汉仪股份：杭州千奇造物科技有限公司审计报告

杭州千奇造物科技有限公司2024年度、2025年度、2026年1-6月

审计报告

索引

审计报告

XYZH/2026BJAA11B0446杭州千奇造物科技有限公司杭州千奇造物科技有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了杭州千奇造物科技有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2024年12月31日、2025年12月31日、2026年6月30日的合并及母公司资产负债表，2024年度、2025年度、2026年1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2024年12月31日、2025年12月31日、2026年6月30日的合并及母公司财务状况以及2024年度、2025年度、2026年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审计的独立性要求，我们独立于贵公司，并履行了独立性和职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

贵公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合

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审计报告（续）

理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

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审计报告（续）

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国北京

合并资产负债表2026年6月30日编制单位：杭州千奇造物科技有限公司单位：人民币元

项 目附注2026年6月30日2025年12月31日2024年12月31日流动资产：

货币资金六、151,902,176.57 24,358,486.679,949,682.44 结算备付金 拆出资金

交易性金融资产六、22,571,275.00 3,000,000.0010,000,000.00 衍生金融资产 应收票据 应收账款六、316,681,252.13 16,996,341.9016,360,204.41 应收款项融资 预付款项六、43,075,865.51 5,357,894.0310,182,971.74 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款六、552,802,303.31 9,068,595.305,101,906.39其中：应收利息 203,033.47 应收股利 买入返售金融资产 存货六、69,401,834.59 10,275,410.5810,224,096.70 其中：数据资源 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产六、757,318.12219,875.02流动资产合计136,492,025.23 69,056,728.4862,038,736.70非流动资产：

发放贷款和垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资六、8 其他权益工具投资 其他非流动金融资产投资性房地产 固定资产六、936,003,335.75 31,060,328.6118,554,471.31 在建工程六、102,679,387.58 476,199.17 生产性生物资产 油气资产 使用权资产六、1112,022,383.80 1,607,310.532,484,025.36 无形资产 其中：数据资源 开发支出 其中：数据资源 商誉 长期待摊费用六、124,760,822.73 4,904,708.492,721,605.85 递延所得税资产六、13125,312.50 113,216.40127,549.67 其他非流动资产

非流动资产合计55,591,242.36 38,161,763.2023,887,652.19资产总计192,083,267.59 107,218,491.6885,926,388.89法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

母公司资产负债表

2026年6月30日编制单位：杭州千奇造物科技有限公司单位：人民币元

项 目附注2026年6月30日流动资产：

货币资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据应收账款十五、1 35,816.49 应收款项融资 预付款项其他应收款十五、2 56,276,838.99 其中：应收利息 应收股利 存货 其中：数据资源 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产

流动资产合计 56,312,655.48非流动资产：

债权投资 其他债权投资 长期应收款长期股权投资十五、3 96,000,000.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 其中：数据资源 开发支出 其中：数据资源 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产

非流动资产合计 96,000,000.00资 产 总 计 152,312,655.48法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

母公司资产负债表 (续)2026年6月30日编制单位：杭州千奇造物科技有限公司单位：人民币元

项 目附注2026年6月30日流动负债：

短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 合同负债 应付职工薪酬应交税费 24,000.00其他应付款 203,260,955.51 其中：应付利息 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债

流动负债合计 203,284,955.51非流动负债：

长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债

非流动负债合计

负 债 合 计 203,284,955.51股东权益:

股本 其他权益工具 其中：优先股 永续债资本公积 -50,948,300.03 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积未分配利润 -24,000.00

股东权益合计 -50,972,300.03负债和股东权益总计 152,312,655.48法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

母公司利润表2026年1-6月编制单位：杭州千奇造物科技有限公司单位：人民币元

项目附注2026年1-6月

一、营业收入 减：营业成本税金及附加 24,000.00 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中：利息费用 利息收入加：其他收益 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以“―”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列） -24,000.00 加：营业外收入 减：营业外支出

