新诺威：2025年度会计师事务所履职情况评估报告

石药创新制药股份有限公司 2025 年度会计师事务所履职情况评估报告

石药创新制药股份有限公司(以下简称“公司”)聘请德勤华永会计师事务 所(特殊普通合伙)(以下简称“德勤华永”)作为公司2025 年度财务报告及 内部控制的外部审计机构。根据财政部、国务院国资委及证监会颁布的《国有企 业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》,公司对德勤华永2025 年审计过程 中的履职情况进行评估。经评估,公司认为德勤华永资质等方面合规有效,履职 保持独立性,勤勉尽责,公允表达意见,具体情况如下:

一、会计师事务所的基本情况

1、机构信息

德勤华永的前身是1993 年2 月成立的沪江德勤会计师事务所有限公司,于 2002 年更名为德勤华永会计师事务所有限公司,于2012 年9 月经财政部等部门 批准转制成为特殊普通合伙企业。德勤华永注册地址为上海市黄浦区延安东路 222 号30 楼。

德勤华永持有财政部批准的会计师事务所执业证书,并经财政部、中国证监 会批准,获准从事H 股企业审计业务。德勤华永已根据财政部和中国证监会《会 计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》等相关文件的规定进行了从事证券 服务业务备案。德勤华永过去二十多年来一直从事证券期货相关服务业务,具有 丰富的证券服务业务经验。2025 年末合伙人人数为214 人,从业人员共6,133 人,注册会计师共1,161 人,其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超 过270 人。

德勤华永2024 年度经审计的业务收入总额为人民币38.93 亿元,其中审计 业务收入为人民币33.52 亿元,证券业务收入为人民币6.60 亿元。德勤华永为 61 家上市公司提供2024 年年报审计服务,审计收费总额为人民币1.97 亿元。德 勤华永所提供服务的上市公司中主要行业为制造业,交通运输、仓储和邮政业, 信息传输、软件和信息技术服务业,金融业,房地产业。德勤华永提供审计服务 的上市公司中与公司同行业客户共24 家。

2、聘任会计师事务所履行的程序

公司于2025 年12 月5 日召开第六届董事会第二十八次会议,于2025 年12 月25 日召开了2025 年第三次临时股东会,审议通过了《关于拟变更会计师事务 所的议案》,根据自身业务状况、发展需求及整体审计工作需要,综合考虑公司 经营管理实际,同意聘任德勤华永为公司2025 年度财务报告及内部控制审计机 构。

二、执业记录

1、基本信息

项目合伙人及签字注册会计师:吴杉女士,自2003 年加入德勤华永并开始 从事上市公司审计及与资本市场相关的专业服务工作,2008 年成为中国注册会 计师,现为中国注册会计师执业会员。吴杉女士近三年共签署或复核了上市公司 审计报告共5 份。吴杉女士自2025 年开始为公司提供审计专业服务。

签字注册会计师:王瀚平女士,自2018 年加入德勤华永,2019 年成为中国 注册会计师,现为中国注册会计师执业会员。王瀚平女士2019 年开始从事上市 公司审计及与资本市场相关的专业服务工作,近三年签署或复核上市公司审计报 告2 份。王瀚平女士自2025 年开始为公司提供审计专业服务。

约定项目质量复核人:郑群女士,长期从事审计及与资本市场相关的专业服 务工作,现为中国注册会计师执业会员。郑群女士加入德勤华永并从事审计业务 超过23 年,曾为多家上市公司提供审计专业服务并担任项目合伙人和签字注册 会计师,具备相应专业胜任能力。

2、诚信记录

德勤华永上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人近三年均未因 执业行为受到刑事处罚,行政处罚,未受到证券监督管理机构的监督管理措施或 证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。

3、独立性

德勤华永及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人以及审计项 目组成员等不存在违反《中国注册会计师独立性准则第1 号--财务报表审计和 审阅业务对独立性的要求》和《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的 情形。

三、质量管理水平

1、业务执行

德勤华永制定了业务执行层面具体的政策和程序,以促进审计质量为导向的 事务所文化,并保证项目组成员理解并履行实现项目质量方面的总体责任。德勤 华永实施有效的一体化管理,在业务风险评估及分类、业务承接与保持、审计项 目的监督、审计方法及质量管理标准等业务执行方面实施统一的制度和控制。德 勤华永推行以合伙人主导的审计交付模式,充分发挥合伙人的核心和主导作用, 引领专业人员高质量交付。

2、项目咨询

德勤华永制定了相关政策和程序以支持合伙人和专业人员就审计过程中的 重要专业、审计和财务报告问题向事务所质控部门负责人或其指定人员进行咨询, 对于与风险相关的事项,还需向审计风险管理领导人咨询,以及时处理审计过程 中遇到的困难或有争议的事项。

