*ST卓然：关于会计师事务所履职情况评估报告

上海卓然工程技术股份有限公司 关于会计师事务所履职情况评估报告

上海卓然工程技术股份有限公司(以下简称“公司”)聘请天职国际会计师 事务所(特殊普通合伙)(以下简称“天职国际”)作为公司2025 年度财务报 表及内部控制审计机构。

根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务 所管理办法》,公司对天职国际2025 年审计过程中的履职情况进行评估。具体 情况如下:

一、2025 年年审会计师事务所基本情况

(一)基本信息

天职国际会计师事务所(特殊普通合伙) (以下简称“天职国际”)创立于1988 年12 月,总部北京,是一家专注于审计鉴证、资本市场服务、管理咨询、政务 咨询、税务服务、法务与清算、信息技术咨询、工程咨询、企业估值的特大型综 合性咨询机构。

天职国际首席合伙人为邱靖之,注册地址为北京市海淀区车公庄西路19 号 68号楼 (A-1) 和A-5区域,组织形式为特殊普通合伙。

天职国际已取得北京市财政局颁发的执业证书,是中国首批获得证券期货相 关业务资格,获准从事特大型国有企业审计业务资格,取得金融审计资格,取得 会计司法鉴定业务资格,以及取得军工涉密业务咨询服务安全保密资质等国家实 行资质管理的最高执业资质的会计师事务所之一,并在美国PCAOB 注册。天职 国际过去二十多年一直从事证券服务业务。

截止2025 年12 月31 日,天职国际合伙人90 人,注册会计师1016 人,签 署过证券服务业务审计报告的注册会计师403 人。

天职国际2025 年度经审计的收入总额24.77 亿元,审计业务收入18.90 亿 元,证券业务收入5.15 亿元。2025 年度上市公司审计客户160 家,主要行业(证 监会门类行业,下同)包括制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、电力、 热力、燃气及水生产和供应业、批发和零售业、交通运输、仓储和邮政业、科学 研究和技术服务业、房地产业等,审计收费总额2.08 亿元,本公司同行业上市 公司审计客户103 家。

(二)投资者保护能力

天职国际按照相关法律法规在以前年度已累计计提足额的职业风险基金,已 计提的职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额不低于20,000 万元。职业 风险基金计提以及职业保险购买符合相关规定。近三年(2023 年度、2024 年、 2025 年及2026 年初至本公告日止,下同),天职国际不存在因执业行为在相关 民事诉讼中承担民事责任的情况。

(三)诚信记录

天职国际近三年因执业行为受到刑事处罚0 次、行政处罚1 次、监督管理措 施11 次、自律监管措施8 次和纪律处分3 次。从业人员近三年因执业行为受到 行政处罚2 次、监督管理措施12 次、自律监管措施4 次和纪律处分4 次,涉及 人员40 名,不存在因执业行为受到刑事处罚的情形。

二、会计师事务所的质量管理水平和履职情况评估

(一)人力及其他资源配备

天职国际配备了专门的审计工作团队,核心团队成员均具备相关行业审计经 验,并拥有中国注册会计师等专业资质。项目合伙人、签字注册会计师、项目质 量控制复核人近三年均未因执业行为受到刑事处罚,且不存在可能影响独立性的 情形。

项目合伙人及签字注册会计师1:王兴华,2005 年成为注册会计师,2009 年 开始从事上市公司审计,2006 年开始在天职国际执业,近三年签署上市公司审 计报告5 家,近三年复核上市公司审计报告3 家。

签字注册会计师2:董洋洋,2018 年成为注册会计师,2016 年开始从事上 市公司审计,2025 年开始在天职国际执业,近三年未签署上市公司审计报告。

项目质量控制复核人:付志成,2010 年成为注册会计师,2012 年开始从事 上市公司审计,2009 年开始在天职国际执业,近三年签署上市公司审计报告5 家,近三年复核上市公司审计报告3 家。

(二)审计工作方案及实施情况

为本2025 年年度审计过程中,天职国际针对公司的服务需求及被审计单位 的实际情况,制定审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开。此 外,天职国际制定了详细的审计计划与时间安排,并根据计划安排提交各项工作。

(三)审计质量管理水平

1、项目质量复核

天职国际依据有关法律法规和注册会计师执业准则制定统一的技术标准,对 审计方法论、实务指引、底稿模板等实行统一标准化管理,并按照统一的技术标 准执行业务并出具报告。在项目组执行内部三级复核的基础上,天职国际实行统 一合理的项目质量复核办法与流程管理,并在全所范围内统一执行。由总部统一 委派的项目质量复核人满足独立性、客观性和必要的资质要求,并在适当阶段及 时进行项目质量复核,以确保在报告出具前能解决所有重大问题。

2、项目咨询

天职国际搭建了技术支持体系,设立专业技术委员会和专职技术支持团队负 责技术标准、技术咨询等技术支持工作,为确保在事务所各个层面具有专业胜任 能力和对每个业务项目有足够的技术支持。天职国际就公司重大会计审计事项与 专业技术部进行了及时咨询,按时解决了公司重点难点技术问题。

3、意见分歧解决

天职国际制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复 核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时,需要咨询专业技术部 门负责人或提交审计风险管理委员会。专业意见分歧的解决过程和结果记录于咨 询备忘录,并在审计工作底稿中记录项目组就其已知悉的专业意见分歧已经解决 的结论。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中,天 职国际就公司所有重大会计审计问题达成一致,不涉及未能解决的意见分歧。

4、项目质量检查

天职国际设立专门的质控部门对质量管理体系的监督和整改的运行承担责 任。质量管理体系的监控活动包括:质量管理关键控制点的测试、对质量管理体 系范围内已完成项目的检查、根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性 测试等其他监控活动。

5、质量管理缺陷识别与整改

天职国际针对质量管理体系制定统一合理的监控活动办法与流程,制定统一 适当的接受外部监管机构质量检查或调查的程序,在全所范围内保持一致执行。 2025 年年度审计过程中,天职国际没有在项目质量检查方面发现重大问题。

(四)信息安全管理

公司在业务约定书中明确约定了天职国际在信息安全管理中的责任义务。天 职国际制定了涵盖档案管理、保密制度、数据安全、突发事件处理等系统性的信 息安全控制制度,在制定审计方案和实施审计工作的过程中,也考虑了对敏感信 息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理,并能够有效执行。

三、会计师事务所履职情况总体评价

经公司评估和审查,天职国际具有从事证券、期货相关业务审计资格,其资 质条件、风险承担能力水平、执业记录、人力及其他资源配备、审计工作方案及 实施、审计质量管理水平等能够满足公司2025 年度审计工作的要求。

在审计过程中,天职国际全面推进公司审计工作,就各个阶段制定了审计计 划与时间安排,并且能够根据计划安排提交各项工作,在执业过程中切实履行了 会计师事务所应尽的职责。

上海卓然工程技术股份有限公司

2026 年8 月5 日