国货航：董事会审计和风险管理委员会对2025年度年审会计师事务所履行监督职责情况的报告

中国国际货运航空股份有限公司 董事会审计和风险管理委员会对2025 年度年审 会计师事务所履行监督职责情况的报告

根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券 法》《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计 师事务所管理办法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指 引第1 号--主板上市公司规范运作》等法律法规、规范性 文件,以及《中国国际货运航空股份有限公司章程》(以下 简称“《公司章程》”)《中国国际货运航空股份有限公司 董事会审计和风险管理委员会工作细则》(以下简称“《工 作细则》”)的有关规定,董事会审计和风险管理委员会(以 下简称“委员会”)本着勤勉尽责的原则,恪尽职守,认真 履行了对2025 年度年审会计师事务所的监督职责,确保审计 工作的独立性、客观性和公允性,切实维护公司和全体股东 的合法权益。现将2025 年度相关履职情况汇报如下:

一、2025 年度年审会计师事务所基本情况

(一)会计师事务所基本情况

德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“德勤 华永”)的前身是1993 年2 月成立的沪江德勤会计师事务所 有限公司,于2002 年更名为德勤华永会计师事务所有限公司,

于2012 年9 月经财政部等部门批准转制成为特殊普通合伙 企业。德勤华永注册地址为上海市黄浦区延安东路222 号30 楼。

德勤华永持有财政部批准的会计师事务所执业证书。德 勤华永已根据财政部和中国证监会《会计师事务所从事证券 服务业务备案管理办法》等相关文件的规定进行了从事证券 服务业务备案。德勤华永过去二十多年来一直从事证券期货 相关服务业务,具有丰富的证券服务业务经验。2025 年末合 伙人人数为214 人,从业人员共6,133 人,注册会计师共 1,161 人,其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 超过270 人。

德勤华永2024 年度经审计的业务收入总额为人民币 38.93 亿元,其中审计业务收入为人民币33.52 亿元,证券业 务收入为人民币6.60 亿元。德勤华永为61 家上市公司提供 2024 年年报审计服务,审计收费总额为人民币1.97 亿元。 德勤华永所提供服务的上市公司中主要行业为制造业,交通 运输、仓储和邮政业,信息传输、软件和信息技术服务业, 金融业,房地产业。德勤华永提供审计服务的上市公司中与 中国国际货运航空股份有限公司(以下简称“公司”)同行业 客户共11 家。

(二)续聘会计师事务所履行的程序

公司第一届董事会审计和风险管理委员会2025 年第二

次会议、第一届董事会第四十四次会议和2024 年度股东会 审议通过了《关于续聘国货航2025 年审计机构的议案》,同 意公司续聘德勤华永为公司提供2025 年度财务审计和内部 控制审计服务。

二、2025 年年审会计师事务所履职情况

(一)执业记录

1.基本信息

德勤华永项目合伙人及签字注册会计师郭静,自2007 年加入德勤华永,长期从事审计及与资本市场相关的专业服 务工作,2013 年注册为注册会计师,现为中国注册会计师执 业会员。郭静女士从事证券服务业务超过18 年,曾为多家 上市公司提供审计专业服务并担任签字注册会计师,具备相 应专业胜任能力。郭静女士自2021 年开始作为签字注册会 计师为公司提供审计服务,近三年签署或复核多家上市公司 审计报告。

德勤华永签字注册会计师赵妍,自2008 年加入德勤华永 并开始从事审计及与资本市场相关的专业服务工作,2010 年注册为注册会计师,现为中国注册会计师执业会员。赵妍 女士曾为多家上市公司提供审计专业服务,具备相应专业胜 任能力。赵妍女士自2024 年开始作为签字注册会计师为公 司提供上市公司年报审计服务。

德勤华永项目质量复核人陈曦,自1998 年加入德勤华永

并开始从事上市公司审计及与资本市场相关的专业服务工 作,2007 年注册为注册会计师,现为中国注册会计师执业会 员。陈曦女士自2024 年开始作为质量复核人为公司提供审 计服务,近三年复核多家上市公司年报/内控审计报告。

2.诚信记录

德勤华永上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量 复核人近三年未因执业行为受到刑事处罚、行政处罚,未受 到证券监督管理机构的监督管理措施或证券交易所、行业协 会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。

3.独立性

德勤华永及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质 量复核人以及审计项目组成员等不存在违反《中国注册会计 师独立性准则第1 号--财务报表审计和审阅业务对独立性 的要求》和《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求 的情形。

德勤华永及其网络事务所的实体在2025 年度为本公司 提供了非鉴证服务,收费人民币34.3 万元(含税),上述服务 不存在影响独立性的情形。

(二)质量管理水平

德勤华永根据《会计师事务所质量管理准则第5101 号 --业务质量管理》的要求,针对财务报表的审计或审阅业 务、其他鉴证业务或相关服务业务设计、实施及运行质量管

理体系,为其在(一)会计师事务所及其人员按照法律法规 和职业准则的规定履行职责,并根据这些规定执行业务;以 及(二)会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的业 务报告等方面提供合理保证。

