉及对以前年度的追溯调整。

2．会计估计变更说明

报告期公司无会计估计变更事项。

五、税项

(一)主要税种及税率

税种计税依据税率增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额13%、9%、6%、3%房产税

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的

1.2%计缴

1.2%

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率攀枝花秉扬科技股份有限公司15%攀枝花秉扬矿业有限公司20%盐边县宏金星粘土矿有限公司25%四川广袤新材料有限责任公司25%

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纳税主体名称所得税税率四川华运天晨新材料技术有限公司20%陕西省皓钠实业有限公司20%新疆晨宇新材料有限公司20%内蒙古袤宇能源有限公司20%知行良知实业股份有限公司15%合一再生资源科技有限公司25%眉山金戈新材料有限公司15%水润天府新材料有限公司15%海南良知新材料有限公司15%四川剑门雄关新材料有限公司20%西南航空港建设有限公司15%海南知行良知新材料技术有限公司(曾用名：成都知行新材料技术研究有限公司)

20%海南知行新材料有限公司15%眉山环天良知实业有限公司25%四川环天市政工程有限公司15%眉山天投新材料有限公司15%眉山天投集采物资有限公司25%四川良知环保新材料有限公司20%达州知行新材料有限公司15%宜宾金砂低碳环保新材料有限公司15%四川知行良知物资有限公司25%知行集采物资有限公司25%重庆良知供应链管理有限公司20%四川多拉快跑运输有限公司20%四川良知循环科技有限公司20%知行伯乐（四川）人力资源管理有限公司20%良知循环科技（宜宾）有限公司20%蜀都路博仕科技服务（成都）有限公司20%眉山路博仕科技服务有限公司20%

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纳税主体名称所得税税率定安秦直道科技服务有限公司20%广东知行良知新材料有限公司20%西安未来道路新材料有限公司20%乐山良知新材料有限公司20%

(二)税收优惠及批文

1.2024年12月6日，公司取得由四川省科技厅、四川省财政厅、四川省税务局向本公司换发的高新技术企业认定证书(证书编号：GR202451002039)，有效期三年。根据国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函(2009)203号)的相关规定，公司2025年度企业所得税按税率15%计缴。

2.根据财政部、国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告(财税[2021]40号)规定，公司使用煤矸石等废渣为生产原材料，享受增值税即征即退政策优惠，退税比例为70%。

3.根据财政部、国家税务总局、国家发改委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告2020年第23号)规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。根据《中华人民共和国国家发展和改革委员会令【2019年】第29号》中《国家发改委关于修改<产业结构调整指导目录(2019年本)>有关条款的决定》，本公司及西南航空港建设有限公司、四川环天市政工程有限公司主营业务符合“二十二、城市基础设施4.城市道路及智能交通体系建设”，达州知行新材料有限公司、水润天府新材料有限公司、眉山金戈新材料有限公司、西南航空港建设有限公司、宜宾金砂低碳环保新材料有限公司、眉山天投新材料有限公司及四川环天市政工程有限公司的主营业务符合“二

十四、公路及道路运输(含城市客运)7.公路工程新材料开发与生产”的规定，按照15%计缴企业所得税。

4.根据《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》和《财政部税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2025〕3号)，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业按照15%税率征收企业所得税，执行期限延长至2027年12月31日。海南良知新材料有限公司及海南知行新材料有限公司本期按照15%计缴企业所得税。

5.根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)，“对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司攀枝花秉扬矿业有限公司、

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四川华运天晨新材料技术有限公司、陕西省皓钠实业有限公司、新疆晨宇新材料有限公司、内蒙古袤宇能源有限公司、四川剑门雄关新材料有限公司、海南知行良知新材料技术有限公司、四川良知环保新材料有限公司、重庆良知供应链管理有限公司、四川多拉快跑运输有限公司、四川良知循环科技有限公司、定安秦直道科技服务有限公司、广东知行良知新材料有限公司、西安未来道路新材料有限公司及乐山良知新材料有限公司等15家公司属于小型微利企业，执行小型微利企业所得税优惠政策。

六、备考合并财务报表项目注释

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况项目2026-05-312025-12-31银行存款193,868,496.50207,166,885.89其他货币资金8,291,251.1419,304,037.82

合计202,159,747.64226,470,923.71

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释――所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(二)交易性金融资产

1．明细情况

项目2026-05-312025-12-31以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

4,000,100.00-其中：银行理财4,000,100.00-合计4,000,100.00-

(三)应收票据

1．明细情况

种类2026-05-312025-12-31银行承兑汇票6,304,518.002,236,310.43商业承兑汇票44,070,282.29151,830,789.00

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种类2026-05-312025-12-31小计50,374,800.29154,067,099.432．按坏账计提方法分类披露2026年5月31日种类

账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)按组合计提坏账准备50,374,800.29100.001,085,473.972.1549,289,326.32其中：银行承兑汇票6,304,518.0012.52378,271.086.005,926,246.92

商业承兑汇票44,070,282.2987.48707,202.891.6043,363,079.40合计50,374,800.29100.001,085,473.972.1549,289,326.32

2025年12月31日

种类

账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)按组合计提坏账准备154,067,099.43100.001,652,486.521.07152,414,612.91其中：银行承兑汇票2,236,310.431.45134,178.636.002,102,131.80

商业承兑汇票151,830,789.0098.551,518,307.891.00150,312,481.11合计154,067,099.43100.001,652,486.521.07152,414,612.91

(1)报告期各期末无按单项计提坏账准备的应收票据。

(2)报告期各期末按组合计提坏账准备的应收票据

2026年5月31日

项目账面余额坏账准备计提比例(%)商业承兑汇票44,070,282.29707,202.891.60银行承兑汇票6,304,518.00378,271.086.00小计50,374,800.291,085,473.972.152025年12月31日项目账面余额坏账准备计提比例(%)商业承兑汇票151,830,789.001,518,307.891.00银行承兑汇票2,236,310.43134,178.636.00小计154,067,099.431,652,486.521.073．报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

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(1)报告期计提坏账准备情况

2026年1-5月种类期初数

本期变动金额

期末数计提

收回或转回

转销或核销其他按组合计提坏账准备

1,652,486.52-567,012.55---1,085,473.972025年度

种类期初数

本期变动金额

期末数计提

收回或转回

转销或核销其他按组合计提坏账准备

828,653.48823,833.04---1,652,486.52

4．报告期各期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据2026年5月31日

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票-5,680,000.00商业承兑汇票-30,172,671.00小计-35,852,671.002025年12月31日

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票-1,915,210.42商业承兑汇票-92,439,610.50小计-94,354,820.92

(四)应收账款

1．按账龄披露账面余额

账龄2026-05-312025-12-311年以内(含1年)485,633,490.96539,521,285.311-2年106,131,748.6691,605,385.342-3年39,423,330.8538,218,893.093-4年11,134,345.016,078,874.064-5年2,221,732.221,853,885.98

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账龄2026-05-312025-12-315年以上308,215.5855,831.59账面余额小计644,852,863.28677,334,155.372．按坏账计提方法分类披露2026年5月31日

种类

账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

-----按组合计提坏账准备

644,852,863.28100.0050,142,308.177.78594,710,555.11其中：账龄组合644,852,863.28100.0050,142,308.177.78594,710,555.11合计644,852,863.28100.0050,142,308.177.78594,710,555.11

2025年12月31日

种类

账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

-----按组合计提坏账准备

677,334,155.37100.0048,433,385.467.15628,900,769.91其中：账龄组合677,334,155.37100.0048,433,385.467.15628,900,769.91合计677,334,155.37100.0048,433,385.467.15628,900,769.91

(1)报告期各期末无按单项计提坏账准备的应收账款。

(2)报告期各期末按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2026年5月31日项目账面余额坏账准备计提比例(%)1年以内(含1年)485,633,490.9622,209,012.654.571-2年106,131,748.669,818,465.989.252-3年39,423,330.859,855,832.7225.003-4年11,134,345.016,062,308.8554.454-5年2,221,732.221,888,472.3985.005年以上308,215.58308,215.58100.00小计644,852,863.2850,142,308.177.78

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2025年12月31日项目账面余额坏账准备计提比例(%)1年以内(含1年)539,521,285.3125,055,365.324.641-2年91,605,385.348,872,913.839.692-3年38,218,893.099,530,090.9024.943-4年6,078,874.063,343,380.7355.004-5年1,853,885.981,575,803.0985.005年以上55,831.5955,831.59100.00小计677,334,155.3748,433,385.467.153．报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

(1)报告期计提坏账准备情况

2026年1-5月种类期初数

本期变动金额

期末数计提

收回或转回

转销或核销其他按单项计提坏账准备

------按组合计提坏账准备

48,433,385.461,775,661.96-66,739.25-50,142,308.17小计48,433,385.461,775,661.96-66,739.25-50,142,308.172025年度

种类期初数

本期变动金额

期末数计提

收回或转回

转销或核销其他按单项计提坏账准备

------按组合计提坏账准备

36,692,851.4312,350,783.27-610,249.24-48,433,385.46小计36,692,851.4312,350,783.27-610,249.24-48,433,385.46

4．报告期实际核销的应收账款情况

项目2026-05-312025-12-31--实际核销的应收账款66,739.25610,249.24--

5．报告期各期按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况2026年5月31日

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单位名称

应收账款期末

账面余额

合同资产期末

账面余额

应收账款和合同资产期末账

面余额

占应收账款和合同资产期末账面余额合计

数的比例(%)

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期

末数中国石油集团川庆钻探工程有限公司井下作业公司

79,756,937.68-79,756,937.6812.08797,569.37中国建筑股份有限公司

47,522,473.824,839,850.0352,362,323.857.933,681,395.39中国交通建设股份有限公司

45,042,705.97750,000.0045,792,705.976.942,995,088.93中国五矿集团有限公司

43,126,305.731,642,589.9944,768,895.726.785,539,307.44眉山天府新区投资集团有限公司

28,792,829.5760,671.8728,853,501.444.372,077,375.66小计244,241,252.777,293,111.89251,534,364.6638.1015,090,736.79

2025年12月31日

单位名称

应收账款期末账面余额

合同资产期末账面余额

应收账款和合同资产期末账面余额

占应收账款和合同资产期末账面余额合计数的比例(%)

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期

末数中国建筑股份有限公司

50,368,957.423,506,700.1553,875,657.577.783,736,980.94中国交通建设股份有限公司

48,643,736.891,284,748.9749,928,485.867.213,423,637.01中国五矿集团有限公司

42,847,573.721,728,396.4644,575,970.186.435,592,649.96眉山天府新区投资集团有限公司

28,242,645.15325,147.1028,567,792.254.121,807,177.15中国石油化工股份有限公司江汉油田分公司物资供应中心

26,629,849.89-26,629,849.893.84266,298.50小计196,732,763.076,844,992.68203,577,755.7529.3814,826,743.56

(五)应收款项融资

1．明细情况项目2026-05-312025-12-31信用评级较高的银行承兑汇票12,826,467.001,101,202.28

2．按坏账计提方法分类披露

2026年5月31日

第

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种类

账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)按组合计提坏账准备12,826,467.00100.00--12,826,467.00其中：银行承兑汇票12,826,467.00100.00--12,826,467.00合计12,826,467.00100.00--12,826,467.00

2025年12月31日

种类

账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)按组合计提坏账准备1,101,202.28100.00--1,101,202.28其中：银行承兑汇票1,101,202.28100.00--1,101,202.28合计1,101,202.28100.00--1,101,202.28

(1)报告期各期末无按单项计提坏账准备的应收款项融资。

(2)报告期各期末按账龄组合计提坏账准备的应收款项融资

2026年5月31日项目账面余额坏账准备计提比例(%)银行承兑汇票12,826,467.00--

2025年12月31项目账面余额坏账准备计提比例(%)银行承兑汇票1,101,202.28--

3．报告期各期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目2026-05-312025-12-31银行承兑汇票17,185,540.317,364,398.31

(六)预付款项

1．账龄分析

2026年5月31日账龄期末数比例(%)1年以内16,281,140.7691.661-2年1,328,446.327.482-3年134,952.840.76

第

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账龄期末数比例(%)3年以上17,000.000.10合计17,761,539.92100.00

2025年12月31日

账龄期末数比例(%)1年以内7,850,552.8392.441-2年518,317.426.102-3年97,696.341.153年以上26,149.530.31合计8,492,716.12100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况2026年5月31日单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)乐山太中矿业有限公司4,092,214.8423.04国科金钰（海南）新能源集团有限公司

908,430.355.11洋浦崇隆实业有限公司873,400.524.92徐州坤凝佳供应链管理有限公司760,226.354.28重庆映秀科技有限公司714,856.064.03小计7,349,128.1241.382025年12月31日

