ST金顶回复上交所问询函 子公司1800万预付款涉内控缺陷及诉讼

四川金顶(集团)股份有限公司（证券简称：ST金顶，证券代码：600678）于2026年7月2日发布公告，就上海证券交易所此前下发的《关于四川金顶(集团)股份有限公司2025年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2026】0941号）相关问题进行了回复。公告披露了公司在非标审计意见、贸易业务、经营情况、流动性风险及控制权稳定性等方面的具体情况及应对措施。

年报显示，年审会计师对ST金顶2025年度财务报告出具了保留意见审计报告，对内部控制出具了否定意见审计报告，主要涉及全资子公司中辉金属(天津)有限公司（以下简称“中辉金属”）在未履行既定审批程序的情况下向供应商预付采购款1980万元，后合同中止履行仅收回110万元，截至2025年末余额1800万元已全额计提信用减值损失。审计机构无法就该交易的背景、商业实质、款项性质及可收回性获取充分审计证据。

经核查，交易对手方北京中冶中矿有色金属进出口有限公司（以下简称“中冶中矿”）为自然人独资企业，注册资本从6500万元大幅减资至500万元（减资幅度约92%），参保人数仅1人，注册地址与实际不符。公司与中冶中矿无历史合作，该业务由时任董事长凌驾于内部控制之上推动，存在未经审批签订合同、支付款项，违规持有使用银行U盾及印鉴，信息传递失效等内控重大缺陷。

中辉金属已就剩余1870万元款项向法院提起诉讼，二审已达成调解协议，中冶中矿将分四期归还全部货款及利息。公司已对责任部门进行撤并调整，对责任人实施职务更换及解除劳动合同，并收回中辉金属营业执照、公章等重要物品，全面梳理内控流程。

2025年度，ST金顶以代理模式新增电池、煤炭、活牛、牛肉、锰矿、磷矿石等贸易业务，实现收入158.61万元，同比增长4.20%。公司贸易业务采用净额法核算收入，主要客户与供应商均无关联关系，具备合同、物流、资金流及票据流等商业实质。

截至2025年末，公司预付款项余额5795.28万元，较期初大幅增长152.69%，主要因北川禹鼎购买采矿权预付2012.06万元、磷矿贸易对宁南鑫沅和会东景安预付1500万元和615.32万元，以及子公司新工绿氢新能源基地建设预付设备款增加。其中，宁南鑫沅和会东景安均存在多起被执行记录及欠税情况，相关预付款项已于期后全额收回。

2025年，ST金顶实现营业收入6.05亿元，同比增加69.65%；归母净利润723.45万元，同比扭亏为盈；扣非归母净利润157.20万元，同比减亏。石灰石业务为主要收入来源，实现营收4.73亿元，同比增长69.39%，主要受益于销量增长、产品结构优化及废石尾矿综合利用生产线投产后骨料产品销售增加。前五大客户均无关联关系，采用预收款政策，回款风险可控。

尽管营收大幅增长，扣非净利润仍为负值，主要原因包括：石灰石业务毛利率下降4.39个百分点（新增折旧及加工费成本）；洛阳金鼎商混业务处于试生产阶段产能未释放导致亏损；销售费用、管理费用、财务费用分别同比增加62.29%、9.16%、42.73%；中辉金属计提1800万元信用减值损失；税金及附加增加841.40万元。

截至2025年末，ST金顶资产负债率79.85%，流动比率0.39，速动比率0.26，货币资金6666.08万元，短期借款与一年内到期非流动负债合计2.86亿元。其中，一年内到期有息负债2.62亿元，已完成部分续贷，其余计划通过经营回款及续贷安排偿付。公司近三年资本性支出持续高于经营活动净现金流，2025年经营活动现金流净额5340.35万元，同比下降51.18%，主要因无项目保证金流入且贸易业务预付增加。

公司拟通过保持石灰石先款后货政策、严控贸易业务规模、加强应收账款管理、优化债务结构等措施改善流动性，但仍面临经营现金流不及预期、续贷受限等导致的阶段性流动性压力。

公司控股股东深圳朴素至纯投资企业（有限合伙）（以下简称“朴素至纯”）持有20.50%股份全部处于司法冻结及轮候冻结状态，其中10.25%股份于2026年5月12日至13日司法拍卖流拍。朴素至纯因合同纠纷涉及债务，后续股份存在再次拍卖可能。公司当前控制权由洛阳均盈私募股权投资基金合伙企业（有限合伙）通过受托行使朴素至纯股份表决权取得，实际控制人为洛阳市人民政府。若朴素至纯股份后续被处置，公司控制权存在变更风险。洛阳市政府及洛阳国资正与债权人沟通，力争化解风险，保持控制权稳定。

中辉金属向中冶中矿支付预付款明细

宁南鑫沅与会东景安情况对比

2025年主营业务分产品情况

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