联芸科技：对德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)2025年度履职情况评估报告

联芸科技(杭州)股份有限公司 对德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 2025年度履职情况评估报告

联芸科技(杭州)股份有限公司(以下简称“公司”)聘请德勤华永计师 事务所(特殊普通合伙)(以下简称“德勤华永”)作为公司2025年度财务报告 及内部控制的审计机构,根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》, 公司对德勤华永在2025年年报审计过程中的履职情况进行了评估,具体情况如下:

一、资质条件

德勤华永的前身是1993年2月成立的沪江德勤会计师事务所有限公司,于2002 年更名为德勤华永会计师事务所有限公司,于2012年9月经财政部等部门批准转制 成为特殊普通合伙企业。德勤华永注册地址为上海市黄浦区延安东路222号30楼。

德勤华永具有财政部批准的会计师事务所执业证书,并经财政部、中国证监会 批准,获准从事H股企业审计业务。德勤华永已根据财政部和中国证监会《会计师 事务所从事证券服务业务备案管理办法》等相关文件的规定进行了从事证券服务业 务备案。德勤华永过去二十多年来一直从事证券期货相关服务业务,具有丰富的证 券服务业务经验。

德勤华永首席合伙人为唐恋炯先生,2025年末合伙人人数为214人,从业人员 共6,133人,注册会计师共1,161人,其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计 师超过270人。德勤华永2024年度经审计的业务收入总额为人民币38.93亿元,其 中审计业务收入为人民币33.52亿元,证券业务收入为人民币6.60亿元。德勤华永 为61家上市公司提供2024年年报审计服务,审计收费总额为人民币1.97亿元。德 勤华永所提供服务的上市公司中主要行业为制造业,交通运输、仓储和邮政业, 信息传输、软件和信息技术服务业,金融业,房地产业。德勤华永提供审计服务 的上市公司中与联芸科技同行业客户共6家。

二、执业记录

(一)基本信息

德勤华永项目合伙人及签字注册会计师刘颖女士,自2009年加入德勤华永并 开始从事上市公司审计及与资本市场相关的专业服务工作,2013年注册为注册会

计师。刘颖女士从事证券服务业务逾16年,曾为多家上市企业提供审计专业服务 并担任项目合伙人和签字注册会计师,具备相应专业胜任能力。刘颖女士近三年 签署的上市公司审计报告共4份。刘颖女士自2022年开始为本公司提供审计专业 服务。

德勤华永签字注册会计师周立宇先生自2020年加入本所,长期从事上市公司 审计及与资本市场相关的专业服务工作,2020年注册为注册会计师。周立宇先生 从事证券服务业务逾9年,具备相应专业胜任能力。周立宇先生近三年签署的上 市公司审计报告共1份。周立宇先生自2022年开始为联芸科技提供审计专业服务。

项目质量复核人赵海舟先生自2001年加入本所并开始从事上市公司审计及与 资本市场相关的专业服务工作,2007年注册为注册会计师。赵海舟先生从事证券 服务业务逾20年,曾为多家上市企业提供审计专业服务并担任项目合伙人和签字 注册会计师,具备相应专业胜任能力。赵海舟先生近三年签署的上市公司审计报 告共7份。赵海舟先生自2024年开始为联芸科技提供审计专业服务。

(二)项目人员的独立性和诚信记录

德勤华永上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人近三年未因执业 行为受到刑事处罚、行政处罚,未受到证券监督管理机构的监督管理措施或证券交 易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。

德勤华永及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人不存在可能影 响独立性的情形。

三、质量管理水平

德勤华永根据《会计师事务所质量管理准则第5101号--业务质量管理》的 要求,针对财务报表的审计或审阅业务、其他鉴证业务或相关服务业务设计、实 施及运行了质量管理体系,为其在(一)会计师事务所及其人员按照法律法规和 职业准则的规定履行职责,并根据这些规定执行业务;以及(二)会计师事务所 和项目合伙人出具适合具体情况的业务报告等方面提供合理保证。

德勤华永根据会计师职业道德规范和审计准则,以及会计师事务所质量管理 准则的有关规定,制定了相应的内部管理政策和程序,识别了相应的质量目标、 质量风险以及应对程序,这些政策和程序构成了德勤华永完整、全面的质量管理 体系。

(一)业务执行

德勤华永制定了业务执行层面具体的政策和程序,以促进审计质量为导向的 事务所文化,并保证项目组成员理解并履行实现项目质量方面的总体责任。德勤 华永实施有效的一体化管理,在业务风险评估及分类、业务承接与保持、审计项 目的监督、审计方法及质量管理标准等业务执行方面实施统一的制度和控制。德 勤华永推行以合伙人主导的审计交付模式,充分发挥合伙人的核心和主导作用, 引领专业人员高质量交付。

(二)项目咨询

德勤华永制定了相关政策和程序以支持合伙人和专业人员就审计过程中的 重要专业、审计和财务报告问题向事务所质控部门负责人或其指定人员进行咨询, 对于与风险相关的事项,还需向审计风险管理领导人咨询,以及时处理审计过程 中遇到的困难或有争议的事项。

(三)意见分歧解决

德勤华永制定并实施了明确的分歧解决机制以解决合伙人和专业人员(以下 统称为“相关各方”)中涉及的意见分歧。即当相关各方无法就与会计、审计或 其他项目相关事项的意见和决定达成一致意见时,应召开审计复核小组会议讨论, 审计复核小组的决策是最终决策并代表事务所的立场,在审计复核小组批准报告 的格式和内容之前,不得签署任何审计报告或其他报告。