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)中国人民财产保险股份有限公司成都市分公司

813,907.309.58通辽市旺达经贸有限公司664,516.007.82眉山欣嘉雨建材销售有限公司400,000.004.71林西华腾商贸有限公司374,326.354.41广东越创环保科技有限公司347,200.004.09小计2,599,949.6530.613．报告期各期末无账龄超过1年且金额重大的预付款项。4．报告期各期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

第

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(七)其他应收款

1．明细情况2026年5月31日

项目账面余额坏账准备账面价值应收利息---应收股利---其他应收款19,950,976.093,746,963.7416,204,012.35合计19,950,976.093,746,963.7416,204,012.35

2025年12月31日

项目账面余额坏账准备账面价值应收利息---应收股利---其他应收款27,752,366.804,215,905.3823,536,461.42合计27,752,366.804,215,905.3823,536,461.42

2．其他应收款

(1)按性质分类披露账面余额

款项性质2026-05-312025-12-31即征即退税款2,404,802.084,953,274.52保证金14,543,427.1318,915,913.50股权转让款830,400.00830,400.00备用金1,000.001,000.00其他2,171,346.883,051,778.78小计19,950,976.0927,752,366.80

(2)按账龄披露账面余额

账龄2026-05-312025-12-311年以内（含1年）8,115,422.2811,261,205.421-2年4,734,666.4112,553,307.582-3年5,195,110.421,538,203.333-4年97,132.72448,452.934-5年410,867.74489,240.95

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账龄2026-05-312025-12-315年以上1,397,776.521,461,956.59小计19,950,976.0927,752,366.80

(3)按坏账计提方法分类披露

2026年5月31日种类

账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备-----按组合计提坏账准备19,950,976.09100.003,746,963.7418.7816,204,012.35其中：账龄组合19,950,976.09100.003,746,963.7418.7816,204,012.35合计19,950,976.09100.003,746,963.7418.7816,204,012.35

2025年12月31日

种类

账面余额坏账准备

账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备-----按组合计提坏账准备27,752,366.80100.004,215,905.3815.1923,536,461.42其中：账龄组合27,752,366.80100.004,215,905.3815.1923,536,461.42合计27,752,366.80100.004,215,905.3815.1923,536,461.42

1)报告期各期末无按单项计提坏账准备的其他应收款。

2)报告期各期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合2026年5月31日项目账面余额坏账准备计提比例(%)1年以内(含1年)8,115,422.28409,490.435.051-2年4,734,666.41473,466.6410.002-3年5,195,110.421,083,167.2420.853-4年97,132.7253,392.3254.974-5年410,867.74329,670.5980.245年以上1,397,776.521,397,776.52100.00小计19,950,976.093,746,963.7418.78

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2025年12月31日项目账面余额坏账准备计提比例(%)1年以内(含1年)11,261,205.42567,526.665.041-2年12,553,307.581,255,330.7610.002-3年1,538,203.33314,153.9520.423-4年448,452.93225,489.6650.284-5年489,240.95391,447.7680.015年以上1,461,956.591,461,956.59100.00小计27,752,366.804,215,905.3815.19

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

2026年1-5月坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段

小计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生信用

减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)期初数4,215,905.38--4,215,905.38期初数在本期------转入第二阶段------转入第三阶段------转回第二阶段------转回第一阶段----本期计提-465,481.10---465,481.10本期转回----本期转销----本期核销3,460.54--3,460.54其他变动----期末数3,746,963.74--3,746,963.742025年度

第

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坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段

小计未来12个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生信用

减值)

整个存续期预期信用损失(已发生

信用减值)期初数5,746,190.17--5,746,190.17期初数在本期------转入第二阶段------转入第三阶段------转回第二阶段------转回第一阶段----本期计提-1,530,284.79---1,530,284.79本期转回----本期转销----本期核销----其他变动----期末数4,215,905.38--4,215,905.38

(4)报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

1)报告期计提坏账准备情况

2026年1-5月种类期初数

本期变动金额

期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账准备

------按组合计提坏账准备

4,215,905.38-465,481.10-3,460.54-3,746,963.74小计4,215,905.38-465,481.10-3,460.54-3,746,963.74

2025年度

种类期初数

本期变动金额

期末数计提收回或转回

转销或核销其他按组合计提坏账准备

5,746,190.17-1,530,284.79---4,215,905.38小计5,746,190.17-1,530,284.79---4,215,905.38

(5)报告期实际核销的其他应收款情况

项目2026年5月31日2025年度

第

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实际核销的其他应收款3,460.54-

(6)报告期各期按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况

2026年5月31日

单位名称款项的性质期末账面余额账龄

占其他应收款期末账面余额合计

数的比例(%)

坏账准备期末

数中华人民共和国国家金库存攀枝花市中心支库

即征即退增值税

2,404,802.08

1年以内、1-2年、2-3年

12.05289,145.44

君创国际融资租赁有限公司

保证金1,505,000.002-3年7.549,030.00中交二航局成都城市建设工程有限公司

保证金1,193,823.352-3年5.987,162.94金堂县财政局保证金1,151,339.74

4-5年、5年

以上

5.776,908.04

中国石化国际事业有限公司大连招标中心

保证金1,133,987.101年以内5.6856,699.36小计-7,388,952.27-37.02368,945.78

2025年12月31日单位名称款项的性质期末账面余额账龄

占其他应收款期末账面余额合计数的比例(%)

坏账准备期末

数中华人民共和国国家金库存攀枝花市中心支库

即征即退增值税

4,953,274.52

1年以内、1-2年

24.83450,170.94

中国石化国际事业有限公司上海招标中心

保证金2,373,267.001年以内11.90118,663.35中国石化国际事业有限公司大连招标中心

保证金2,075,057.101年以内10.40103,752.86重庆谈石融资租赁有限公司

保证金1,875,300.001-3年9.4011,251.80应收社保职工工伤款其他1,568,783.22

1年以内、1-

2年、2-3年、3-4年、

4-5年

7.86373,304.74

小计-12,845,681.84-64.391,057,143.69

(7)应收政府补助款项情况详见本附注“政府补助”之说明。

(八)存货

1．明细情况2026年5月31日

项目账面余额

存货跌价准备或合同

履约成本减值准备

账面价值原材料162,416,765.80173,724.83162,243,040.97库存商品70,246,172.321,241,738.8669,004,433.46发出商品113,703,947.77193,257.25113,510,690.52

第

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项目账面余额

存货跌价准备或合同

履约成本减值准备

账面价值低值易耗品565,954.32-565,954.32合计346,932,840.211,608,720.94345,324,119.27

2025年12月31日

项目账面余额

存货跌价准备或合同

履约成本减值准备

账面价值原材料176,489,265.87189,780.82176,299,485.05库存商品78,805,481.551,156,854.8177,648,626.74发出商品139,584,761.98603,027.08138,981,734.90低值易耗品502,516.87-502,516.87合计395,382,026.271,949,662.71393,432,363.562．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况

2026年1-5月类别期初数

本期增加本期减少

期末数计提其他转回或转销其他原材料189,780.82-16,055.99---173,724.83库存商品1,156,854.81239,189.59-154,305.54-1,241,738.86发出商品603,027.0886,213.15-495,982.98-193,257.25小计1,949,662.71309,346.75-650,288.52-1,608,720.94

2025年度

类别期初数

本期增加本期减少

期末数计提其他转回或转销其他原材料493,629.48105,918.93-409,767.59-189,780.82库存商品1,803,752.851,119,731.61-1,766,629.65-1,156,854.81发出商品-603,027.08---603,027.08小计2,297,382.331,828,677.62-2,176,397.24-1,949,662.71

(2)报告期计提、转回或转销情况说明

(九)合同资产

1．明细情况

第

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2026年5月31日

项目账面余额减值准备账面价值质保金4,600,369.43276,022.164,324,347.27已施工未结算10,643,543.28638,612.5910,004,930.69合计15,243,912.71914,634.7514,329,277.96

2025年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值质保金7,819,636.23432,175.967,387,460.27已施工未结算7,691,781.73498,509.127,193,272.61合计15,511,417.96930,685.0814,580,732.88

2．按减值计提方法分类披露2026年5月31日种类

账面余额减值准备

账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)按组合计提减值准备15,243,912.71100.00914,634.756.0014,329,277.96其中：账龄组合15,243,912.71100.00914,634.756.0014,329,277.96合计15,243,912.71100.00914,634.756.0014,329,277.96

2025年12月31日

种类

账面余额减值准备

账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)按组合计提减值准备15,511,417.96100.00930,685.086.0014,580,732.88其中：账龄组合15,511,417.96100.00930,685.086.0014,580,732.88合计15,511,417.96100.00930,685.086.0014,580,732.88

(1)报告期各期末无按单项计提减值准备的合同资产。

(2)报告期各期末按组合计提减值准备的合同资产

组合计提项目：账龄组合2026年5月31日项目账面余额减值准备计提比例(%)1年以内(含1年)15,243,912.71914,634.756.002025年12月31日

第

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项目账面余额减值准备计提比例(%)1年以内(含1年)15,511,417.96930,685.086.00

3．报告期计提、收回或转回的减值准备情况

(1)报告期计提减值准备情况

2026年1-5月

种类期初数

本期变动金额

期末数原因计提

收回或转回

转销/核销其他按组合计提减值准备

930,685.08-16,050.33---914,634.75-

2025年度

种类期初数

本期变动金额

期末数原因计提

收回或

转回

转销/核销其他按组合计提减值准备

1,556,669.31-625,984.23---930,685.08-

4．报告期无实际核销的合同资产情况。5．报告期各期按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注“合并财务报表项目注释――应收账款”之说明。

(十)其他流动资产

1．明细情况项目2026-05-312025-12-31待抵扣增值税18,956,271.2517,999,232.32预缴所得税1,529,317.521,092,708.81定增中介服务费660,078.02897,702.01合计21,145,666.7919,989,643.14

(十一)长期股权投资

1．明细情况

2026年5月31日

项目账面余额减值准备账面价值对联营企业投资14,821,835.04-14,821,835.04

2025年12月31日

第

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项目账面余额减值准备账面价值对联营企业投资15,581,849.11-15,581,849.112．对合营企业的投资2026年1-5月

被投资单位期初数

减值准备期初数

本期变动追加投资减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收

益变动乐山太中矿业有限公司

4,570,343.68----362,885.40-林西华腾商贸有限公司

2,111,688.92----164,042.14-新疆旭辉工贸有限公司

8,899,816.51----233,086.53-小计15,581,849.11----760,014.07-续上表：

被投资单位

本期变动

期末数

减值准备期末数其他权益变动

宣告发放现金股利或利润

计提减值准备

其他乐山太中矿业有限公司

----4,207,458.28-林西华腾商贸有限公司

----1,947,646.78-新疆旭辉工贸有限公司

----8,666,729.98-小计----14,821,835.04-2025年度被投资单位期初数

减值准备期初数

本期变动追加投资

减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收

益变动乐山太中矿业有限公司

5,082,093.26----511,749.58-林西华腾商贸有限公司

2,261,423.20----149,734.28-新疆旭辉工贸有限公司

--7,884,169.32-1,015,647.19-小计7,343,516.46-7,884,169.32-354,163.33-

续上表：

被投资单位

本期变动

期末数

减值准备期末数其他权益变动

宣告发放现金股

利或利润

计提减值准备

其他乐山太中矿业有限公司

----4,570,343.68-林西华腾商贸有限公司

----2,111,688.92-

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被投资单位

本期变动

期末数

减值准备

期末数其他权益变动

宣告发放现金股利或利润

计提减值准备

其他新疆旭辉工贸有限公司

----8,899,816.51-小计----15,581,849.11-

(十二)其他权益工具投资

1．明细情况2026年1-5月

项目名称期初数

本期增减变动追加投资减少投资

本期计入其他综

合收益的利得

本期计入其他综合收益的损失

其他攀枝花农村商业银行股份有限公司

35,932,986.56----4,319,669.59-其他零星权益投资

47,550.00----1,434.00-合计35,980,536.56----4,321,103.59-续上表：

项目名称期末数

本期确认的股利收入

累计计入其他综合收益的利得

累计计入其他综

合收益的损失

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的原因攀枝花农村商业银行股份有限公司

31,613,316.97---10,326,683.03-其他零星权益投资

46,116.00----合计31,659,432.97---10,326,683.03-

2025年度

项目名称期初数

本期增减变动追加投资减少投资

本期计入其他综合收益的利得

本期计入其他综合收益的损失

其他攀枝花农村商业银行股份有限公司

39,885,486.38----3,952,499.82-其他零星权益投资

47,550.00-----合计39,933,036.38----3,952,499.82-续上表：

第

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项目名称期末数

本期确认的股利收入

累计计入其他综合收益的利

得

累计计入其他综合收益的损

失

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原

因攀枝花农村商业银行股份有限公司

35,932,986.561,772,199.94--6,007,013.44-其他零星权益投资

47,550.00----合计35,980,536.561,772,199.94--6,007,013.44-

(十三)固定资产

1．明细情况项目2026-05-312025-12-31固定资产633,524,897.28634,075,731.80固定资产清理--合计633,524,897.28634,075,731.80