德勤华永根据注册会计师职业道德规范和审计准则,以 及会计师事务所质量管理准则的有关规定,制定了相应的内 部管理政策和程序,识别了相应的质量目标、质量风险,并 设计和执行了应对程序,这些政策和程序构成了德勤华永完 整、全面的质量管理体系。

1.业务执行

德勤华永制定了业务执行层面具体的政策和程序,以促 进审计质量为导向的事务所文化,并保证项目组成员理解并 履行实现项目质量方面的总体责任。德勤华永实施有效的一 体化管理,在业务风险评估及分类、业务承接与保持、审计 项目的监督、审计方法及质量管理标准等业务执行方面实施 统一的制度和控制。德勤华永推行以合伙人主导的审计交付 模式,充分发挥合伙人的核心和主导作用,引领专业人员高 质量交付。

2.项目咨询

德勤华永制定了相关政策和程序以支持合伙人和专业 人员就审计过程中的重要专业、审计和财务报告问题向事务 所质控部门负责人或其指定人员进行咨询,对于与风险相关

的事项,还需向审计风险管理领导人咨询,以及时处理审计 过程中遇到的困难或有争议的事项。

3.意见分歧解决

德勤华永制定并实施了明确的分歧解决机制以解决合 伙人和专业人员(以下统称为“相关各方”)中涉及的意见 分歧。即当相关各方无法就与会计、审计或其他项目相关事 项的意见和决定达成一致意见时,应召开审计复核小组会议 讨论,审计复核小组的决策是最终决策并代表事务所的立场, 在审计复核小组批准报告的格式和内容之前,不得签署任何 审计报告或其他报告。

4. 项目质量复核

德勤华永制定并实施了完善的与内部复核相关的政策 和程序,主要包括项目组内部复核、项目质量复核以及专业 技术复核。

项目合伙人负责对项目组成员实施指导和监督并对其 工作执行复核,项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执 行详细复核和二次复核。详细复核由比编制人更有经验的项 目组成员执行,二次复核由审计经理、审计项目合伙人或其 他具备适当资格的人员执行。

项目质量复核人员由质控部门负责人指导统一委派,以 确保委派独立于审计项目组、具备适当经验、知识与胜任能 力的项目质量复核人。此外,针对特定类型的业务报告需要

由专业技术部对于所出具报告执行复核,以评价相关文件对 于准则和规定的遵循情况。

5. 项目质量检查

德勤华永制定并实施了统一的监控与整改政策和程序, 包括针对事务所质量管理体系的测试与评价,以及针对具体 业务执行情况的检查和评价。针对具体业务的监控主要包括 针对已完成项目的周期性检查。对于监控中发现的问题开展 评估和分析,调查问题发生的根本原因,评估其影响程度, 制定风险缓释和整改措施,以持续监控整改进程和效果。

6. 职业道德和独立性

德勤华永制定并实施了严格的独立性政策,在事务所和 个人与受限实体的财务关系、雇佣关系、顾问和业务关系、 向受限实体提供审计服务和非鉴证服务、以及审计项目合伙 人、签字注册会计师和其他关键合伙人轮换和冷却期等方面 制定并实施了详细的措施和追责机制。

7. 质量管理缺陷识别与整改

德勤华永制定并实施了统一的监控和整改政策和程序, 以对事务所质量管理体系的运行情况以及具体审计项目的 执行情况进行监督和评价。针对监督活动中的发现,德勤华 永执行根源分析、评估发现的严重程度、制定整改计划、并 评估整改完成情况。

综上,德勤华永的质量管理体系依据法律法规和职业准

则的相关要求建立,制定和实施的内部管理政策和程序能够 为事务所质量管理体系的有效运行以及审计项目的高质量 交付提供支持。

(三)工作方案

根据中国注册会计师审计准则和其他执业规范,结合公 司2025 年年报工作安排,德勤华永对公司2025 年度财务报 表及2025 年12 月31 日的财务报告内部控制的有效性进行 了审计并出具审计报告,同时对公司截至2025 年12 月31 日止募集资金存放、管理与使用情况专项报告进行审核并出 具审核报告,对公司截至2025 年12 月31 日止年度非经营 性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表及涉及财务公 司关联交易的存贷款等金融业务情况的汇总表与德勤华永 审计公司2025 年度财务报表时所复核的会计资料和经审计 的财务报表的相关内容进行核对并出具专项说明。

本年审计过程中,德勤华永针对公司的服务需求及被审 计单位的实际情况,根据审计准则及其他法规的相关要求制 定了全面、合理、操作性强的审计工作方案。审计工作围绕 本公司的重点领域展开。

本年度审计过程中,德勤华永全面配合公司的年报工作, 充分满足了上市公司报告披露时间要求。德勤华永就预审、 终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排,就审计计划 和审计完成情况与审计委员会进行了有效沟通,充分听取并

考虑了审计委员会的意见,按时完成各项工作。德勤华永在 本年度的审计过程中遇到重要会计、审计或其他事项时,及 时向事务所相关负责人进行咨询,妥善处理并解决公司重点 难点问题,就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见, 无不能解决的意见分歧。