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -24,000.00 减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“－”号填列） -24,000.00 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股）法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

合并现金流量表

2026年1-6月编制单位：杭州千奇造物科技有限公司单位：人民币元

项 目附注2026年1-6月2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 147,282,978.96 291,021,395.13 201,667,446.89 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 724,008.82 7,765,159.70 5,407,001.60

经营活动现金流入小计 148,006,987.78 298,786,554.83 207,074,448.49购买商品、接受劳务支付的现金 68,497,462.24 169,014,401.81 130,417,400.15 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金 19,863,270.72 38,335,571.22 36,316,727.90支付的各项税费 7,046,260.10 10,707,752.21 5,408,863.06支付其他与经营活动有关的现金 24,536,414.83 56,743,259.62 49,196,830.85

经营活动现金流出小计 119,943,407.89 274,800,984.86 221,339,821.96经营活动产生的现金流量净额六、40 28,063,579.89 23,985,569.97 -14,265,373.47

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 40,000.00 937,760.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 41,051,031.65 8,002,919.70

投资活动现金流入小计 41,091,031.65 8,940,679.70购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 8,633,846.80 22,434,683.44 16,301,331.22 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 77,500,000.00

投资活动现金流出小计 86,133,846.80 22,434,683.44 16,301,331.22投资活动产生的现金流量净额 -45,042,815.15 -13,494,003.74 -16,301,331.22

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 10,000,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 56,000,000.00 45,019,060.00 收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 56,000,000.00 45,019,060.00 10,000,000.00偿还债务支付的现金 11,000,000.00 42,019,060.00 29,818.87分配股利、利润或偿付利息支付的现金 338,055.47 20,540.12 19,324.82 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 11,338,055.47 42,039,600.12 49,143.69筹资活动产生的现金流量净额 44,661,944.53 2,979,459.88 9,950,856.31

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额六、40 27,682,709.27 13,471,026.11 -20,615,848.38加：期初现金及现金等价物余额六、40 22,558,060.02 9,087,033.91 29,702,882.29

六、期末现金及现金等价物余额六、40 50,240,769.29 22,558,060.02 9,087,033.91法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

母公司现金流量表2026年1-6月编制单位：杭州千奇造物科技有限公司单位：人民币元

项 目附注2026年1-6月2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金（适用新三板/北交所） 收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

母公司股东权益变动表2026年1-6月编制单位：杭州千奇造物科技有限公司单位：人民币元

项 目

2026年1-6月股本

其他权益工具

资本公积减：库存股

其他综合收

益

专项储备 盈余公积未分配利润其他股东权益 合计优先股永续债其他

一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他

二、本年年初余额

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -50,948,300.03 -24,000.00 -50,972,300.03

（一）综合收益总额 -24,000.00 -24,000.00

（二）股东投入和减少资本 -50,948,300.03 -50,948,300.03 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他 -50,948,300.03 -50,948,300.03 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.对股东的分配 3.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他

四、本年年末余额 -50,948,300.03 -24,000.00 -50,972,300.03法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

一、公司的基本情况杭州千奇造物科技有限公司（以下简称本集团）成立于2026年6月9日，注册资本1000万元，截止2026年6月30日，本集团实缴资本0.00万元。

本集团统一社会信用代码：91330110MAKFDX9M5N，法定代表人：曹亮，注册地址为浙江省杭州市余杭区五常街道云泓之城1幢902室-3。

公司成立时的股权结构如下：

本集团属专业技术服务业，经营范围主要包括：一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；广告设计、代理；广告制作；广告发布；互联网销售（除销售需要许可的商品）；电子产品销售；通讯设备销售；日用百货销售；家用电器销售；办公用品销售；玩具销售；针纺织品销售；服装服饰批发；化妆品批发；体育用品及器材批发；工艺美术品及收藏品零售（象牙及其制品除外）(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。