2．固定资产

(1)明细情况

2026年1-5月

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

(1)账面原值

1)期初数364,282,803.79441,212,635.5428,204,842.2827,760,720.24861,461,001.85

2)本期增加23,469,130.949,745,658.3247,787.61129,414.3533,391,991.22

①购置530,380.003,444,336.8947,787.61129,414.354,151,918.85

②在建工程转入22,938,750.946,301,321.43--29,240,072.37

③企业合并增加-----

④其他增加-----

3)本期减少551,122.152,912,464.5015,378,844.16458,168.1719,300,598.98

①处置或报废-2,766,446.80643,885.72442,477.903,852,810.42

②其他转出551,122.15146,017.7014,734,958.4415,690.2715,447,788.56

4)期末数387,200,812.58448,045,829.3612,873,785.7327,431,966.42875,552,394.09

(2)累计折旧

1)期初数54,680,073.37141,359,377.7614,805,799.5716,540,019.35227,385,270.05

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项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

2)本期增加8,409,218.2513,550,241.67560,236.761,975,730.9124,495,427.58

①计提8,409,218.2513,550,241.67560,236.761,975,730.9124,495,427.58

②企业合并增加-----

③其他增加-----

3)本期减少-1,704,014.357,745,378.43403,808.049,853,200.82

①处置或报废-1,697,078.53611,691.84399,336.302,708,106.67

②其他转出-6,935.827,133,686.594,471.747,145,094.15

4)期末数63,089,291.62153,205,605.087,620,657.9018,111,942.22242,027,496.81

(3)减值准备

1)期初数-----

2)本期增加-----

①计提-----

②企业合并增加-----

③其他增加-----

3)本期减少-----

①处置或报废-----

②其他转出-----

4)期末数-----

(4)账面价值

1)期末账面价值324,111,520.96294,840,224.285,253,127.839,320,024.20633,524,897.28

2)期初账面价值309,602,730.42299,853,257.7813,399,042.7111,220,700.89634,075,731.802025年度

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

(1)账面原值

1)期初数247,602,795.03412,620,253.8325,226,592.9619,590,843.42705,040,485.24

2)本期增加116,680,008.7631,667,574.202,978,249.328,975,675.10160,301,507.38

①购置9,190,705.3813,229,040.902,508,212.533,837,338.0428,765,296.85

②在建工程转入72,990,943.4917,919,968.83-616,284.7691,527,197.08

③企业合并增加34,498,359.89518,564.47470,036.794,522,052.3040,009,013.45

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项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

④其他增加-----

3)本期减少-3,075,192.49-805,798.283,880,990.77

①处置或报废-3,075,192.49-805,798.283,880,990.77

②其他转出-----

4)期末数364,282,803.79441,212,635.5428,204,842.2827,760,720.24861,461,001.85

(2)累计折旧

1)期初数37,542,098.03118,150,080.5610,143,321.8611,029,553.89176,865,054.34

2)本期增加17,137,975.3425,076,690.044,662,477.715,693,582.5052,570,725.60

①计提17,137,975.3425,076,690.044,662,477.715,693,582.5052,570,725.60

②企业合并增加-----

③其他增加-----

3)本期减少-1,867,392.84-183,117.042,050,509.89

①处置或报废-1,867,392.84-183,117.042,050,509.89

②其他转出-----

4)期末数54,680,073.37141,359,377.7614,805,799.5716,540,019.35227,385,270.05

(3)减值准备

1)期初数-----

2)本期增加-----

①计提-----

②企业合并增加-----

③其他增加-----

3)本期减少-----

①处置或报废-----

②其他转出-----

4)期末数-----

(4)账面价值

1)期末账面价值309,602,730.42299,853,257.7813,399,042.7111,220,700.89634,075,731.80

2)期初账面价值210,060,697.00294,470,173.2715,083,271.108,561,289.53528,175,430.90

(2)报告期各期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

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(3)暂时闲置的固定资产

2026年5月31日类别账面原值累计折旧减值准备账面价值备注房屋及建筑物1899-12-30----机器设备1,952,550.981,832,731.60-119,819.38-小计1,952,550.981,832,731.60-119,819.38-

2025年12月31日

类别账面原值累计折旧减值准备账面价值备注房屋及建筑物-----机器设备1,952,550.981,829,957.40-122,593.58-小计1,952,550.981,829,957.40-122,593.58-

(4)报告期各期末经营租赁租出固定资产的账面价值

类别2026.5.312025.12.31机器设备5,736,979.5615,196,574.38

(5)截至2026年5月31日未办妥产权证书的固定资产情况说明

项目账面价值未办妥产权证书原因房屋及建筑物-办公楼4,934,163.85正在办理房屋及建筑物-新建厂房38,212,327.24正在办理房屋及建筑物-食堂30,434.82正在办理房屋及建筑物-新建厂房31,427,159.63所在地为租赁的土地小计74,604,085.54-

(6)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合并财务报表项目注释――所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十四)在建工程

1．明细情况

2026年5月31日项目账面余额减值准备账面价值在建工程44,322,290.44-44,322,290.44工程物资---

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项目账面余额减值准备账面价值合计44,322,290.44-44,322,290.44

2025年12月31日项目账面余额减值准备账面价值在建工程56,308,164.14-56,308,164.14工程物资4,505,084.96-4,505,084.96合计60,813,249.10-60,813,249.10

2．在建工程

(1)明细情况

2026年5月31日工程名称账面余额减值准备账面价值40万吨/年陶粒用粘土技改扩能项目

19,194,466.45-19,194,466.45达州海绵城市道路低碳循环新材料项目

18,678,174.25-18,678,174.25年产60万吨/石英砂压裂支撑剂项目

4,002,155.94-4,002,155.94试剂设备993,193.39-993,193.39米易县得石镇杉木洞耐火粘土矿开发利用项目

925,419.91-925,419.91其他零星工程528,880.50-528,880.50小计44,322,290.44-44,322,290.44

2025年12月31日

工程名称账面余额减值准备账面价值陵水海绵城市节能环保新型材料生产基地项目

21,638,936.17-21,638,936.1740万吨/年陶粒用粘土技改扩能项目

17,181,431.26-17,181,431.26达州海绵城市道路低碳循环新材料项目

12,961,106.29-12,961,106.29年产60万吨/石英砂压裂支撑剂项目

3,383,454.39-3,383,454.39米易县得石镇杉木洞耐火粘土矿开发利用项目

925,419.91-925,419.91其他零星工程217,816.12-217,816.12小计56,308,164.14-56,308,164.14

(2)重大在建工程增减变动情况

2026年1-5月

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工程名称期初数本期增加

本期转入固定资

产

本期其他减少

期末数年产40万吨陶粒用粘土技改扩能项目

17,181,431.262,013,035.19--19,194,466.45年产60万吨石英砂压裂支撑剂项目

3,383,454.39618,701.55--4,002,155.94米易县得石镇杉木洞耐火粘土矿开发利用项目

925,419.91---925,419.91达州海绵城市道路低碳循环新材料项目

12,961,106.2911,994,963.536,277,895.57-18,678,174.25陵水海绵城市节能环保新型材料生产基地项目

21,638,936.171,323,240.6322,962,176.80--小计56,090,348.0215,949,940.9029,240,072.37-42,800,216.55

续上表：

工程名称

工程累计投入占预算比例(%)

工程进度(%)

利息资本化累计金额

其中:本期利息资本化金额

本期利息资本化率(%)

资金来源陵水海绵城市节能环保新型材料生产基地项目

--343,015.6424,661.26--小计--343,015.6424,661.26--

2025年度

工程名称期初数本期增加

本期转入固定资

产本期其他减少

期末数年产40万吨陶粒用粘土技改扩能项目

12,914,605.394,266,825.87--17,181,431.26年产60万吨石英砂压裂支撑剂项目

1,031,505.702,351,948.69--3,383,454.39米易县得石镇杉木洞耐火粘土矿开发利用项目

925,419.91---925,419.91宜宾年产80万吨新型低碳环保循环路面材料项目

23,354,863.465,204,968.4828,559,831.94--金堂智慧海绵城市新材料研发中心升级建设项目

7,923,283.294,397,323.7912,320,607.08--陵水海绵城市节能环保新型材料生产基地项目

8,003,737.8824,971,499.2711,336,300.98-21,638,936.17定安环保降碳路面循环新材料生产及研发项目

28,222,595.284,602,152.8432,824,748.12--达州海绵城市道路低碳环保新材料项目

1,448,605.8416,271,522.224,759,021.77-12,961,106.29小计83,824,616.7562,066,241.1689,800,509.89-56,090,348.02

续上表：

第

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工程名称

工程累计投入占预算比例(%)

工程进度(%)

利息资本化累计金额

其中:本期利息资本化金额

本期利息资本化率(%)资金来源陵水海绵城市节能环保新型材料生产基地项目

--318,354.38318,354.38--定安环保降碳路面循环新材料生产及研发项目

--751,535.56460,864.48--小计--1,069,889.94779,218.86--

(3)报告期各期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(4)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的在建工程详见本附注“合并财务报表项目注释――所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．工程物资

(1)明细情况

2025年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值专用设备4,505,084.96-4,505,084.96

(十五)使用权资产

1．明细情况

2026年1-5月项目房屋及建筑物土地及设备合计

(1)账面原值

1)期初数14,165,019.853,409,831.0817,574,850.93

2)本期增加170.45-170.45

①新增租赁---

②企业合并增加---

③租赁变更170.45-170.45

3)本期减少4,518,952.97-4,518,952.97

①处置4,518,952.97-4,518,952.97

②其他转出---

4)期末数9,646,237.333,409,831.0813,056,068.41

(2)累计折旧

1)期初数9,167,946.171,040,242.8110,208,188.98

第

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项目房屋及建筑物土地及设备合计

2)本期增加1,710,489.26557,929.722,268,418.98

①计提1,710,489.26557,929.722,268,418.98

②企业合并增加---

③其他增加---

3)本期减少2,831,006.46-2,831,006.46

①处置2,831,006.46-2,831,006.46

②其他转出---

4)期末数8,047,428.971,598,172.539,645,601.50

(3)减值准备

1)期初数---

2)本期增加---

①计提---

②企业合并增加---

③其他增加---

3)本期减少---

①处置---

②其他转出---

4)期末数---

(4)账面价值

1)期末账面价值1,598,808.361,811,658.553,410,466.91

2)期初账面价值4,997,073.682,369,588.277,366,661.95

2025年度

项目房屋及建筑物土地及设备合计

(1)账面原值

1)期初数13,183,344.17986,296.5814,169,640.75

2)本期增加981,675.682,423,534.503,405,210.18

①新增租赁981,675.682,423,534.503,405,210.18

②企业合并增加---

③其他增加---

第

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项目房屋及建筑物土地及设备合计

3)本期减少---

①处置---

②其他转出---

4)期末数14,165,019.853,409,831.0817,574,850.93

(2)累计折旧

1)期初数4,410,376.26509,056.314,919,432.57

2)本期增加4,757,569.91531,186.505,288,756.41

①计提4,757,569.91531,186.505,288,756.41

②企业合并增加---

③其他增加---

3)本期减少---

①处置---

②其他转出---

4)期末数9,167,946.171,040,242.8110,208,188.98

(3)减值准备

1)期初数---

2)本期增加---

①计提---

②企业合并增加---

③其他增加---

3)本期减少---

①处置---

②其他转出---

4)期末数---

(4)账面价值

1)期末账面价值4,997,073.682,369,588.277,366,661.95

2)期初账面价值8,772,967.91477,240.279,250,208.18

2．报告期各期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

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(十六)无形资产

1．明细情况2026年1-5月

项目土地使用权专利权钻井勘探支出软件及其他采矿权合计

(1)账面原值

1)期初数98,307,369.5528,627,253.046,404,587.625,716,691.6016,662,760.00155,718,661.81

2)本期增加42,970.00--25,742.57-68,712.57

①购置42,970.00--25,742.57-68,712.57

②内部研发------

③企业合并

增加

------

④其他增加------

3)本期减少------

①处置------

②其他转出------

4)期末数98,350,339.5528,627,253.046,404,587.625,742,434.1716,662,760.00155,787,374.38