(四)项目质量复核

德勤华永制定并实施了完善的与内部复核相关的政策和程序,主要包括项目 组内部复核、项目质量复核以及专业技术复核。项目合伙人负责对项目组成员实 施指导和监督并对其工作执行复核,项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执 行详细复核和二次复核。详细复核由比编制人更有经验的项目组成员执行,二次 复核由审计经理、审计项目合伙人、或其他具备适当资格的人员执行。

项目质量复核人员由质控部门负责人指导统一委派,以确保委派独立于审计 项目组、具备适当经验、知识与胜任能力的约定项目质量复核人。此外,针对特 定类型的业务报告需要由专业技术部对于所出具报告执行复核,以评价相关文件 对于准则和规定的遵循情况。

(五)项目质量检查

德勤华永制定并实施了统一的监控和整改政策和程序,包括针对事务所质量 管理体系的测试与评价,针对具体业务的执行情况的检查和评价。针对具体业务

的监控包括业务进行中的“过程中检查”和针对已完成项目的周期性检查。对于监 控中发现的问题开展评估和分析,调查问题发生的根本原因,评估其影响程度, 制定风险缓释和整改措施,以持续监控整改进程和效果。

(六)职业道德和独立性

德勤华永制定并实施了严格的独立性政策,在事务所和个人与受限实体的财 务关系、雇佣关系、顾问和业务关系、向受限实体提供审计服务和非鉴证服务、 以及审计项目合伙人、签字注册会计师和其他关键合伙人轮换和冷却期等方面制 定并实施了详细的措施和追责机制。

(七)质量管理缺陷识别与整改

德勤华永制定并实施了统一的监控和整改政策和程序,以对事务所质量管理 体系的运行情况以及具体审计项目的执行情况进行监督和评价。针对监督活动中 的发现,德勤华永执行根源分析、评估发现的严重程度、制定整改计划、并评估 整改完成情况。

综上,德勤华永的质量管理体系,依据法律法规和职业准则的相关要求建立, 相应制定和实施的内部管理政策和程序,能够为事务所质量管理体系的有效运行 以及审计项目的高质量交付提供支持。

四、工作方案

本年审计过程中,德勤华永针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况, 根据审计准则及其他法规的相关要求制定了全面、合理、操作性强的审计工作方 案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开,其中包括收入确认、成本核算、 资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易等。

本年度审计过程中,德勤华永全面配合公司的年报工作,充分满足了上市公 司报告披露时间要求。德勤华永就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时 间安排,就审计计划和审计完成情况与审计委员会进行了有效沟通,充分听取并 考虑了审计委员会的意见,按时完成各项工作。另外,德勤华永制定了详细的 与公司参审的沟通合作方案和计划,并能够有效执行。德勤华永在本年度的审计 过程中遇到重要会计、审计或其他事项时,及时向事务所相关负责人进行咨询, 妥善处理并解决公司重点难点问题,就公司的所有重大会计审计事项达成一致意 见,无不能解决的意见分歧。

五、人力及其他资源配备

德勤华永配备了专属审计工作团队,核心团队成员均具备多年上市公司审计 经验,并拥有中国注册会计师专业资质。项目合伙人均由资深审计合伙人担任。

德勤华永在本年审计中利用了事务所内部专家团队的工作,包括信息系统审 计领域专家,且事务所会计、审计方面的专家全程参与对审计业务的支持。

六、信息安全管理

公司在选(续)聘合同中设置了单独条款明确约定了德勤华永的信息安全保 护责任和要求,并在向德勤华永提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控。德 勤华永依法依规依合同履行信息安全保护义务,规范信息数据处理活动;严格遵 守国家有关信息安全的法律法规并认真落实监管部门对信息安全的监管要求。

德勤华永制定了信息安全、隐私及保密性制度及事件响应指南,并已获得 信息安全管理体系ISO27001认证并且每年由第三方审核。同时,德勤华永建立 了严格的审计工作底稿管理制度确保中国大陆境内形成的审计底稿均按规定保 存在境内,未经中国政府有关主管机关许可,不向任何境外机构、组织或者个人 提供审计数据。

七、风险承担能力水平

德勤华永具备投资者保护能力,购买的职业保险累计赔偿限额超过人民币2 亿元,符合相关规定。

八、会计师事务所履职情况说明

根据《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范,结合公司2025年年报工 作安排,德勤华永对公司2025年度财务报告及2025年12月31日的财务报告内部控 制的有效性进行了审计,同时对募集资金存放、管理与实际使用情况,控股股东、 实际控制人及其他关联方资金占用情况进行核查并出具了募集资金存放、管理与 实际使用情况的专项鉴证报告,控股股东、实际控制人及其他关联方资金占用情 况的专项说明。

在执行审计工作的过程中,德勤华永及相关审计人员就独立性、审计工作小 组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计 重点、审计调整事项等方面与公司管理层和治理层进行了沟通,并达成一致意见。

德勤华永出具了标准无保留意见的审计报告。

九、总体评价

公司对德勤华永的专业胜任能力、投资者保护能力、独立性和诚信状况等进 行了充分了解和审查,公司认为德勤华永在审计过程中坚持以公允、客观的态度 进行独立审计,表现了良好的职业操守和业务素质,按时完成了公司2025年年报 审计相关工作,审计行为规范有序,出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。

联芸科技(杭州)股份有限公司董事会

2026年4月10日