(四)人力及其他资源配备

德勤华永配备了专属审计工作团队,核心团队成员均具 备多年上市公司、中央企业、交通运输及物流行业审计经验, 并拥有中国注册会计师专业资质。项目合伙人由具备丰富行 业经验及资本市场经验的审计合伙人担任。

德勤华永在本年审计中利用了事务所内部专家团队的 工作,包括税务专家、信息系统专家,且事务所会计、审计 方面的专家全程参与对审计业务的支持。

(五)信息安全管理

公司在合同中设置了单独条款明确约定了德勤华永的 信息安全保护责任和要求,并在向德勤华永提供文件资料时 加强对涉密敏感信息的管控。德勤华永依法依规依合同履行 信息安全保护义务,规范信息数据处理活动;严格遵守国家 有关信息安全的法律法规并认真落实监管部门对信息安全 的监管要求。

德勤华永制定了信息安全、隐私、保密性制度及事件响 应指南,并已获得信息安全管理体系ISO 27001 认证并且每

年由第三方审核。同时,德勤华永建立了严格的审计工作底 稿管理制度,确保中国大陆境内形成的审计底稿均按规定保 存在境内,未经中国政府有关主管机关许可,不向任何境外 机构、组织或者个人提供审计数据。

(六)风险承担能力水平

德勤华永具备投资者保护能力,购买的职业保险累计赔 偿限额超过人民币2 亿元,符合相关规定。

三、审计和风险管理委员会对会计师事务所监督情况

(一)2025 年4 月7 日,公司召开第一届董事会审计和 风险管理委员会2025 年第二次会议,通过了董事会审计和风 险管理委员会对2024 年度年审会计师事务所履行监督职责 情况的报告、2024 年度会计师事务所履职情况评估报告、 2024 年度募集资金存放与实际使用情况专项报告、公司2024 年度财务年度报告、内部控制评价报告、续聘2025 年度审计 机构等议案。德勤华永对公司截至2024 年12 月31 日止募 集资金存放与实际使用情况专项报告进行审核并出具审核 报告。委员会认为德勤华永在公司年报审计工作中坚持以公 允、客观的态度进行独立审计,表现出了良好的职业操守和 业务素质,按时完成了公司2024 年年报审计相关工作,审 计行为规范有序,出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。 委员会对德勤华永的专业胜任能力、投资者保护能力、诚信 状况、独立性等信息进行了认真审查,认为其在担任公司审

计机构期间,恪尽职守,遵循独立、客观、公正的职业准则, 能够满足公司财务报告及内部控制审计工作的要求,委员会 同意续聘德勤华永为公司2025 年度审计机构,并同意将该议 案提交公司董事会审议。

(二)2025 年8 月25 日,公司召开第二届董事会审计 和风险管理委员会2025 年第二次会议,审议通过了公司2025 年半年度报告、半年度募集资金存放与实际使用情况、半年 度财务公司风险评估情况等议案。委员会听取德勤华永2025 年中期财务报表审阅工作情况的汇报,重点关注关联交易情 况,要求德勤华永在审计中进一步优化关联交易审计流程, 强化风险提示。

(三)2025 年12 月23 日,公司召开第二届董事会审计 和风险管理委员会2025 年第四次会议,听取德勤2025 年度 审计计划专题汇报。委员会对审计范围、重要时间节点、人 员安排、审计重点等事项进行了审核。委员会特别关注德勤 华永为公司提供服务年限合规情况,并要求德勤华永进一步 细化公司年报披露和审计项目组的工作计划时间表,划分好 具体阶段和交付节点,保证后续能够完整、及时披露;提示 德勤华永向公司管理层提供航空业数字化管理等方面的更 高质量的审计建议,帮助公司持续提升管理质量。

四、总体评价

2025 年度,委员会严格遵循中国证监会、深圳证券交易 所的监管规定及《公司章程》《工作细则》等内部制度,立 足航空物流业对资金安全与运行效率的要求,充分发挥专业 审查与监督职能。年报审计期间,委员会与德勤华永保持深 度沟通,多次召开专题会议,有效监督了审计程序的执行质 量。

委员会认为德勤华永在公司年度财务报告审计和半年 度财务报告审阅工作中,始终坚持公允、客观的立场,展现 了高度的专业素养与职业操守。其审计团队严格遵循审计准 则,按时保质完成了年度财务报告审计任务,结合航空货运 行业特点,就公司境外业务风险管控、募集资金合规使用等 方面提出了建设性意见,出具的审计报告客观、完整、清晰、 及时。

2026 年,委员会将进一步强化与内外部审计机构的协同 联动,聚焦国际业务拓展中的风险防控、募投项目跟踪等关 键领域,以更严标准履行监督职责,切实维护公司利益及全 体股东合法权益,为打造具有全球竞争力、集“采运销”能 力于一体的世界一流航空物流综合服务商筑牢治理根基。

中国国际货运航空股份有限公司

董事会审计和风险管理委员会

2026 年4 月9 日

(本页无正文,为《中国国际货运航空股份有限公司董事会

审计和风险管理委员会对2025 年度年审会计师事务所履行 监督职责情况的报告》的签署页)

祝继高

任自力

肖烽