(2)累计摊销

1)期初数8,595,865.497,414,503.7525,943.724,145,808.58610,403.3620,792,524.90

2)本期增加1,320,652.043,215,654.57--22,520.71-4,513,785.90

①计提1,320,652.043,215,654.57--22,520.71-4,513,785.90

②企业合并

增加

------

③其他增加------

3)本期减少------

①处置------

②其他转出------

4)期末数9,916,517.5310,630,158.3225,943.724,123,287.87610,403.3625,306,310.80

(3)减值准备

1)期初数------

2)本期增加------

①计提------

②企业合并

增加

------

第

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项目土地使用权专利权钻井勘探支出软件及其他采矿权合计

③其他增加------

3)本期减少------

①处置------

②其他转出------

4)期末数------

(4)账面价值

1)期末账面

价值

88,433,822.0217,997,094.726,378,643.901,619,146.3016,052,356.64130,481,063.58

2)期初账面

价值

89,711,504.0621,212,749.296,378,643.901,570,883.0216,052,356.64134,926,136.912025年度项目土地使用权专利权钻井勘探支出软件及其他采矿权合计

(1)账面原值

1)期初数89,887,572.235,628,247.266,404,587.626,309,115.2316,662,760.00124,892,282.34

2)本期增加8,419,797.3222,999,005.78-1,263,368.75-32,682,171.85

①购置4,426,984.25--141,077.84-4,568,062.09

②内部研发------

③企业合并

增加

3,992,813.0722,999,005.78-1,122,290.91-28,114,109.76

④其他增加------

3)本期减少---1,855,792.38-1,855,792.38

①处置---1,855,792.38-1,855,792.38

②其他转出------

4)期末数98,307,369.5528,627,253.046,404,587.625,716,691.6016,662,760.00155,718,661.81

(2)累计摊销

1)期初数6,589,270.681,183,217.5325,943.722,745,682.43610,403.3611,154,517.72

2)本期增加2,006,594.816,359,427.80-1,602,825.99-9,968,848.60

①计提2,006,594.816,359,427.80-1,602,825.99-9,968,848.60

②企业合并

增加

------

③其他增加------

3)本期减少-128,141.58-202,699.84-330,841.42

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项目土地使用权专利权钻井勘探支出软件及其他采矿权合计

①处置-128,141.58-202,699.84-330,841.42

②其他转出------

4)期末数8,595,865.497,414,503.7525,943.724,145,808.58610,403.3620,792,524.90

(3)减值准备

1)期初数------

2)本期增加------

①计提------

②企业合并

增加

------

③其他增加------

3)本期减少------

①处置------

②其他转出------

4)期末数------

(4)账面价

值

1)期末账面

价值

89,711,504.0621,212,749.296,378,643.901,570,883.0216,052,356.64134,926,136.91

2)期初账面

价值

83,298,301.554,445,029.736,378,643.903,563,432.8016,052,356.64113,737,764.62

2．各报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产账面价值的比例为0.00%。3．报告期各期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。4．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并财务报表项目注释――所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十七)商誉

1．商誉账面原值2026年1-5月被投资单位名称或形成商誉的事项

期初数

本期增加本期减少

期末数企业合并形成其他处置其他知行良知实业股份有限公司186,983,954.27----186,983,954.27合计186,983,954.27----186,983,954.27

2025年度

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被投资单位名称或形成商誉的事项

期初数

本期增加本期减少

期末数企业合并形成其他处置其他知行良知实业股份有限公司186,983,954.27----186,983,954.27合计186,983,954.27----186,983,954.27

(十八)长期待摊费用

1．明细情况2026年1-5月

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数云服务器租赁服务43,069.24-4,785.50-38,283.74土地租金摊销200,000.00-62,500.00-137,500.00装修172,832.61-172,832.61--合计415,901.85-240,118.11-175,783.74

2025年度

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数云服务器租赁服务54,554.44-11,485.20-43,069.24土地租金摊销350,000.00-150,000.00-200,000.00装修712,136.36-539,303.75-172,832.61合计1,116,690.80-700,788.95-415,901.85

(十九)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产2026年5月31日项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产坏账准备48,893,924.907,330,856.15资产减值准备2,256,976.90378,706.19其他权益工具投资公允价值变动(减少)10,326,683.031,549,002.45租赁负债3,214,920.97482,238.15可抵扣亏损3,674,731.68786,790.27非同一控制企业合并资产评估增值--

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项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产政府补助4,222,480.45633,372.07内部交易未实现利润1,994,898.72342,332.15未抵扣亏损5,707,796.02844,018.63合计80,292,412.6712,347,316.07

2025年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产坏账准备40,533,496.306,119,333.98资产减值准备2,628,776.98455,830.68其他权益工具投资公允价值变动(减少)6,007,013.44901,052.02租赁负债5,619,730.921,083,646.26非同一控制企业合并资产评估增值--政府补助4,404,823.52660,723.53内部交易未实现利润4,526,088.20703,383.12未抵扣亏损633.07126.61合计63,720,562.439,924,096.20

2．未经抵销的递延所得税负债2026年5月31日项目应纳税暂时性差异递延所得税负债使用权资产3,410,466.91511,570.04非同一控制企业合并资产评估增值54,414,191.128,284,899.52固定资产一次性扣除62,100,572.449,315,085.87合计119,925,230.4718,111,555.43

2025年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债使用权资产7,366,661.951,303,889.09非同一控制企业合并资产评估增值60,672,363.479,262,642.07固定资产一次性扣除51,406,243.207,922,341.58合计119,445,268.6218,488,872.74

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

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2026年5月31日

项目递延所得税资产和负债互抵金额

抵销后的递延所得税资产或负债余

额递延所得税资产7,675,241.574,672,074.50递延所得税负债7,675,241.5710,436,313.862025年12月31日项目递延所得税资产和负债互抵金额

抵销后的递延所得税资产或负债余

额递延所得税资产6,356,923.093,567,173.11递延所得税负债6,356,923.0912,131,949.65

4．未确认递延所得税资产明细

项目2026-05-312025-12-31可抵扣暂时性差异7,107,231.2316,678,015.62可抵扣亏损46,694,117.9945,829,130.62租赁负债--小计53,801,349.2262,507,146.245．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2026-05-312025-12-3120261,583,350.061,459,146.24202715,010,826.9514,926,013.72202812,721,677.6112,655,315.9820297,475,325.517,886,741.4420306,063,419.198,901,913.2420313,839,518.67-

(二十)其他非流动资产

1．明细情况2026年5月31日项目账面余额减值准备账面价值合同资产2,077,036.50124,622.191,952,414.31预付工程设备款2,106,883.80-2,106,883.80合计4,183,920.30124,622.194,059,298.11

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2025年12月31日项目账面余额减值准备账面价值合同资产538,601.6632,316.10506,285.56预付工程设备款769,390.35-769,390.35合计1,307,992.0132,316.101,275,675.91

(二十一)短期借款

1．明细情况借款类别2026-05-312025-12-31保证借款302,800,000.00234,500,000.00信用借款32,000,000.0049,500,000.00保证+质押借款9,000,000.009,000,000.00保证+抵押借款22,000,000.0021,000,000.00信用+保证借款-5,000,000.00票据贴现还原400,000.001,000,000.00应计利息840,151.39334,590.83合计367,040,151.39320,334,590.83

2．截至期末，本公司无已逾期未偿还的短期借款。

(二十二)应付票据

1．明细情况票据种类2026-05-312025-12-31银行承兑汇票8,600,000.0030,000,000.00

2．截至期末，本公司无已逾期未偿还的短期借款。

(二十三)应付账款

1．明细情况账龄2026-05-312025-12-311年以内178,210,026.53407,948,041.371-2年43,473,394.3035,117,645.11

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账龄2026-05-312025-12-312-3年2,629,564.283,498,657.883年以上4,353,498.993,018,471.33合计228,666,484.10449,582,815.69

2．截至2026年5月31日账龄超过1年的大额应付账款情况的说明单位名称期末数未偿还或结转的原因福建省铁拓机械股份有限公司5,102,509.14分期支付设备款

(二十四)合同负债

1．明细情况项目2026-05-312025-12-31预收货款1,182,179.323,431,869.28

(二十五)应付职工薪酬

1．明细情况

2026年1-5月项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬13,356,015.4818,494,174.0427,465,840.094,384,349.43

(2)离职后福利―设定提存计划489.241,797,689.081,798,178.32-

(3)辞退福利-12,500.0012,500.00-合计13,356,504.7220,304,363.1229,276,518.414,384,349.43

2025年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬15,237,229.3654,474,586.8656,355,800.7413,356,015.48

(2)离职后福利―设定提存计划-5,310,775.035,310,285.79489.24

(3)辞退福利-1,254,846.001,254,846.00-合计15,237,229.3661,040,207.8962,920,932.5313,356,504.72

2．短期薪酬

2026年1-5月

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项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴12,871,375.1316,472,844.6625,329,555.344,014,664.45

(2)职工福利费-373,790.91373,790.91-

(3)社会保险费-1,032,457.331,032,457.33-

其中：医疗保险费-945,873.22945,873.22-

工伤保险费-86,584.1186,584.11-

(4)住房公积金11,694.00471,178.60479,139.403,733.20

(5)工会经费和职工教育经费472,946.35143,902.54250,897.11365,951.78小计13,356,015.4818,494,174.0427,465,840.094,384,349.43

2025年度

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴14,809,314.8447,669,569.9649,607,509.6712,871,375.13

(2)职工福利费-1,682,587.121,682,587.12-

(3)社会保险费-3,166,008.783,166,008.78-

其中：医疗保险费-2,909,924.632,909,924.63-

工伤保险费-256,084.15256,084.15-

(4)住房公积金-1,402,236.801,390,542.8011,694.00

(5)工会经费和职工教育经费427,914.52554,184.20509,152.37472,946.35小计15,237,229.3654,474,586.8656,355,800.7413,356,015.48

3．设定提存计划2026年1-5月

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险489.241,724,240.021,724,729.26-

(2)失业保险费-73,449.0673,449.06-小计489.241,797,689.081,798,178.32-2025年度项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险-5,094,113.305,093,624.06489.24

(2)失业保险费-216,661.73216,661.73-小计-5,310,775.035,310,285.79489.24

第

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(二十六)应交税费

1．明细情况

项目2026-05-312025-12-31增值税5,003,110.349,384,972.57企业所得税3,833,419.2310,734,152.69城市维护建设税93,911.36393,621.57教育费附加41,138.52225,385.12地方教育附加27,408.82150,238.31印花税24,566.64605,991.66环境保护税121.631,065.66土地使用税-131,757.26其他零星税种198,269.45540,211.91合计9,221,945.9922,167,396.75

(二十七)其他应付款

1．明细情况项目2026-05-312025-12-31应付利息--应付股利3,754,342.153,754,342.15其他应付款92,351,052.8592,881,826.46合计96,105,395.0096,636,168.612．应付股利

项目2026-05-312025-12-31普通股股利3,754,342.153,754,342.15

3．其他应付款

(1)明细情况

项目2026-05-312025-12-31待支付股权受让款88,732,213.2888,732,213.28押金保证金741,510.57621,510.57

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项目2026-05-312025-12-31其他1,443,606.491,803,955.53往来款1,433,722.511,724,147.08小计92,351,052.8592,881,826.46

(2)报告期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(二十八)一年内到期的非流动负债

1．明细情况项目2026-05-312025-12-31一年内到期的长期借款153,856,098.1090,267,091.45一年内到期的长期应付款10,671,125.1333,082,952.31一年内到期的租赁负债1,871,066.713,181,247.65一年内到期的利息930,101.46268,326.95合计167,328,391.40126,799,618.36

(二十九)其他流动负债

1．明细情况项目及内容2026-05-312025-12-31待转销项税195,050.28405,695.94

(三十)长期借款

1．明细情况借款类别2026-05-312025-12-31保证借款50,950,000.0094,050,000.00保证+抵押借款35,243,901.9036,125,284.07保证+抵押+质押借款12,350,000.0012,500,000.00合计98,543,901.90142,675,284.07

(三十一)租赁负债

1．明细情况

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项目2026-05-312025-12-311-2年1,229,195.582,447,694.062-3年114,658.68135,056.85合计1,343,854.262,582,750.91

(三十二)长期应付款

1．明细情况项目2026-05-312025-12-31长期应付款241,300.00865,053.68

2．长期应付款

(1)明细情况

项目2026-05-312025-12-31售后回租241,300.00865,053.68

(三十三)预计负债

1．明细情况

项目2026-05-312025-12-31形成原因环境恢复准备金635,809.27635,809.27-

(三十四)递延收益

1．明细情况

2026年1-5月

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补助4,404,823.52-182,343.074,222,480.45-