财务报表于2026年7月30日由本集团批准报出。

二、合并财务报表范围

截至2026年6月30日，本集团纳入合并范围的子公司共6户，详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。

三、财务报表的编制基础

1.编制基础

本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称企业会计准则)，以及中国证券监督管理

委员会(以下简称证监会)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号―财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。2026年6月，千奇造物公司各股东与杭州柔造科技有限公司（以下简称“杭州柔造”）及其股东共同签署了《关于杭州柔造科技有限公司之重组框架协议》，各方拟通过重组方式新设千奇造物公司并由千奇造物受让杭州柔造业务及核心资产。重组交易完成后，千奇造物成为集团的母公司。

本次交易构成同一控制下企业合并，按照同一控制下企业合并的原则对比较期间财务数据进行追溯调整。

2.持续经营

本集团对自报告年末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

四、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量等。

1.遵循企业会计准则的声明

本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。

3.营业周期

若公司营业周期不同于12个月，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准的，应说明营业周期及确定依据。

4.记账本位币

本集团以人民币为记账本位币。

5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中

发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。

6.合并财务报表的编制方法本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。在编制合并财务报表时，子公司与母公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本集团的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价

款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。

7.合营安排分类及共同经营会计处理方法本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

8.现金及现金等价物本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币财务报表折算

（1）外币交易本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率/交易当期平均汇率/加权平均汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。

（2）外币财务报表的折算本集团在编制合并财务报表时将境外经营的财务报表折算为人民币，其中：外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率/交易当期平均汇率或/加权平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率/交易当期平均汇率/加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

10.金融工具本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产

1）金融资产分类、确认依据和计量方法本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。除被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额，其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。

本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。

本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。

本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本集团指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2）金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。

（2）金融负债

1）金融负债分类、确认依据和计量方法

本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。②不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。③不属于以上①或②情形的财务担保合同，以及不属于以上①情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

本集团将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

2）金融负债终止确认条件

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。

本集团对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

（4）金融资产和金融负债的抵销

本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（5）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：1）如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。

11.金融资产减值

本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

（1）预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、应收票据、应收款项融资等应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估时，根据历史还款数据并结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

（2）按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据

本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期信息、应收款项账龄等。

1)应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据

本集团根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同资产），本集团判断账龄/逾期账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团参考历史信用损失经验，编制应收账款逾期天数/应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础评估其预期信用损失。本集团根据开票日期确定账龄/根据合同约定收款日计算逾期账龄。

2)其他应收款的组合类别及确定依据

本集团其他应收款主要包括应收应收第三方支付平台未提现余额、应收押金和保证金、应收员工备用金、应收关联方往来款等。

（3）按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

（4）减值准备的核销

当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

12.存货

本集团存货主要包括原材料、库存商品等。

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

本集团原材料、库存商品按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定其可变现净值时，库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货及用于加工的数据资源，按所生产或加工的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

13.长期股权投资

本集团长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性投资。

（1）重大影响、共同控制的判断

本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。本集团持有被投资单位20%以下表决权的，如本集团在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有

代表的/参与被投资单位财务和经营政策制定过程的/与被投资单位之间发生重要交易的/向被投资单位派出管理人员的/向被投资单位提供关键技术资料等,本集团认为对被投资单位具有重大影响。本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

（2）会计处理方法本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

本集团对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本的公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。

本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。

后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。

14.固定资产本集团固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括运输设备、机器设备、其他设备等。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法（或其他方法）。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：

本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

15.在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

16.长期资产减值

本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。

（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）

本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公允价值减去处置费用后的净额，参考计量日发生的有序交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

17.长期待摊费用

本集团的长期待摊费用包括房租，装修费等本集团已经支付但应由本期及以后各期分摊的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

18.职工薪酬

本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

短期薪酬主要包括职工工资、社保、公积金、年终奖等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

19.股份支付

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。如需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负

债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

20.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品的承诺。本集团的履约义务在满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：①客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；