3、意见分歧解决

德勤华永制定并实施了明确的分歧解决机制以解决合伙人和专业人员(以下 统称为“相关各方”)中涉及的意见分歧。即当相关各方无法就与会计、审计或 其他项目相关事项的意见和决定达成一致意见时,应召开审计复核小组会议讨论, 审计复核小组的决策是最终决策并代表事务所的立场,在审计复核小组批准报告 的格式和内容之前,不得签署任何审计报告或其他报告。

4、项目质量复核

德勤华永制定并实施了完善的与内部复核相关的政策和程序,主要包括项目 组内部复核、项目质量复核以及专业技术复核。

项目合伙人负责对项目组成员实施指导和监督并对其工作执行复核,项目组 内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核和二次复核。详细复核由比编制 人更有经验的项目组成员执行,二次复核由审计经理、审计项目合伙人、或其他 具备适当资格的人员执行。

项目质量复核人员由质控部门负责人指导统一委派,以确保委派独立于审计 项目组、具备适当经验、知识与胜任能力的约定项目质量复核人。此外,针对特 定类型的业务报告需要由专业技术部对于所出具报告执行复核,以评价相关文件 对于准则和规定的遵循情况。

5、项目质量检查

德勤华永制定并实施了统一的监控和整改政策和程序,包括针对事务所质量 管理体系的测试与评价,以及针对具体业务的执行情况的检查和评价。针对具体 业务的监控主要包括针对已完成项目的周期性检查。对于监控中发现的问题开展 评估和分析,调查问题发生的根本原因,评估其影响程度,制定风险缓释和整改 措施,以持续监控整改进程和效果。

6、职业道德和独立性

德勤华永制定并实施了严格的独立性政策,在事务所和个人与受限实体的财 务关系、雇佣关系、顾问和业务关系、向受限实体提供审计服务和非鉴证服务、 以及审计项目合伙人、签字注册会计师和其他关键合伙人轮换和冷却期等方面制 定并实施了详细的措施和追责机制。

7、质量管理缺陷识别与整改

德勤华永制定并实施了统一的监控和整改政策和程序,以对事务所质量管理 体系的运行情况以及具体审计项目的执行情况进行监督和评价。针对监督活动中 的发现,德勤华永执行根源分析、评估发现的严重程度、制定整改计划、并评估 整改完成情况。

综上,德勤华永的质量管理体系,依据法律法规和职业准则的相关要求建立, 相应制定和实施的内部管理政策和程序,能够为事务所质量管理体系的有效运行 以及审计项目的高质量交付提供支持。

四、工作方案

本年审计过程中,德勤华永针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况, 根据审计准则及其他法规的相关要求制定了全面、合理、操作性强的审计工作方 案。审计工作围绕本公司的重点领域展开,其中包括收入确认、资产减值、关联 方交易等。

本年度审计过程中,德勤华永全面配合公司的年报工作,充分满足了上市公 司报告披露时间要求。德勤华永就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时 间安排,就审计计划和审计完成情况与审计委员会进行了有效沟通,充分听取并 考虑了审计委员会的意见,按时完成各项工作。德勤华永在本年度的审计过程中 遇到重要会计、审计或其他事项时,及时向事务所相关负责人进行咨询,妥善处 理并解决公司重点难点问题,就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见,无

不能解决的意见分歧。

五、人力及其他资源配备

德勤华永配备了专属审计工作团队,核心团队成员均具备多年上市公司审计 经验,并拥有中国注册会计师专业资质。项目合伙人均由资深审计合伙人担任。 德勤华永在本年审计中利用了事务所内部专家团队的工作,包括税务、信息系统 审计、等多领域专家,且事务所会计、审计方面的专家全程参与对审计业务的支 持。

六、信息安全管理

公司在选(续)聘合同中设置了单独条款明确约定了德勤华永的信息安全保 护责任和要求,并在向德勤华永提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控。德 勤华永依法依规依合同履行信息安全保护义务,规范信息数据处理活动;严格遵 守国家有关信息安全的法律法规并认真落实监管部门对信息安全的监管要求。

德勤华永制定了信息安全、隐私及保密性制度及事件响应指南,并已获得信 息安全管理体系ISO27001 认证并且每年由第三方审核。同时,德勤华永建立了 严格的审计工作底稿管理制度确保中国大陆境内形成的审计底稿均按规定保存 在境内,未经中国政府有关主管机关许可,不向任何境外机构、组织或者个人提 供审计数据。

七、风险承担能力水平

德勤华永具备投资者保护能力,购买的职业保险累计赔偿限额超过人民币2 亿元,符合相关规定。

石药创新制药股份有限公司

2026 年3 月16 日