2025年度

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补助5,089,768.84-684,945.324,404,823.52-

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

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(三十五)所有者权益

股东名称2026-5-312025-12-31归属于母公司的所有者权益1,183,246,106.521,173,422,942.11少数股东权益150,468,196.03150,473,023.11合计1,333,714,302.551,323,895,965.22

(三十六)营业收入/营业成本

1．明细情况2026年1-5月

项目收入成本主营业务343,013,988.61281,359,739.86其他业务759,071.00191,115.22合计343,773,059.61281,550,855.082025年度

项目收入成本主营业务1,210,559,669.71972,147,169.44其他业务3,819,974.822,292,183.86合计1,214,379,644.53974,439,353.30

2．营业收入、营业成本的分解信息2026年1-5月分类营业收入营业成本业务类型产品销售297,418,199.14246,332,465.58工程施工45,595,789.4735,027,274.28其他业务759,071.00191,115.22合计343,773,059.61281,550,855.08按合同期限分类

在某一时点转让297,418,199.14246,332,465.58某一时段内转让46,354,860.4735,218,389.50合计343,773,059.61281,550,855.08

第

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2025年度

分类营业收入营业成本业务类型产品销售1,016,233,696.98833,491,713.67工程施工194,325,972.73138,989,120.50其他业务3,819,974.821,958,519.13合计1,214,379,644.53974,439,353.30按合同期限分类在某一时点转让1,016,233,696.98833,491,713.67某一时段内转让198,145,947.55140,947,639.63合计1,214,379,644.53974,439,353.30

(三十七)税金及附加

项目2026年1-5月2025年度房产税881,534.741,572,822.11土地使用税626,964.701,594,696.38城市维护建设税648,724.462,268,362.92教育费附加349,631.661,152,456.00地方教育附加233,087.75768,303.96印花税229,214.261,101,485.39车船税20,678.1519,227.90环境保护税4,303.38146,045.91资源税2,196.86-耕地占用税-203,730.00其他3,482.40-合计2,999,818.368,827,130.57[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

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(三十八)销售费用

项目2026年1-5月2025年度职工薪酬2,474,735.389,157,780.88租赁费2,270,293.707,023,103.43业务招待费584,620.652,253,805.89招投标费用409,593.741,761,647.44车辆费用208,193.83721,247.33检测费152,477.50993,158.82差旅费269,569.67974,996.46办公费及其他401,429.861,097,379.98信息服务费132,703.06315,345.30合计6,903,617.3924,298,465.53

(三十九)管理费用

项目2026年1-5月2025年度职工薪酬9,432,902.2822,949,687.03咨询服务费2,662,644.456,478,237.66折旧费1,261,666.392,964,567.59摊销费1,228,895.801,701,508.35业务招待费677,068.433,934,475.37交通费506,262.931,411,866.93办公费486,716.421,877,382.10差旅费282,124.441,316,399.71车辆保险费-140,339.55其他1,262,179.973,167,890.77合计17,800,461.1145,942,355.06

(四十)研发费用

项目2026年1-5月2025年度职工薪酬2,956,990.488,130,922.01

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项目2026年1-5月2025年度直接材料1,024,022.828,952,635.79折旧与摊销238,006.58985,023.81测试费用8,169.8127,803.41其他1,307,640.182,297,657.29能源费用-375,351.43合计5,534,829.8720,769,393.74

(四十一)财务费用

项目2026年1-5月2025年度利息费用9,321,364.9928,427,237.46其中：租赁负债利息费用127,349.03429,943.42减：利息资本化105,296.63948,144.22减：利息收入55,347.22137,228.95手续费支出423,015.811,491,964.95合计9,583,736.9528,833,829.24

(四十二)其他收益

项目2026年1-5月2025年度政府补助2,608,267.445,014,022.79个税返还36,778.8623,693.20增值税税收优惠642,155.78460,274.40增值税进项税加计扣除-312,146.73合计3,287,202.085,810,137.12

(四十三)投资收益

项目2026年1-5月2025年度权益法核算的长期股权投资收益

-741,454.19434,835.12处置长期股权投资产生的投资收益

613,657.48-

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项目2026年1-5月2025年度其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入

-1,772,199.94处置交易性金融资产产生的投资收益

21,941.0796,729.75合计-105,855.642,303,764.81

[注]2026年1-5月处置长期股权投资产生的投资收益为处置子公司四川多拉快跑运输有限公司，具体处置情况详见本附注“合并范围变更――处置子公司”中“本期丧失子公司控制权的情形”之说明。

(四十四)信用减值损失

1．明细情况项目2026年1-5月2025年度应收票据坏账损失567,012.55-823,833.04应收账款坏账损失-1,775,661.96-12,350,783.27其他应收款坏账损失465,481.101,530,284.79合计-743,168.31-11,644,331.52

(四十五)资产减值损失

项目2026年1-5月2025年度存货跌价损失及合同履约成本减值损失-309,346.75-1,828,677.62合同资产减值损失16,050.33625,984.23其他非流动资产减值损失-92,306.0982,932.84合计-385,602.51-1,119,760.55

(四十六)资产处置收益

1．明细情况项目2026年1-5月2025年度处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益256,473.14-359,190.60其中：固定资产174,159.86-359,190.60

使用权资产82,313.28-合计256,473.14-359,190.60

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(四十七)营业外收入

项目2026年1-5月2025年度罚没及违约金收入339,810.2443,454.56无法支付的应付款-187,756.45其他55,481.9144,360.96合计395,292.15275,571.97

(四十八)营业外支出

1．明细情况项目2026年1-5月2025年度罚款支出150,000.00-资产报废、毁损损失71,614.81400,123.06税收滞纳金31,706.963,661.94赔偿金、违约金-242,130.00对外捐赠-6,000.00其他95.43129,766.65合计253,417.20781,681.65

(四十九)所得税费用

1．明细情况项目本期上期本期所得税费用4,880,206.6116,082,228.13递延所得税费用-2,394,410.50-933,075.95合计2,485,796.1115,149,152.18

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目2026年1-5月2025年度利润总额21,850,664.56105,753,626.67按法定/适用税率计算的所得税费用3,277,599.6815,863,044.00子公司适用不同税率的影响-507,628.02375,326.42

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项目2026年1-5月2025年度调整以前期间所得税的影响-184,728.64-376,941.89非应税收入的影响109,686.52-284,925.57不可抵扣的成本、费用和损失的影响216,007.72551,222.63使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

-257,621.62-21,875.49本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

281,315.311,897,613.85加计扣除影响―研发费用-459,213.79-2,590,346.32其他项目10,378.95-263,965.45所得税费用2,485,796.1115,149,152.18

(五十)所有权或使用权受到限制的资产

2026年5月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况货币资金7,000,000.007,000,000.00冻结保函保证金货币资金1,300,996.451,300,996.45冻结其他保证金应收票据30,172,671.0030,172,671.00背书

已背书但尚未终止确认应收账款4,960,000.004,960,000.00质押质押用于融资借款固定资产320,402,235.14258,455,879.32抵押抵押用于融资借款无形资产73,416,178.7267,365,398.54抵押抵押用于融资借款长期股权投资40,923,000.0040,923,000.00质押质押用于融资借款合计478,175,081.31410,177,945.31--

2025年12月31日项目账面余额账面价值受限类型受限情况货币资金17,000,000.0017,000,000.00冻结保函保证金货币资金1,332,642.841,332,642.84冻结其他保证金货币资金971,394.98971,394.98冻结诉讼冻结应收票据92,439,610.5092,439,610.50背书

已背书但尚未终止确认应收账款2,300,882.922,300,882.92质押质押用于融资借款固定资产351,729,618.66286,589,845.94抵押抵押用于融资借款

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项目账面余额账面价值受限类型受限情况在建工程2,274,531.032,274,531.03抵押抵押用于融资借款无形资产73,416,178.7268,073,903.49抵押抵押用于融资借款长期股权投资40,923,000.0040,923,000.00质押质押用于融资借款合计582,387,859.65511,905,811.70--

(五十一)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释――使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用

项目2026年1-5月2025年度计入财务费用的租赁负债利息127,349.03429,943.42

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

项目2026年1-5月2025年度短期租赁费用2,012,423.094,601,958.81

(4)与租赁相关的总现金流出

项目2026年1-5月2025年度偿还租赁负债本金和利息所支付的现金1,234,286.922,940,951.48支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额

2,272,133.237,148,702.44合计3,506,420.1510,089,653.92

2．作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

2026年1-5月项目租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变

租赁付款额相关的收入设备467,244.45-

2025年度

第

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项目租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变

租赁付款额相关的收入设备2,220,406.76-

2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注“合并财务报表项目注释――固定资产”中“经营租赁租出的固定资产”之说明。

七、研发支出

(一)按费用性质列示

项目本期上期职工薪酬2,956,990.488,130,922.01直接材料1,024,022.828,952,635.79折旧与摊销238,006.58985,023.81能源费用-375,351.43测试化验费8,169.8127,803.41其他1,307,640.182,297,657.29委托开发费用--合计5,534,829.8720,769,393.74

(二)符合资本化条件的研发项目

截止2026年5月31日，公司不存在符合资本化条件的研发项目。

八、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)处置子公司

根据知行良知实业股份有限公司与成都马鞭物流有限公司于2026年1月8日签订的《股权转让协议》，并经2025年12月5日知行良知实业股份有限公司股东会审议批准，同意知行良知实业股份有限公司将所持有的四川多拉快跑运输有限公司公司100%股权以评估后净资产作价计1,446,342.52元转让给成都马鞭物流有限公司，股权转让基准日为2026年1月15日。知行良知实业股份有限公司已于2026年5月收到该股权转让款2,060,000.00元。本公司自2026年1月起，不再将其纳入合并财务报表范围。

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(二)其他原因引起的合并范围的变动

1.以直接设立或投资等方式增加的子公司

2026年5月31日

单位名称设立时间注册资本实缴资本

本公司直接或间接持股比例

期末净资产西安未来道路新材料有限公司2026-2-13500.00-100.00%-1.56广东知行良知新材料有限公司2026-5-11500.00-100.00%-乐山良知新材料有限公司2026-4-13500.0020.00100.00%19.42定安秦直道科技服务有限公司2026-1-810.00-100.00%-0.31

2025年12月31日

单位名称设立时间注册资本实缴资本

本公司直接或间接持股比例

期末净资产内蒙古袤宇能源有限公司2025-08-181,000.00-100.00%-四川剑门雄关新材料有限公司2025-10-21500.00-100.00%0.05四川良知循环科技有限公司2025-09-2420.00-100.00%0.06知行伯乐(四川)人力资源管理有限公司2025-03-0610.0010.00100.00%5.46良知循环科技(宜宾)有限公司2025-09-3010.00-100.00%0.98蜀都路博仕科技服务(成都)有限公司2025-10-2710.00-100.00%0.01眉山路博仕科技服务有限公司2025-11-2510.00-100.00%-

[注]内蒙古袤宇能源有限公司系攀枝花秉扬科技股份有限公司直接出资设立的全资子公司；除内蒙古袤宇能源有限公司外，其余子公司均属于知行良知实业股份有限公司合并范围内企业。

九、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

2026年1-5月

第

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子公司名称注册资本

主要经营地

注册地业务性质

持股比例(%)

取得方式直接间接攀枝花秉扬矿业有限公司

800.00四川省

攀枝花

市

生产及销售100.00-

同一控制

下企业合

并盐边县宏金星粘土矿有限公司

500.00四川省

攀枝花市

生产及销售100.00-四川华运天晨新材料技术有限公司

3,000.00四川省德阳市生产及销售100.00-非同一控制下企业合并陕西省皓钠实业有限公司

1,000.00陕西省榆林市生产及销售100.00-新疆晨宇新材料有限公司

1,000.00

新疆维吾尔自治区

伊犁州生产及销售100.00-

直接设立四川广袤新材料有限责任公司

3,000.00四川省广元市生产及销售100.00-内蒙古袤宇能源有限公司

1,000.00

内蒙古自

治区

阿拉善盟额济

纳旗

生产及销售100.00-知行良知实业股份有限公司

11,979.88四川省成都市生产及销售99.5081-

非同一控制下企业合并

合一再生资源科技有限公司

5,000.00四川省成都市生产及销售-100.00眉山金戈新材料有限公司

4,000.00四川省眉山市生产及销售-100.00水润天府新材料有限公司

6,000.00四川省成都市生产及销售-94.63海南良知新材料有限公司

6,500.00海南省定安县生产及销售-70.00四川剑门雄关新材料有限公司

500.00四川省广元市生产及销售-100.00西南航空港建设有限公司

5,000.00四川省宜宾市施工及设计-100.00海南知行良知新材料技术有限公司

1,000.00四川省成都市研发及咨询-100.00海南知行新材料有限公司

2,000.00海南省

陵水黎族自治县

生产及销售-90.00眉山环天良知实业有限公司

18,112.13四川省眉山市生产及销售-55.00四川环天市政工程有限公司

5,000.00四川省眉山市施工-100.00眉山天投新材料有限公司

25,000.00四川省眉山市生产及销售-100.00眉山天投集采物资有限公司

5,000.00四川省眉山市采购-100.00四川良知环保新材料有限公司

1,000.00四川省成都市生产及销售-100.00达州知行新材料有限公司

5,000.00四川省达州市生产及销售-100.00宜宾金砂低碳环保新材料有

5,300.00四川省宜宾市生产及销售-95.47

第

页共131页

子公司名称注册资本

主要经营地

注册地业务性质

持股比例(%)