②客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；③本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品控制权时点确认收入。本集团在判断客户是否已取得商品控制权时，综合考虑下列迹象：①本集团就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；②本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；③本集团已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；④本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；⑤客户已接受该商品；⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本集团的营业收入主要包括销售商品收入。根据公司向客户发货的快递签收时间作为营业收入确认的时点。

21.政府补助

本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。

本集团已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

3）属于其他情况的，直接计入当期损益。

22.递延所得税资产和递延所得税负债

本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。

23.租赁

（1）租赁的识别

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租

赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。

（2）本集团作为承租人

1）租赁确认

在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。

2）租赁变更

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了租赁期限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：①租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

3）短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（3）本集团为出租人

在（1）评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本集团作为出租人，在租赁开始日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。

如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本集团通常将其分类为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权；③资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（不低于租赁资产使用寿命的75%）；④在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值（不低于租赁资产公允价值的90%。）；⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本集团也可能将其分类为融资租赁：①若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担；②资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人；③承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

1）融资租赁会计处理

初始计量

在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：①承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额；存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；③购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；④承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

后续计量

本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利率，是指确定租赁投资净额采用内含折现率（转租情况下，若转租的租赁内含利率无法确定，采用原租赁的折现率（根据与转租有关的初始直接费用进行调整）），或者融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。

租赁变更的会计处理

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。

2）经营租赁的会计处理

租金的处理

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

提供的激励措施

提供免租期的，本集团将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法/其他合理的方法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本集团承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用

本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。

折旧

对于经营租赁资产中的固定资产，本集团采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。

可变租赁付款额

本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。

经营租赁的变更

经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

24.其他重要的会计政策和会计估计

本集团本报告期无其他重要的会计政策和会计估计。

25.重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

本集团本报告期不存在会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本集团本报告期不存在会计估计变更。

五、税项

1.主要税种及税率

不同企业所得税税率纳税主体说明：

2.税收优惠根据《企业所得税法》第二十八条、《企业所得税法实施条例》第九十三条，国家需要重点扶持的高新技术企业并符合《企业所得税法实施条例》第九十三条规定的，减按15%的税率征收企业所得税，杭州印鸽科技有限公司于2024年12月6日取得浙江省经济和信息化厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局批准的《高新技术企业证书》，有效期三年；企业所得税适用15%的优惠税率。

根据《企业所得税法》第二十八条、《企业所得税法实施条例》第九十三条，国家需要重点扶持的高新技术企业并符合《企业所得税法实施条例》第九十三条规定的，减按15%的税率征收企业所得税，浙江柔造智能制造有限公司于2024年12月6日取得浙江省经济和信息化厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局批准的《高新技术企业证书》，有效期三年；企业所得税适用15%的优惠税率。

根据《企业所得税法》第二十八条、《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，国家需要重点扶持的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）；杭州印途供应链科技有限公司从事国家非限制和禁止行业，且同时符合资产总额不超过5000万元（季度平均值）、从业人数不超过300人（季度平均

值）、年度应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业条件，企业所得税适用5%的优惠税率。

根据《企业所得税法》第二十八条、《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，国家需要重点扶持的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）；义乌市秒臂智能科技有限公司从事国家非限制和禁止行业，且同时符合资产总额不超过5000万元（季度平均值）、从业人数不超过300人（季度平均值）、年度应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业条件，企业所得税适用5%的优惠税率。

根据《企业所得税法》第二十八条、《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，国家需要重点扶持的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）；杭州万话科技有限公司从事国家非限制和禁止行业，且同时符合资产总额不超过5000万元（季度平均值）、从业人数不超过300人（季度平均值）、年度应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业条件，企业所得税适用5%的优惠税率。

根据《企业所得税法》第二十八条、《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，国家需要重点扶持的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）；杭州柔兔智能制造有限公司从事国家非限制和禁止行业，且同时符合资产总额不超过5000万元（季度平均值）、从业人数不超过300人（季度平均值）、年度应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业条件，企业所得税适用5%的优惠税率。

