飞乐音响：关于会计师事务所的履职情况评估报告

上海飞乐音响股份有限公司 会计师事务所履职情况评估报告

上海飞乐音响股份有限公司(以下简称“公司”)聘请天职国际会计师事务所 (特殊普通合伙)(以下简称“天职国际”)作为公司2025 年度年报审计机构。根 据2023 年5 月4 日财政部、国务院国资委、证监会联合颁布的《国有企业、上市公 司选聘会计师事务所管理办法》(财会〔2023〕4 号)相关规定,公司对天职国际在 审计中的履职情况进行了评估。经评估,公司认为,天职国际在资质等方面符合相 关规定,在履职方面能够保持独立性,勤勉尽责,公允表达意见。具体情况如下:

一、2025 年年审会计师事务所基本情况

(一)机构信息

1、基本信息

天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“天职国际”)创立于1988 年12 月,总部北京,是一家专注于审计鉴证、资本市场服务、管理咨询、政务咨询、 税务服务、法务与清算、信息技术咨询、工程咨询、企业估值的特大型综合性咨询 机构。

天职国际首席合伙人为邱靖之,注册地址为北京市海淀区车公庄西路19 号68 号楼A-1 和A-5 区域,组织形式为特殊普通合伙。

天职国际已取得北京市财政局颁发的执业证书,是中国首批获得证券期货相关 业务资格,获准从事特大型国有企业审计业务资格,取得金融审计资格,取得会计 司法鉴定业务资格,以及取得军工涉密业务咨询服务安全保密资质等国家实行资质 管理的最高执业资质的会计师事务所之一,并在美国PCAOB 注册。天职国际过去二 十多年一直从事证券服务业务。

截止2024 年12 月31 日,天职国际合伙人90 人,注册会计师1097 人,签署

过证券服务业务审计报告的注册会计师399 人。

天职国际2024 年度经审计的收入总额25.01 亿元,审计业务收入19.38 亿元, 证券业务收入9.12 亿元。2024 年度上市公司审计客户154 家,主要行业(证监会门 类行业,下同)包括制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、电力、热力、燃 气及水生产和供应业、批发和零售业、交通运输、仓储和邮政业、科学研究和技术 服务业等,审计收费总额2.30 亿元,本公司同行业上市公司审计客户88 家。

2、投资者保护能力

天职国际按照相关法律法规在以前年度已累计计提足额的职业风险基金,已计 提的职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额不低于20,000 万元。职业风险基 金计提以及职业保险购买符合相关规定。近年(2023 年度、2024 年、2025 年及2026 年初至本公告日止,下同),天职国际不存在因执业行为在相关民事诉讼中承担民 事责任的情况。

3、诚信记录

天职国际近三年因执业行为受到刑事处罚0 次、行政处罚1 次、监督管理措施 10 次、自律监管措施8 次和纪律处分3 次。39 名从业人员近三年因执业行为受到刑 事处罚0 次,行政处罚2 次、监督管理措施11 次、自律监管措施4 次。

(二)续聘会计师事务所履行的程序

公司于2025 年3 月26 日召开第十三届董事会第五次会议,于2025 年5 月29 日召开2024 年年度股东大会,分别审议通过了《关于续聘会计师事务所的议案》, 公司聘请天职国际为公司2025 年度审计机构。公司独立董事对上述议案发表了事前 认可意见及同意的独立意见。

二、会计师事务所履职情况评估

(一)人力及其他资源配备情况

天职国际会计师事务所在担任公司2025 年度审计机构期间,配备了专属审计工 作团队,核心团队成员均具备多年上市公司审计经验,并拥有中国注册会计师、香 港注册会计师等专业资质。项目负责合伙人均由权益合伙人担任,项目现场负责人 也由资深审计服务合伙人担任。

天职国际的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财务管理、 金融工具及可持续发展服务等多领域专家,且技术专家后台前置,全程参与对审计 服务的支持。

(二)审计工作方案及其实施

2025 年年度审计过程中,天职国际针对公司的服务需求及被审计单位的实际情 况,制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的 审计重点展开,其中包括收入确认、存货、成本核算、资产减值、递延所得税确认、 金融工具、合并报表、关联方交易、开发支出等。天职国际制定了详细的审计计划 与时间安排,并且能够根据计划安排按时提交各项工作,充分满足了公司年度报告 披露时间要求。

(三)审计质量管理机制

天职国际在执行审计业务时,严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师事务 所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件,建立了完善的审计质量管理 体系,从业务承接、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质 量管理缺陷识别与整改等方面,采取了有效的政策和程序,确保了审计质量。具体 如下:

1. 意见分歧解决

天职国际制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人 或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时,需要执行专业意见分歧解决

机制。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中,天职国际 就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见,无不能解决的意见分歧。

2. 项目质量复核

审计过程中,天职国际实施完善的项目质量复核程序,主要包括审计项目组内 部复核、独立项目质量复核等。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行 详细复核,以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层 次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适 当性。

3. 项目质量检查

天职国际质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天职国 际质量管理体系的监控活动包括:质量管理关键控制点的测试;对质量管理体系范 围内已完成项目的检查;根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试; 其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当 地执行审计程序。

4. 质量管理缺陷识别与整改

天职国际根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定,制定相应的内 部管理制度和政策,这些制度和政策构成天职国际完整、全面的质量管理体系。2025 年年度审计过程中,天职国际勤勉尽责,质量管理的各项措施得到了有效执行。

(四)信息安全管理

天职国际制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全 控制制度,在制定审计方案和实施审计工作的过程中,也考虑了对敏感信息、保密 信息的检查、处理、脱敏和归档管理,并能够有效执行。

上海飞乐音响股份有限公司

2026 年3 月26 日