取得方式直接间接限公司四川知行良知物资有限公司

1,000.00四川省成都市生产及销售-100.00知行集采物资有限公司

5,000.00四川省成都市采购-100.00重庆良知供应链管理有限公司

2,000.00重庆市重庆市销售-100.00四川多拉快跑运输有限公司

200.00四川省成都市运输-100.00四川良知循环科技有限公司

500.00四川省成都市

人力资源服

务

-100.00知行伯乐(四川)人力资源管理有限公司

20.00四川省成都市

人力资源服

务

-100.00良知循环科技(宜宾)有限公司

10.00四川省宜宾市

人力资源服务

-100.00蜀都路博仕科技服务(成都)有限公司

10.00四川省成都市

人力资源服务

-100.00眉山路博仕科技服务有限公司

10.00四川省眉山市

人力资源服务

-100.00西安未来道路新材料有限公司

500.00陕西省西安市

科技推广和应用服务

-100.00广东知行良知新材料有限公司

500.00广东省东莞市

科技推广和

应用服务

-100.00乐山良知新材料有限公司

500.00四川省乐山市

科学研究和技术服务

-100.00定安秦直道科技服务有限公司

10.00海南省定安县

科技推广和应用服务

-100.002025年度子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质

持股比例(%)

取得方式直接间接攀枝花秉扬矿业有限公司

800.00四川省

攀枝花市

生产及销售100.00-

同一控制下

企业合并盐边县宏金星粘土矿有限公司

500.00四川省

攀枝花市

生产及销售100.00-四川华运天晨新材料技术有限公司

3,000.00四川省德阳市生产及销售100.00-

非同一控制下企业合并陕西省皓钠实业有限公司

1,000.00陕西省榆林市生产及销售100.00-新疆晨宇新材料有限公司

1,000.00

新疆维吾尔自治区

伊犁州生产及销售100.00-直接设立

第

页共131页

子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质

持股比例(%)

取得方式直接间接四川广袤新材料有限责任公司

3,000.00四川省广元市生产及销售100.00-内蒙古袤宇能源有限公司

1,000.00

内蒙古自治

区

阿拉善盟额济

纳旗

生产及销售100.00-知行良知实业股份有限公司

11,979.88四川省成都市生产及销售99.5081-

非同一控制下企业合并

合一再生资源科技有限公司

5,000.00四川省成都市生产及销售-100.00眉山金戈新材料有限公司

4,000.00四川省眉山市生产及销售-100.00水润天府新材料有限公司

6,000.00四川省成都市生产及销售-94.63海南良知新材料有限公司

6,500.00海南省定安县生产及销售-70.00四川剑门雄关新材料有限公司

500.00四川省广元市生产及销售-100.00西南航空港建设有限公司

5,000.00四川省宜宾市施工及设计-100.00海南知行良知新材料技术有限公司

1,000.00四川省成都市研发及咨询-100.00海南知行新材料有限公司

2,000.00海南省

陵水黎族自治

县

生产及销售-90.00眉山环天良知实业有限公司

18,112.13四川省眉山市生产及销售-55.00四川环天市政工程有限公司

5,000.00四川省眉山市施工-100.00眉山天投新材料有限公司

25,000.00四川省眉山市生产及销售-100.00眉山天投集采物资有限公司

5,000.00四川省眉山市采购-100.00四川良知环保新材料有限公司

1,000.00四川省成都市生产及销售-100.00达州知行新材料有限公司

5,000.00四川省达州市生产及销售-100.00宜宾金砂低碳环保新材料有限公司

5,300.00四川省宜宾市生产及销售-95.47四川知行良知物资有限公司

1,000.00四川省成都市生产及销售-100.00知行集采物资有限公司

5,000.00四川省成都市采购-100.00重庆良知供应链管理有限公司

2,000.00重庆市重庆市销售-100.00四川多拉快跑运输有限公司

200.00四川省成都市运输-100.00四川良知循环科技有限公司

500.00四川省成都市

人力资源服

务

-100.00

第

页共131页

子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质

持股比例(%)

取得方式直接间接知行伯乐(四川)人力资源管理有限公司

20.00四川省成都市

人力资源服

务

-100.00良知循环科技(宜宾)有限公司

10.00四川省宜宾市

人力资源服务

-100.00蜀都路博仕科技服务(成都)有限公司

10.00四川省成都市

人力资源服务

-100.00眉山路博仕科技服务有限公司

10.00四川省眉山市

人力资源服务

-100.00西安未来道路新材料有限公司

500.00陕西省西安市

科技推广和应用服务

-100.00广东知行良知新材料有限公司

500.00广东省东莞市

科技推广和应用服务

-100.00乐山良知新材料有限公司

500.00四川省乐山市

科学研究和

技术服务

-100.00定安秦直道科技服务有限公司

10.00海南省定安县

科技推广和

应用服务

-100.00

2．重要的非全资子公司2026年1-5月子公司名称

少数股东的持股比

例(%)

本期归属于少数股

东的损益

本期向少数股东宣告分派的股利

期末少数股东权益

余额知行良知实业股份有限公司

0.223.28-1,143.112025年子公司名称

少数股东的持股比

例(%)

本期归属于少数股

东的损益

本期向少数股东宣告分派的股利

期末少数股东权益

余额知行良知实业股份有限公司

0.2217.67-1,146.39

3．重要非全资子公司的主要财务信息

(1)财务信息

2026年1-5月

子公司名称

期末数流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计知行良知实业股份有限公司

72,809.3354,168.29126,977.6256,182.0912,665.9168,848.00续上表：

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子公司名称

本期数营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量知行良知实业股份有限公司

20,643.271,198.671,198.67-4,455.03

2025年度

子公司名称

期末数流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计知行良知实业股份有限公司

77,849.9955,446.39133,296.3861,876.7417,362.1079,238.84

续上表：

子公司名称

本期数营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量知行良知实业股份有限公司

68,713.615,466.105,466.10-3,246.72

(二)报告期在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（1）2026年5月31日

不存在子公司所有者权益份额发生变化。

（2）2025年度

知行良知实业股份有限公司之控股子公司宜宾金砂低碳环保新材料有限公司于2025年9月11日召开股东会并决议将注册资本由5,000.00万元增加至5,300.00万元，其中本公司持有股权5,060.00万元、成都博晖远科技有限公司持有股权240.00万元。本次股权变更后，本公司对宜宾金砂低碳环保新材料有限公司的持股比例由95.20%变更为95.47%，此项交易导致少数股东权益减少10.06万元，相应增加资本公积―股本溢价10.06万元。

(三)在合营企业或联营企业中的权益

1．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2026.5.31/2026年1-5月2025.12.31/2025年度联营企业：

投资账面价值合计14,821,835.0415,581,849.11持股比例

19.98%[注1]

21.80%[注2]

22.00%[注3]

19.98%[注1]

21.80%[注2]

22.00%[注3]

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2026.5.31/2026年1-5月2025.12.31/2025年度下列各项按持股比例计算的合计数

-434,835.12--净利润-741,454.19434,835.12--其他综合收益----综合收益总额--[注1]2022年10月，乐山太中矿业有限公司(以下简称乐山太中)股东胡桐江与公司签订《股权让与担保合同》，约定将其持有乐山太中22%的股权作为担保标的以保证乐山太中的生产量并于2023年1月6日通过工商变更将该部分股权登记至本公司名下；2023年2月，乐山太中股东胡桐江、段方苹与公司签订《股权让与担保合同之补充协议》，约定将持有乐山太中8%、

48.02%的股权作为担保标的以保证乐山太中的生产量并于2023年2月20日通过工商变更将该部分股权登记至公司名下；2025年8月，乐山太中股东胡桐江、段方苹再次与公司签订《股权让与担保合同之补充协议》，约定将段方苹持有乐山太中2%的股权作为担保标的以保证乐山太中的生产量并于2025年8月7日通过工商变更将该部分股权登记至公司名下。

[注2]子公司四川广袤新材料有限责任公司与自然人马永臣于2024年4月17日签订了《股权转让合同》，约定以218.00万元受让其持有林西华腾商贸有限公司21.80%的股权。

[注3]子公司新疆晨宇新材料有限公司于2024年11月30日与漳州旭辉新材料有限公司、漳州旭辉企业管理咨询有限公司签订了《股权转让合同》，约定受让其持有新疆旭辉工贸有限公司

4.40%和17.60%的股权。2025年1月15日，本公司办已妥相关工商登记信息变更事项。

十、政府补助

(一)报告期各期末按应收金额确认的政府补助

项目2026-5-312025-12-31应收政府补助款项的期末数

2,404,802.084,953,274.52

(二)涉及政府补助的负债项目

2026年1-5月

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财务报表项目期初数

本期新增补助金额

本期计入营业外收入金

额

本期转入其他收益金额

本期其他变动

期末数

与资产相关/与收益相关递延收益4,386,836.88--164,356.43-4,222,480.45

与资产相关递延收益17,986.64--17,986.64-

与收益相关

2025年度

财务报表项目期初数

本期新增补

助金额

本期计入营业外收入金额

本期转入其他收益金额

本期其他变动

期末数

与资产相关/与收益相关递延收益4,789,768.84--402,931.96-4,386,836.88

与资产相关递延收益300,000.00--282,013.36-17,986.64

与收益相关

(三)计入报告期各期损益的政府补助

项目2026年1-5月2025年度其他收益3,970,728.026,805,587.13

(四)报告期退回的政府补助相关说明

报告期内公司不存在退回政府补助的情形。

十一、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“备考合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系

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统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。1．市场风险金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

(2)其他价格风险

本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

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(1)信用风险显著增加的判断依据

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过90天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索

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的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如GDP增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

(1)本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位：人民币万元)：

2026年5月31日

项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计短期借款37,194.64---37,194.64应付票据860.00---860.00应付账款22,661.16---22,661.16其他应付款389.05---389.05一年内到期的其他非流动负债

16,491.16---16,491.16租赁负债-127.7511.47-139.22长期借款-6,466.521,265.102,610.7710,342.39长期应付款-20.523.61-24.13金融负债和或有负债合计

77,596.016,614.791,280.182,610.7788,101.752025年12月31日

项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计短期借款31,908.60---31,908.60应付票据1,400.00---1,400.00

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项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计应付账款42,021.042,430.71287.22219.3144,958.28其他应付款521.2741.69--562.96一年内到期的其他非流动负债

12,683.82---12,683.82租赁负债-270.4519.27-289.72长期借款-11,965.42810.421,491.6914,267.53长期应付款-91.24--91.24金融负债和或有负债合计

88,534.7314,799.511,116.911,711.00106,162.154．资本管理本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2026年5月31日，本公司的资产负债率为42.80%，2025年度期末的资产负债率为：48.08%。

十二、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

2026年5月31日

项目

期末公允价值第一层次公允价值计量

第二层次公允价值计量

第三层次公允价值计量

合计

1.持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产4,000,100.00-4,000,100.00

(2)其他权益工具投资--26,336,250.5026,336,250.50

(3)应收款项融资----

2025年12月31日

项目

期末公允价值第一层次公允价值计量

第二层次公允价值计量

第三层次公允价值计量

合计

1.持续的公允价值计量

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项目

期末公允价值第一层次公允价值计量

第二层次公允价值计量

第三层次公允价值计量

合计

(1)交易性金融资产----

(2)其他权益工具投资--35,980,536.5635,980,536.56

(3)应收款项融资-1,101,202.28-1,101,202.28

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于不在活跃市场上交易其他权益工具投资，本公司采用估值技术确定其公允价值，所使用的估值模型主要为市净率模型。估值输入值主要包括流动性溢价、市净率等。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量