六、合并财务报表主要项目注释

1.货币资金

2.交易性金融资产

3.应收账款

（1）应收账款按账龄列示

（2）应收账款按坏账计提方法分类列示

续表1

续表2

1）应收账款按账龄组合计提坏账准备

续表1

续表2

（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况2026年1-6月计提预期信用损失金额-15,511.65元。

2025年度计提预期信用损失金额138,078.58元。

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款截至2026年6月30日前五名的应收账款余额11,701,501.17元，占应收账款2026年6月30日余额的66.42%，预期信用损失余额585,075.05元；

截至2025年12月31日前五名的应收账款余额10,461,179.67元，占应收账款2025年12月31日余额的58.27%，预期信用损失余额548,802.93元；

截至2024年12月31日前五名的应收账款余额8,739,212.79元，占应收账款2024年12月31日余额的50.73%，预期信用损失余额436,960.63元。

4.预付款项

（1）预付款项账龄

续表1

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况截至2026年6月30日前五名的预付款项合计1,317,623.84元，占预付款项2026年6月30日余额合计数的42.84%。

截至2025年12月31日前五名的预付款项合计3,427,332.48元，占预付款项2025年12月31日余额合计数的63.97%。

截至2024年12月31日前五名的预付款项合计3,320,190.25元，占预付款项2024年12月31日余额合计数的33.48%。

5.其他应收款

5.1应收利息

（1）应收利息分类

5.2其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类

（2）其他应收款按账龄列示

（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示

续表1

续表2

1）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

续表1

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况截至2026年6月30日前五名的其他应收款合计48,733,459.87元，占其他应收款2026年6月30日余额合计数的92.29%。

截至2025年12月31日前五名的其他应收款合计7,876,238.92元，占其他应收款2025年12月31日余额合计数的86.84%。

截至2024年12月31日前五名的其他应收款合计3,894,452.36元，占其他应收款2024年12月31日余额合计数的79.38%。

6.存货

（1）存货分类

续表1

续表2

7.其他流动资产

8.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

续表1

9.固定资产

9.1固定资产

（1）固定资产情况

续表1

10.在建工程

（1）在建工程情况

11.使用权资产

续表1

12.长期待摊费用

续表1

13.递延所得税资产和递延所得税负债

（1）递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后净额列示

续表1

14.所有权或使用权受到限制的资产

续表1

注：海外资金账户根据所有商业交易金额的一定比例，对账户资金进行部分冻结，以保证账户中有充足的余额，以防需要解决争议或用户退款。

15.短期借款

（1）短期借款分类

注1：杭州印鸽科技有限公司向江苏银行股份有限公司杭州分行取得信用担保借款800万元，由曹亮担保。

注2：杭州印鸽科技有限公司向杭州联合农村商业银行股份有限公司取得抵押借款1000万元，质押物为曹亮名下房产。

注3：杭州万话科技有限公司向杭州联合农村商业银行股份有限公司吴山支行取得抵押借款1000万元，质押物为曹亮名下房产。

注4：浙江柔造智能制造有限公司向中国农业银行股份有限公司杭州临平商贸城支行取得担保借款1000万元，由杭州千奇造物科技有限公司、杭州柔造科技有限公司、曹亮提供担保。

注5：浙江柔造智能制造有限公司向中国银行杭州余杭瓶窑支行取得担保借款1000万元，由曹亮提供担保。

16.应付账款

（1）应付账款列示

17.合同负债

（1）合同负债情况

18.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬分类

续表1

（2）短期薪酬

续表1

（3）设定提存计划

续表1

19.应交税费

20.其他应付款

20.1其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

21.一年内到期的非流动负债

22.其他流动负债

（1）其他流动负债分类

23.租赁负债

24.资本公积

注：2026年6月，千奇造物公司各股东与杭州柔造及其投资人等共同签署了《关于杭州柔造科技有限公司之重组框架协议》，各方拟通过重组方式新设千奇造物公司并由千奇造物受让杭州柔造核心资产；重组完成后，千奇造物成为公司业务及投资的承载主体。千奇造物与杭州柔造签署资产转让协议，约定千奇造物支付153,500,000.00元购买杭州柔造拥有的资产，款项尚未付，导致本期资本公积减少153,500,000.00元。

