大唐发电：关于内部控制审计会计师事务所履职情况的评估报告

大唐国际发电股份有限公司 关于内部控制审计会计师事务所履职情况的评估报告

大唐国际发电股份有限公司(“大唐国际” 或“公司”)聘任中兴 华会计师事务所(特殊普通合伙)(“中兴华”)担任公司2025 年度内 部控制审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》 相关规定,公司对中兴华2025 年度内部控制审计业务履职情况开展了专 项评估。经评估,公司认为:中兴华2025 年度执业资质合规有效,审计 工作保持独立性,勤勉尽责,审计意见客观公允。具体情况如下:

一、资质条件

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“中兴华”)创立 于1993 年,总部在北京,是一家专注于审计鉴证、资本市场服务、管理 咨询、政务咨询、税务服务、法务与清算、信息技术咨询、工程咨询的大 型综合性服务机构。

中兴华首席合伙人为李尊农,注册地址为北京市丰台区丽泽路20 号 院1 号楼南楼20 层,组织形式为特殊普通合伙。

中兴华已取得北京市财政局颁发的执业证书,是中国首批获得证券期 货相关业务资格,获准从事特大型国有企业审计业务资格,取得金融审计 资格等国家实行资质管理的最高执业资质的会计师事务所之一。中兴华过 去二十多年一直从事证券服务业务。

截至2025 年12 月31 日,中兴华合伙人212 人,注册会计师1084 人, 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师532 人。

中兴华2024 年度经审计的收入总额203,338.19 万元,审计业务收入 154,719.65 万元,证券业务收入33,220.05 万元。2024 年度上市公司审计客 户169 家,主要行业(证监会门类行业,下同)包括制造业、电力、热力、

燃气及水生产和供应业、信息传输、软件和信息技术服务业、交通运输、 仓储和邮政业、建筑业等,审计收费总额22,208.86 万元,本公司同行业 上市公司审计客户5 家。

项目合伙人及签字注册会计师1:李凤宝,中国注册会计师,2007 年 起从事审计工作,从事证券服务业务超过10 年,为多家公司提供过IPO 申报服务、上市公司年报审计和重大资产重组审计等证券服务,具备相应 专业胜任能力。

签字注册会计师2:刘鹏,中兴华高级经理,2012 年开始从事上市公 司审计工作,从事证券服务业务超过9 年,至今为多家公司提供过上市公 司年报审计和重大资产重组审计等证券服务,具备相应专业胜任能力。

项目质量控制复核人:邹品爱,1996 年取得注册会计师执业资格, 2002 年开始从事上市公司审计工作,2024 年1 月开始在中兴华执业,近 三年签署或复核的上市公司超过10 份。

中兴华及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等不存 在可能影响独立性的情形。

二、执业记录

中兴华近三年因执业行为受到刑事处罚0 次、行政处罚6 次、监督管 理措施19 次、自律监管措施2 次和纪律处分2 次。从业人员近三年因执 业行为受到行政处罚17 人次、行政监管措施43 人次、自律监管措施2 人 次,涉及人员54 名,不存在因执业行为受到刑事处罚的情形。

中兴华项目合伙人李凤宝、签字注册会计师刘鹏、项目质量控制复核 人邹品爱近三年不存在因执业行为受到刑事处罚,受到证监会及其派出机 构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施,受到证券交易所、行业 协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

三、质量管理水平

(一)咨询及意见分歧解决

中兴华运行完善的咨询和意见分歧解决机制,在执行审计业务的过程 中,针对困难或有争议的事项进行咨询,并按照达成的一致意见执行。对 于项目执行中出现的不同意见,一般通过讨论、沟通、咨询等方式来解决。 对于重大意见分歧,中兴华实施明确的分歧解决程序,确保在意见分歧解 决后才出具业务报告。

(二)项目组内部复核

中兴华针对本审计业务实施完善的项目组内部复核程序,包括外勤主 管复核、项目经理复核和项目合伙人复核。外勤主管的复核旨在确保项目 组已充分、正确执行审计计划并完整记录执行的审计程序;项目经理的复 核旨在确定相关人员是否对已执行审计程序进行复核,并确认审计程序的 执行结果符合执业准则的要求;项目合伙人的复核旨在整体上确保项目组 已获取充分适当的审计证据支持审计结论和拟出具的审计报告。

(三)独立复核

中兴华针对本审计业务实施独立复核程序,安排项目组成员以外的专 业人员实施独立复核,对项目组作出的重大判断和据此得出的结论作出客 观评价。独立复核人及协助人员按中兴华质量管理要求实施独立复核程序, 形成独立复核工作底稿。只有完成独立复核,项目合伙人才能签署审计报 告。

(四)质量管理体系的监控和整改

中兴华按照质量管理准则要求开展的监控活动包括日常监控和定期监 控。日常监控已经嵌入到中兴华的内部程序中,针对具体情况的变化而随 时实施。定期监控主要包括项目质量检查,每隔一段时间就定期实施。

在执行公司2025 年报审计的过程中,中兴华各项质量管理措施(包 括但不限于上述政策和程序)得到了有效执行。

四、工作方案

近一年审计过程中,中兴华针对公司的服务需求及被审计单位的实际 情况,制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被 审计单位的高风险业务流程中的关键控制点展开,其中包括销售与收款、 采购与付款、生产与仓储、货币资金、资产管理、投资管理、筹资管理等 业务循环。

五、人力及其他资源配备

中兴华项目组由项目合伙人、项目经理、外勤主管和其他审计人员组 成。中兴华在全所范围内统一委派具有足够专业胜任能力、时间的项目合 伙人执行本审计业务。项目实行项目合伙人负责制,项目合伙人综合考虑 专业人员的专业知识、技术专长和实务经验及其对本公司所处的相关行业 的了解程度等因素后,委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的项目经 理和其他项目组成员。

中兴华开发、维护、使用较为完善的执业规范数据库等知识资源,以 及信息技术资源以支持质量管理体系的运行和审计业务的执行。

六、信息安全管理

中兴华遵守与公司就信息安全、保密等达成的约定。中兴华制定了明 确的信息安全管理和保密制度,并实施管理程序以执行相关制度。在执行 本公司2025 年内部控制审计过程中,所有项目组成员均遵守了上述政策和 程序。

七、风险承担能力水平

中兴华按照相关法律法规在以前年度已累计计提足额的职业风险基金, 计提职业风险基金10,450 万元,购买的职业保险累计赔偿限额10,000 万 元,计提职业风险基金和购买职业保险符合相关规定。