信息

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十三、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司本公司的实际控制人为自然人樊荣和桑红梅。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益――在子公司中的权益”。

3．本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见本附注“在其他主体中的权益――在合营安排或联营企业中的权益”。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系乐山太中矿业有限公司本公司全资子公司之联营企业林西华腾商贸有限公司本公司全资子公司之联营企业新疆旭辉工贸有限公司本公司全资子公司之联营企业

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合营或联营企业名称与本公司的关系眉山天府科技创新投资集团有限公司（曾用名：眉山环天产业发展投资集团有限公司）

控股子公司的少数股东眉山天府新区兴产投资控股集团有限公司[注1]控股子公司的少数股东的实际控制人眉山天府新区投资集团有限公司[注1]控股子公司的少数股东的原实际控制人眉山环天建设工程集团有限公司[注1]控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业眉山青衣建材有限公司[注1]控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业眉山环天水务有限公司[注1]控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业眉山益川建筑有限公司[注1]控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业四川省环天检测有限公司[注1]控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业眉山环天园林绿化工程有限公司[注1]控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业眉山环天商砼有限责任公司[注1]控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业眉山环天实业有限公司[注1]控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业眉山青衣文旅发展有限公司[注1]控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业眉山港投国际贸易有限公司[注1]控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业眉山环天融资租赁有限公司[注1]控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业眉山环天建材有限责任公司[注1]控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业眉山韶华锦江宾馆有限公司[注1]控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业四川鼎瑞晋晟建设工程有限公司[注1]控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业眉山环天人才发展有限公司（曾用名：眉山环天管理技术服务有限公司）[注1]

控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业眉山云悦农业发展有限公司[注1]控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业环天智慧科技股份有限公司[注2]控股子公司的少数股东的原实际控制人控制的企业黑石头科技(江苏)有限公司[注2]

股东吴云虎原控制的企业，已于2024年7月份转让全

部股份四川战舰律师事务所[注2]

实际控制人原兼任律师的律所，已于2024年7停止兼

任李成江控股子公司董事长[注1]公司将控股子公司的少数股东的实际控制人、控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业财务处理上比照关联方进行全年交易披露。[注2]自2024年7月起，黑石头科技(江苏)有限公司及四川战舰律师事务所不再属本公司关联方，自2025年3月起环天智慧科技股份有限公司不再属于本公司关联方，上述单位的财务处理上比照关联方进行全年交易披露。

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(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表

关联方名称

关联交易内容

定价政策2026年1-5月2025年度乐山太中矿业有限公司

采购石英

砂

协议价4,644,657.0831,391,913.72林西华腾商贸有限公司

采购石英

砂

协议价78,849.563,207,446.43新疆旭辉工贸有限公司

采购石英砂

协议价5,779,742.7321,174,583.05黑石头科技（江苏）有限公司

设备协议价294,234.1639,115.04眉山环天建设工程集团有限公司

担保费/房租/服务

协议价18,454.07133,289.14眉山环天人才发展有限公司

服务协议价178,604.01447,654.46眉山环天水务有限公司水费协议价19,390.9682,063.69眉山韶华锦江宾馆有限公司

差旅费协议价2,912.00282.08眉山天府新区投资集团有限公司

服务协议价62,664.00-四川战舰律师事务所

法律咨询/房屋租赁

协议价544,046.321,554,746.48眉山环天建材有限责任公司

路面材料/沥青

协议价-48,526.55合计--11,623,554.8958,079,620.64

(2)出售商品/提供劳务情况表

关联方名称

关联交易内容

定价政策2026年1-5月2025年度眉山环天建设工程集团有限公司

路面材料/碎石/工程施工

协议价4,275,297.9916,682,226.64眉山云悦农业发展有限公司

路面材料/碎石

协议价501,760.246,820,653.83眉山益川建筑有限公司路面材料协议价350,326.4512,068,538.31四川鼎瑞晋晟建设工程有限公司

路面材料/碎石

协议价2,946,956.543,188,719.41眉山环天园林绿化工程有限公司

路面材料/工程施工

协议价2,149.99317,568.22眉山环天商砼有限责任公司

路面材料协议价-103,260.09眉山环天实业有限公司路面材料协议价-92,035.40眉山环天建材有限责任公司

石灰石协议价-6,691.67合计--8,076,491.2139,279,693.57

2．关联方担保情况

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(1)本公司作为被担保方

担保方担保金额担保起始日担保到期日

担保是否已经履行完毕樊荣、桑红梅[注1]

10,000,000.002025-6-202026-6-20否10,000,000.002025-10-232026-10-23否

5,000,000.002025-11-282026-11-28否

樊荣、桑红梅[注2]

5,000,000.002025-7-312026-7-30否10,000,000.002025-8-152026-8-14否

5,000,000.002025-9-182026-9-17否

4,000,000.002025-9-302026-9-29否樊荣、桑红梅[注3]5,000,000.002025-11-272026-11-27否樊荣、桑红梅[注4]

3,000,000.002025-8-152026-2-15否

2,000,000.002025-8-192026-2-19否

9,000,000.002025-9-182026-3-18否樊荣、桑红梅[注5]9,500,000.002025-4-242026-1-23否

樊荣、桑红梅[注6]

20,000,000.002025-7-242026-7-23否10,000,000.002025-9-22026-9-1否

5,000,000.002026-2-92027-2-9否

3,000,000.002026-3-42027-3-4否樊荣、桑红梅[注7]5,000,000.002026-6-262027-6-26否樊荣、桑红梅[注8]

1,000,000.002026-2-262027-2-26否

4,000,000.002026-3-32027-2-26否张楠楠、刘永伟20,000,000.002024-9-142026-3-12是张楠楠、刘永伟5,000,000.002025-1-172026-1-16是刘永伟、张楠楠10,000,000.002025-4-162026-10-11否刘永伟、张楠楠8,000,000.002025-4-302026-4-29是刘永伟、张楠楠10,000,000.002025-8-292026-8-20否刘永伟9,000,000.002025-9-282026-9-28否张楠楠、刘永伟15,000,000.002025-10-312026-10-30否张楠楠、刘永伟7,000,000.002026-2-132027-2-12否刘永伟、张楠楠10,000,000.002026-3-272027-3-26否

第

页共131页

担保方担保金额担保起始日担保到期日

担保是否已经履行完毕刘永伟、张楠楠20,000,000.002026-5-152027-5-15否刘永伟、张楠楠20,000,000.002026-5-182027-11-14否刘永伟、张楠楠5,000,000.002025-2-132026-2-12是张楠楠6,400,000.002025-2-282027-2-28否张楠楠3,600,000.002025-3-212027-3-21否刘永伟、张楠楠50,000,000.002025-3-282027-3-28否刘永伟、张楠楠5,000,000.002025-6-302026-6-25否刘永伟、张楠楠5,000,000.002025-10-172026-10-17否刘永伟、张楠楠5,000,000.002026-3-32027-3-2否刘永伟、张楠楠5,000,000.002025-1-32026-1-2是刘永伟、张楠楠5,000,000.002025-1-172026-1-16是张楠楠5,400,000.002025-2-282027-2-28否张楠楠4,600,000.002025-3-132027-3-13否张楠楠15,000,000.002025-3-172026-3-16是刘永伟、张楠楠3,000,000.002025-6-202026-6-17否刘永伟、张楠楠7,000,000.002025-6-302026-6-29否刘永伟、张楠楠5,000,000.002025-7-12027-6-30否刘永伟、张楠楠4,000,000.002025-8-122026-8-11否刘永伟、张楠楠5,000,000.002025-8-292026-8-20否刘永伟、张楠楠10,000,000.002025-9-292026-9-28否刘永伟、张楠楠10,000,000.002025-10-142027-4-13否刘永伟、张楠楠5,000,000.002025-10-172027-4-16否刘永伟、张楠楠3,000,000.002025-11-252026-11-25否刘永伟、张楠楠3,000,000.002026-2-132027-2-12否张楠楠10,000,000.002026-3-312027-3-31否张楠楠、刘永伟1,199,955.402024-7-172029-6-23否张楠楠、刘永伟2,944,962.722024-7-242029-6-23否张楠楠、刘永伟4,741,805.632024-8-12029-6-23否张楠楠、刘永伟4,226,784.702024-8-232029-6-23否

第

页共131页

担保方担保金额担保起始日担保到期日

担保是否已经履行完毕张楠楠、刘永伟6,886,491.552024-9-272029-6-23否张楠楠、刘永伟5,000,000.002025-6-42026-5-30是李成江、张楠楠5,000,000.002025-8-252026-8-24否刘永伟、张楠楠12,000,000.002025-12-302026-12-27否刘永伟、张楠楠10,000,000.002026-3-262027-3-25否刘永伟、张楠楠40,000,000.002025-8-202032-7-21否刘永伟、张楠楠40,000,000.002026-2-112032-7-21否刘永伟、张楠楠6,000,000.002025-12-232027-12-23否刘永伟、张楠楠5,000,000.002025-3-282026-3-28是刘永伟、张楠楠5,000,000.002026-4-142027-4-14否刘永伟、张楠楠5,000,000.002025-3-282026-3-28是刘永伟、张楠楠10,000,000.002025-9-242026-10-23否刘永伟、张楠楠6,000,000.002025-12-232026-12-22否刘永伟、张楠楠10,000,000.002026-1-132026-12-25否刘永伟、张楠楠5,000,000.002026-4-132027-4-13否刘永伟、张楠楠5,000,000.002025-8-292026-8-20否眉山天府新区投资集团有限公司

10,000,000.002023-1-42026-1-4是眉山天府新区投资集团有限公司、刘永伟、张楠楠

10,000,000.002024-7-252026-7-24是眉山天府新区投资集团有限公司、刘永伟、张楠楠

40,000,000.002024-7-262026-7-25否眉山环天建设工程集团有限公司

10,000,000.002025-2-62026-2-5是眉山环天建设工程集团有限公司

10,000,000.002025-3-312026-3-26是刘永伟、张楠楠10,000,000.002025-5-302027-5-29否刘永伟、张楠楠10,000,000.002025-6-252027-6-24否眉山天府科技创新投资集团有限公司、刘永伟、张楠楠

10,000,000.002025-11-202026-11-19否眉山天府科技创新投资集团有限公司、刘永伟、张楠楠

10,000,000.002026-1-162028-1-16否张楠楠9,800,000.002026-1-292027-1-27否

第

页共131页

担保方担保金额担保起始日担保到期日

担保是否已经履行完毕刘永伟、张楠楠20,000,000.002026-2-32027-2-3否眉山天府科技创新投资集团有限公司

10,000,000.002026-3-102027-3-9否刘永伟、张楠楠5,000,000.002025-7-182026-7-17否眉山天府新区投资集团有限公司

5,000,000.002025-3-312026-3-27是眉山天府科技创新投资集团有限公司

8,000,000.002025-6-52026-6-4否眉山天府科技创新投资集团有限公司

5,000,000.002026-3-312027-3-30否刘永伟、张楠楠11,629,200.002024-11-262026-11-26否刘永伟、张楠楠16,714,311.582024-12-312026-6-30否刘永伟、张楠楠22,625,344.802023-6-292026-6-29否刘永伟、张楠楠10,476,204.002024-7-312026-7-31否刘永伟、张楠楠4,277,823.122024-8-152026-8-15否

[注1]公司于2025年6月9日与招商银行股份有限公司成都分行签署总额3,000.00万元的《授信协议》，授信期限为2025年6月12日至2026年2月14日。公司分别于2025年6月20日、2025年10月23日及2025年11月28日向招商银行股份有限公司成都分行借款1,000.00万元、1,000.00万元及500.00万元，固定借款利率分别为2.60%、2.33%及2.33%，借款期限均为1年。前述三笔借款均由樊荣、桑红梅提供保证担保。[注2]公司于2025年7月31日与上海浦东发展银行股份有限公司成都分行签署总额500.00万元的《流动资金贷款合同》，借款期限为2025年7月31日至2026年7月30日，借款利率为固定年利率3.00%；2025年8月15日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司成都分行签署了总额为1,000.00万元的《流动资金贷款合同》，借款期限为2025年8月15日至2026年8月14日，借款利率为固定年利率3.00%；2025年9月18日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司成都分行签署了总额为500.00万元的《流动资金贷款合同》，借款期限为2025年9月18日至2026年9月17日，借款利率为固定年利率3.00%；2025年9月30日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司成都分行签署了总额为400.00万元的《流动资金贷款合同》，借款期限为2025年9月30日至2026年9月29日，借款利率为固定年利率3.00%。前述四笔借款均由樊荣、桑红梅提供保证担保。