续表1

注：2025年度确认股份支付14,293,136.71元，导致资本公积增加14,293,136.71元

25.未分配利润

26.营业收入、营业成本

续表1

27.税金及附加

28.销售费用

29.管理费用

30.研发费用

31.财务费用

32.其他收益

33.投资收益

34.信用减值损失

35.资产减值损失

36.资产处置收益

37.营业外收入

38.营业外支出

39.所得税费用

（1）所得税费用

40.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

（2）现金和现金等价物的构成

（3）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

41.外币货币性项目

（1）外币货币性项目

七、合并范围的变更

1.处置子公司

（1）本年丧失子公司控制权的交易或事项

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

截止2025年末，杭州印途供应链科技有限公司已处置出表，义乌市秒臂智能科技有限公司注销出表。

2.在合营企业或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

九、政府补助

1.计入当期损益的政府补助

十、关联方及关联交易

1.关联方关系

（1）本集团的实际控制人本集团实控人是曹亮。

（2）本集团的子公司情况子公司情况详见本附注“七、1.（1）企业集团的构成”相关内容。

（3）本企业合营企业及联营企业情况本年与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

（4）其他关联方

2.关联交易

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易1）采购商品/接受劳务

2）销售商品/提供劳务

（2）关联租赁情况

（3）关联方资金拆借

（4）关键管理人员薪酬

3.关联方往来余额

（1）应收项目

（2）应付项目

（3）合同负债

十一、股份支付

1.股份支付总体情况2020年8月1日，杭州柔造科技有限公司制定股权激励计划，通过杭州慕印管理咨询合伙企业（有限合伙）和安吉智印企业管理合伙企业（有限合伙）向在职员工发

放股票期权，实际共授予38,393,203.27份，每份价格为0元或0.01元，员工服务期有0年、2年、4年不等。计入2024年度的股份支付费用为4,968,603.12元，计入2025年度的股份支付费用为14,293,136.71元、计入2026年度1-6月份的股份支付费用为0.00元。

2.以权益结算的股份支付情况

3.本年股份支付费用

十二、或有事项截止2026年6月30日，本集团无重大或有事项。

十三、承诺事项截止2026年6月30日，本集团无重大承诺事项。

十四、资产负债表日后事项截至报告出具日，千奇造物的股东实际已缴纳出资112,183,082.02元，其中计入实收资本9,668,330.91元，计入资本公积―资本溢价102,514,751.11元。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）应收账款按账龄列示

（2）应收账款按坏账计提方法分类列示

（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款本年按欠款方归集的年末余额的应收账款均为关联方杭州柔兔智能制造有限公司，金额35,816.49元，占应收账款年末余额合计数的100.00%。

2.其他应收款

2.3其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类

（2）其他应收款按账龄列示

（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

截至2026年6月30日前五名的其他应收款合计56,276,838.99元，占其他应收款2026年6月30日余额合计数的100.00%。

3.长期股权投资

续表1

（1）对子公司投资

续表1

（2）对联营、合营企业投资

杭州千奇造物科技有限公司财务报表附注2024年1月1日至2026年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）财务报表附注

财务报表补充资料

1.非经常性损益明细表

（1）按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号―非经常性损益（2008）》的规定，本集团非经常性损益如下：

杭州千奇造物科技有限公司财务报表附注2024年1月1日至2026年6月30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）财务报表附注

杭州千奇造物科技有限公司

二○二六年七月三十日