龙大美食：关于对山东龙大美食股份有限公司出具否定意见内部控制审计报告涉及事项的专项说明

关于对山东龙大美食股份有限公司 出具否定意见内部控制审计报告涉及事项的 专项说明

和信专字(2026)第000270号

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一、出具否定意见内部控制审计报告涉及事项的专项

说明

福 和信会计师事务所(特殊普通合伙)

二0二六年四月二十八日

伍 彩会开

山东龙大美食股份有限公司

报告正文

关于山东龙大美食股份有限公司 出具否定意见内部控制审计报告涉及事项的 专项说明

和信专字(2026)第000270 号

山东龙大美食股份有限公司全体股东:

我们接受委托,对山东龙大美食股份有限公司(以下简称“龙大美食公司”)2025 年12 月31 日财务报告内部控制的有效性进行了审计,并于2026 年4 月28 日出具了和 信审字(2026)第000878 号否定意见的内部控制审计报告。

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号一 非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则适用指引--审计类第1 号》及《深圳 证券交易所股票上市规则》的相关要求,现就相关事项说明如下:

一、否定意见段涉及的事项

如内部控制审计报告中“导致否定意见的事项”所述:

(一)龙大美食公司于2026 年1 月30 日收到中国证券监督管理委员会山东监管局 下发的《关于对山东龙大美食股份有限公司采取责令改正措施的决定》以及《关于对杨 晓初、余宇、王豪杰、张凌采取出具警示函措施的决定》,龙大美食公司对决定书指出 的可转换公司债券相关募投项目结转固定资产后未停止利息资本化,并将用于临时补充 流动资金的募集资金利息资本化,不符合《企业会计准则第17 号一借款费用》第六条、 第十四条的规定,导致相关定期报告信息披露不准确的问题进行了自查,采用追溯重述 法对2021 年度-2025 年三季度各期财务报表进行了更正,上述更正已于2026 年1 月30 日完成。

(二)龙大美食公司2025 年一季报、半年报和三季报对营业成本的结转和确认、 销售费用及管理费用的确认和计量、信用减值损失和资产减值损失的减值计提未有效执 行审核等内部控制政策和程序,上述重大缺陷导致财务报表中营业成本、销售费用、管 理费用、信用减值损失和资产减值损失等出现重大错报。管理层在编制2025 年度财务 报表时已对相关财务报表项目进行了调整,并于2026 年4 月28 日龙大美食公司董事会

和信会计师事务所(特殊普通合伙)

山东龙大美食股份有限公司

报告正文

决议通过对2025年一季报、半年报和三季报进行修正和重述。公司上述多次出现的营 业成本、销售费用、管理费用、信用减值损失和资产减值损失等错报表明相关财务报告 内部控制存在重大缺陷。

二、出具否定意见的理由和依据

我们认为,由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响,龙大美食公司于 2025年12月31日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保 持有效的财务报告内部控制。

三、否定意见涉及事项对龙大美食公司财务状况、经营成果和现金流量的具体影 响

形成否定意见内控审计报告所涉及的事项,龙大美食公司管理层已识别出上述重大 缺陷,并将其包含在企业内部控制评价报告中。上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。 本报告并未对龙大美食公司2025年财务报表出具的审计报告产生影响。

四、否定意见涉及事项是否属于明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规 定的情形说明

龙大美食公司否定意见涉及事项属于明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范 规定的情形。公司管理层已针对存在的缺陷制定了相应的整改措施。

五、编制基础和本专项说明使用者、使用目的的限制

本专项说明依据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第14号一非标准审计意见及其涉及事项的处理》和《深圳证券交易所股票上市规则》 编制,仅供深圳证券交易所对龙大美食公司定期报告审核之用,不得用作任何其他用途。

中国注册会计师:中国注册会计师:

(项目合伙人)(项目合伙人)

中国注册会计师:

2026年4月28日2026年4月28日

和信会计师事务所(特殊普通合伙)

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出资额

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发证日期:

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发证日期:

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