[注3]公司于2025年11月24日与中国银行股份有限公司攀枝花分行签署总额500.00万元的《流动资金借款合同》，借款期限为2025年11月27日至2026年11月27日，借款利率为固定年利率2.40%。前述借款由樊荣、桑红梅提供保证担保。

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[注4]公司于2025年3月与上海浦东发展银行股份有限公司成都分行签署总额1,000.00万元的《开立银行承兑汇票业务协议书》；于2025年8月与上海浦东发展银行股份有限公司成都分行签署总额500.00万元的《开立银行承兑汇票业务协议书》；于2025年9月与上海浦东发展银行股份有限公司成都分行签署总额900.00万元的《开立银行承兑汇票业务协议书》。前述业务均由樊荣、桑红梅提供保证担保。

[注5]公司于2024年12月31日与中国工商银行股份有限公司攀枝花分行签署总额3,000.00万元的《流动资金借款合同》，借款期限为2025年1月12日至2026年1月12日，借款利率为固定年利率2.90%。前述借款由樊荣、桑红梅提供保证担保。

[注6]公司于2026年2月6日与中信银行股份有限公司成都分行签署总额4,000.00万元的《最高额保证合同》，保证期间为2026年2月6日至2028年11月25日。公司分别于2026年2月9日、2026年6月26日向中信银行股份有限公司成都分行借款500.00万元、300.00万元，固定借款利率均为2.3%，借款期限均为1年。前述两笔借款均由樊荣、桑红梅提供保证担保。

[注7]公司于2026年6月9日与招商银行股份有限公司成都分行签署总额3,000.00万元的《授信协议》，授信期限为2026年2月12日至2027年2月11日。

[注8]公司于2026年2月26日与四川银行股份有限公司攀枝花科技支行签署总额为1,000.00万元的《流动资金借款合同》，借款期限为2026年2月26日至2027年2月26日，公司分别于2026年2月26日、2026年3月3日向四川银行股份有限公司攀枝花科技支行借款

100.00万元、400.00万元，固定借款利率均为2.2%，借款期限均为1年。该笔借款由樊荣、桑红梅提供保证担保。

3．关联方资金拆借

2025年度关联方名称拆借金额起始日到期日说明拆入眉山环天建设工程集团有限公司

31,736,420.00

2022-12-312025-08-03-2023-4-122025-8-10张楠楠5,000,000.002025-3-132025-3-18张楠楠8,000,000.002025-08-192025-12-30-

4．关键管理人员薪酬

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报告期间本期上期关键管理人员人数12.0012.00在本公司领取报酬人数12.0012.00报酬总额(万元)126.61255.05

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目2026年5月31日

项目名称关联方名称账面余额坏账准备

(1)应收账款

眉山环天建设工程集团有限公司

9,770,633.48913,562.06眉山环天实业有限公司

3,120.00312.00眉山环天园林绿化工程有限公司

266,734.2930,105.06眉山益川建筑有限公司

4,401,284.41268,692.77眉山云悦农业发展有限公司

8,274,327.90496,459.68四川鼎瑞晋晟建设工程有限公司

6,076,729.49364,603.77

(2)预付款项

林西华腾商贸有限公司

398,220.15-乐山太中矿业有限公司

4,092,214.84-四川战舰律师事务所6,500.00-

(3)其他应收款

眉山环天融资租赁有限公司

100.000.602025年12月31日项目名称关联方名称账面余额坏账准备

(2)应收账款

眉山环天建设工程集团有限公司

11,614,107.18757,379.38眉山云悦农业发展有限公司

7,707,338.78462,440.33眉山益川建筑有限公司

5,079,763.09317,022.82四川鼎瑞晋晟建设工程有限公司

3,341,488.22200,489.30

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项目名称关联方名称账面余额坏账准备

眉山环天园林绿化工程有限公司

389,555.8843,712.97眉山环天实业有限公司

104,000.006,240.00眉山环天建材有限责任公司

6,392.00383.52

(4)预付款项

林西华腾商贸有限公司

374,326.35-眉山环天水务有限公司

3,336.00-眉山环天建材有限责任公司

6,080.00-

(5)其他应收款

眉山益川建筑有限公司

470,000.002,820.00眉山天府新区投资集团有限公司

21,000.00126.00眉山环天融资租赁有限公司

100.000.60

2．应付项目

项目名称关联方名称2026-5-312025-12-31

(1)应付账款

乐山太中矿业有限公司-2,813,019.99新疆旭辉工贸有限公司1,923,542.317,494,773.42林西华腾商贸有限公司-463,388.68眉山港投国际贸易有限公司202,354.53-眉山环天建设工程集团有限公司235,568.70133,289.14眉山环天管理技术服务有限公司77,444.7877,444.78眉山港投国际贸易有限公司-202,354.53

(2)其他应付款

眉山天府新区投资集团有限公司250,652.00187,996.00眉山天府科技创新投资集团有限公司

200,000.00100,000.00眉山环天建设工程集团有限公司58,500.0058,500.00眉山环天管理技术服务有限公司-50,701.74四川战舰律师事务所-154,602.65四川省环天检测有限公司-99,084.77

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(四)关联方交易引起的合同资产和合同负债

1．合同资产2026年5月31日

关联方名称账面余额减值准备眉山环天建设工程集团有限公司

14,884.62893.08四川鼎瑞晋晟建设工程有限公司

45,787.252,747.24小计60,671.873,640.322025年12月31日

关联方名称账面余额减值准备四川鼎瑞晋晟建设工程有限公司

224,447.1013,466.83眉山益川建筑有限公司72,997.714,379.86眉山环天建设工程集团有限公司

27,702.291,662.14合计325,147.1019,508.83

十四、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况

本公司于2022年2月14日以5.20元-股的价格授予了37名激励对象限制性股票合计1,318,000股并于2022年3月24日完成了限售性股票授予登记工作。本股权激励计划授予的限制性股票的限售期为自限制性股票授予登记完成之日起，分12个月、24个月、36个月三期解除限售。在解锁期内，若达到本股权激励计划规定的解锁条件，激励对象可分三次申请解锁：第一次解锁期为自授予日起12个月后的首个交易日起至相应的授予日起24个月内的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的20%；第二次解锁期为自授予日起24个月后的首个交易日起至相应的授予日起36个月内的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的30%；第三次解锁期为自授予日起36个月后的首个交易日起至相应的授予日起48个月内的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的50%。

本次股权激励业绩考核由公司业绩指标和个人业绩指标两部分构成：

(1)公司业绩指标：第一个考核期，2022年营业收入较2021年增长率不低于20%或扣非后归属于上市公司股东净利润较2021年增长率不低于20%；第二个考核期，2022年、2023年累计营业收

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入较2021年增长率不低于44%或2022年、2023年累计扣非后归属于上市公司股东净利润较2021年增长率不低于44%；第三个考核期，2022年、2023年、2024年累计营业收入较2021年增长率不低于72.80%或2022年、2023年、2024年累计扣非后归属于上市公司股东净利润较2021年增长率不低于72.80%。

(2)个人业绩指标：在激励计划有效期内的各年度，对所有激励对象个人业绩指标完成情况进行考核。激励对象个人考核评价结果分为合格和不合格两个等级。对应的个人当年实际可解除限售比例分别未100%、0%。

(二)股份支付总体情况

1．各项权益工具

2025年度授予对象类别

本期授予本期行权数量金额数量金额生产人员----销售人员----管理人员----研发人员----合计----

续上表：

授予对象类别

本期解锁本期失效数量金额数量金额生产人员45,500.00106,470.00--销售人员80,000.00187,200.00--管理人员200,000.00468,000.0010,000.0023,400.00研发人员98,500.00230,490.00--合计424,000.00992,160.0010,000.0023,400.00

(三)以权益结算的股份支付情况

项目2026年1-5月2025年度以权益结算的股份支付对象-员工

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项目2026年1-5月2025年度授予日权益工具公允价值的确定方法-

授予日股票的收盘价-授

予价格授予日权益工具公允价值的重要参数-授予日股票的收盘价对可行权权益工具数量的确定依据-

结合本公司2025年员工

实际离职情况计算确定本期估计与上期估计有重大差异的原因-无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额-3,004,560.00

(四)报告期股份支付费用

2025年度授予对象类别以权益结算的股份支付费用生产人员5,611.79销售人员9,866.88管理人员50,567.74研发人员12,148.59合计78,195.00

十五、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1．募集资金使用承诺情况

经中国证券监督管理委员会《关于核准秉扬科技股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票的批复》(证监许可[2020]2765号)同意注册，由主承销华西证券股份有限公司通过北京证券交易所系统于2020年10月28日向社会公开发行人民币普通股股票3,560.00万股，发行价格为7.2元/股。公司共募集资金总额为人民币25,632.00万元，扣除发行费用1,556.73万元，募集资金净额24,075.27万元。

募集资金投向使用情况如下：（单位：万元）

承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额补充流动资金以及偿还银行贷款15,000.0015,000.00年产40万吨陶粒用粘土矿技改扩能项目

7,841.673,349.51米易县得石镇杉木洞耐火粘土矿开发利用项目(年产10万吨)

74.9274.92

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承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额年产60万吨压裂用石英砂支撑剂项目-房建、土建及配套设备项目

1,188.411,190.602．其他重大财务承诺事项

(1)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)

担保单位抵押权人抵押标的物

抵押物账面

原值

抵押物账面价值

担保借款余额

借款到期日宜宾金砂低碳环保新材料有限公司

成都农村商业银行股份有限公司簇桥支行

土地所有权495.93440.14975.002026-10-23水润天府新材料有限公司

成都农村商业银行股份有限公司簇桥支行

土地所有权382.54304.43975.002027-4-13海南良知新材料有限公司

海南农村商业银行股份有限公司定安支行

机器设备1,658.821,442.031,200.002026-12-27海南良知新材料有限公司

中国光大银行股份有限公司三亚分行

土地所有权1,405.231,311.37

1,745.002029-6-23

房屋建筑物3,268.433,125.64海南良知新材料有限公司

中国光大银行股份有限公司海口分行

土地所有权1,405.231,311.37

1,000.002027-3-25

房屋建筑物3,268.433,125.64海南知行新材料有限公司

中国民生银行股份有限公司海口分行

房屋建筑物922.36907.57

4,000.002032-7-21土地所有权1,269.271,191.70

机器设备238.48201.11眉山天投新材料有限公司

大连银行股份有限公司成都分行

土地所有权3,780.403,487.10

3,800.002026-7-25

房屋建筑物11,249.2610,059.56知行良知实业股份有限公司

重庆谈石融资租赁有限公司

专利权8.261.79286.212026-11-26宜宾金砂低碳环保新材料有限公司

君创国际融资租赁有限公司

机器设备1,965.791,703.29424.652026-11-25水润天府新材料有限公司

海尔融资租赁股份有限公司

机器设备3,191.082,115.8599.442026-6-30水润天府新材料有限公司

厦门国贸创程融资租赁有限公司

机器设备2,626.131,236.4362.422026-6-29眉山天投集采物资有限公司

江苏金融融资股份有限公司

机器设备119.4796.7736.342027-2-21眉山天投新材料有限公司

厦门国贸创程融资租赁有限公司

房屋建筑物3,891.332,978.55

140.772026-7-31

机器设备2,909.082,039.71

第

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担保单位抵押权人抵押标的物

抵押物账面

原值

抵押物账面价值

担保借款

余额

借款到期日小计--44,055.5237,080.0514,744.83-

(2)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产质押担保情况(单位：万元)担保单位质押权人

质押标的物

质押物账面原值

质押物账面价值

担保借款余额借款到期日宜宾金砂低碳环保新材料有限公司

宜宾市商业银行股份有限公司金沙江支行

应收账款496.00496.00600.002026-12-22水润天府新材料有限公司

成都银行股份有限公司科技支行

无形资产-

专利

--300.002026-06-17海南良知新材料有限公司

中国光大银行股份有限公司三亚分行

长期股权投资

4,092.304,092.301,745.002029-06-23小计--4,588.304,588.302,645.00-

(二)或有事项

1．其他或有负债及其财务影响截至2026年5月31日，公司已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票5,680,000.00元，商业承兑汇票30,172,671.00元。

十六、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)利润分配情况

2026年3月27日，公司第四届董事会第九次会议审议通过了2025年度利润分配预案，拟以权益分派实施时股权登记日应分配股数为基数，向全体股东每10股派发现金股利2元(含税)，以上股利分配预案尚须提交2025年度公司股东会审议通过后方可实施。

十七、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号―非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司报告期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

仅供中汇会阅[2026]14213号报告使用

仅供中汇会阅[2026]14213号报告使用