东鹏饮料：对会计师事务所2025年度履职情况评估报告

东鹏饮料(集团)股份有限公司 对会计师事务所2025 年度履职情况评估报告

东鹏饮料(集团)股份有限公司(以下简称“公司”)聘请德勤华永会计师 事务所(特殊普通合伙)(以下简称“德勤华永”)作为公司2025 年度财务报告及 内部控制的审计机构,根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公 司选聘会计师事务所管理办法》,公司对德勤华永2025 年履职情况进行评估。

经评估,公司认为,德勤华永在资质等方面合规有效,其内部质量管理体系 能够确保其在履职过程中保持独立性,勤勉尽责,出具适合具体情况的业务报告, 公允表达意见。具体情况如下:

一、资质条件

德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“德勤华永”)的前身是 1993 年2 月成立的沪江德勤会计师事务所有限公司,于2002 年更名为德勤华永 会计师事务所有限公司,于2012 年9 月经财政部等部门批准转制成为特殊普通 合伙企业。德勤华永注册地址为上海市黄浦区延安东路222 号30 楼。

德勤华永具有财政部批准的会计师事务所执业证书,并经财政部、中国证监 会批准,获准从事H 股企业审计业务。德勤华永已根据财政部和中国证监会《会 计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》等相关文件的规定进行了从事证券 服务业务备案。德勤华永过去二十多年来一直从事证券期货相关服务业务,具有 丰富的证券服务业务经验。

德勤华永首席合伙人为唐恋炯先生,2025 年末合伙人人数为214 人,从业 人员共6,133 人,注册会计师共1,161 人。其中,签署过证券服务业务审计报告 的注册会计师人数超过270 人。

德勤华永2024 年度经审计的业务收入总额为人民币38.93 亿元,其中审计 业务收入为人民币33.52 亿元,证券业务收入为人民币6.60 亿元。德勤华永为 61 家上市公司提供2024 年年报审计服务,审计收费总额为人民币1.97 亿元。德 勤华永所提供服务的上市公司中主要行业包括制造业,金融业,房地产业,交通 运输、仓储和邮政业,信息传输、软件和信息技术服务业。德勤华永提供审计服 务的上市公司中与公司同行业客户共24 家。

项目合伙人及签字注册会计师彭金勇先生,自2005 年加入德勤华永并开始 从事上市公司审计及与资本市场相关的专业服务工作,2009 年注册为注册会计 师,现为中国注册会计师执业会员及中国注册会计师协会资深会员。彭金勇先生

近三年签署的上市公司审计报告5 家。彭金勇先生自2024 年开始为公司提供审 计专业服务。

项目质量控制复核人许湘照,自2003 年加入德勤华永并开始从事上市公司 审计及与资本市场相关的专业服务工作,2010 年注册为注册会计师。许湘照女 士近三年签署的上市公司审计报告3 家。许湘照女士自2024 年开始为公司提供 审计专业服务。

签字注册会计师刘芳女士,自2002 年加入德勤华永并开始从事上市公司审 计及与资本市场相关的专业服务工作,2013 年注册为注册会计师。刘芳女士近 三年签署的上市公司审计报告3 家。刘芳女士自2024 年开始为公司提供审计专 业服务。

德勤华永、项目合伙人及签字注册会计师彭金勇先生、质量复核合伙人许湘 照女士及签字注册会计师刘芳女士不存在可能影响独立性的情形。

二、执业记录

德勤华永受聘为公司的2025 年度审计机构,其项目合伙人及签字注册会计 师彭金勇先生、质量复核合伙人许湘照女士及签字注册会计师刘芳女士最近3 年未受到任何刑事处罚及行政处罚,未因执业行为受到证券监督管理机构的行政 监督管理措施,未因执业行为受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管 措施、纪律处分。

三、质量管理水平

1.项目咨询

德勤华永根据与项目沟通、监督与复核相关的政策与程序,就重大审计及会 计判断问题及时向风险及质量管理部及相关专业技术支持部门进行咨询,按时解 决了公司重点难点技术问题。

2.意见分歧解决

德勤华永对于项目组内存在专业意见分歧的处理有明确的政策,规定在项目 组内或项目负责人、质量复核合伙人及其他被咨询的合伙人未达成一致意见时, 不能出具审计报告。近一年审计过程中,德勤华永就公司的所有重大会计审计事 项未发生意见分歧的情况。

3.项目质量复核及检查

德勤华永对项目组的沟通、监督与复核制定了一系列政策与程序,项目组成 员在执行复核工作时,根据不同领域的重要程度和复杂程度等因素,由不同级别 人员进行复核,项目合伙人积极参与解决项目执行过程中的会计、审计及项目管 理的问题,进行适当的监督和复核,包括解决重要事项、识别咨询事项等,确保 在出具报告前所有支持审计意见的充分、适当的审计证据均已获得。除了审计项 目组内部的复核程序外,德勤华永对本公司审计项目委派质量复核合伙人,以加 强项目质量控制复核,客观评价项目组作出的重大判断以及结论。

德勤华永风险及质量管理部对审计项目执行严格的内部质量监控检查制度 以有效防范审计风险和保障高质量的审计执业水平,主要包括实时项目质量监控 检查和已完成项目的质量监控检查。德勤华永始终关注质量监控检查中发现的问 题,以不断完善相应的政策和程序,保持稳定的工作质量。

4.质量管理缺陷识别与整改

德勤华永制定了与质量监控检查相关的政策与程序,风险及质量管理部针对 质量监控检查或外部检查中发现的问题,及时评估事务所质量管理体系是否存在 缺陷以及缺陷的重大程度和影响的广泛性,并迅速制定有效的整改措施并监督整 改措施的落实及其执行的有效性。

2025 年年度审计过程中,德勤华永勤勉尽责,本项目质量管理的各项措施 得到了有效执行。

四、工作方案

近一年审计过程中,德勤华永针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况, 制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审 计重点展开,涉及公司业务、财务、内控及信息系统等多个维度,覆盖公司重要 风险领域及重要子/分公司。

近一年审计过程中,德勤华永基于与公司商定的时间表,开展其年度审计工 作,充分满足了上市公司报告披露时间要求。德勤华永就制定了详细的审计计划 与时间安排,并且能够根据计划安排按时提交各项工作成果。

五、人力及其他资源配置

德勤华永配备了专属审计工作团队,项目负责合伙人由资深审计服务合伙人 担任,核心团队成员均具备多年上市公司审计经验,并拥有中国注册会计师专业 资质。

六、信息安全管理

德勤华永制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安 全控制制度,恪守对公司保密信息保密的责任,对执业过程中获知的所有客户保 密信息严格进行保密。在制定审计方案和实施审计工作的过程中,也考虑了对敏 感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理,在事务所和项目组层面建立 和实施了一系列有关措施及制度,并能够有效执行。

七、风险能力承担水平

德勤华永已按照有关法律法规要求投保职业保险,职业保险累计赔偿限额和 职业风险基金之和超过人民币2 亿元,职业风险基金计提或职业保险购买符合相 关规定。德勤华永近3 年无因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。

东鹏饮料(集团)股份有限公司

2026 年3 月30 日