海王生物：2025年度内部控制审计报告

深圳市海王生物工程股份有限公司 二0二五年度 内部控制审计报告

致同会计师事务所(特殊普通合伙)

Grant Thornton 致同

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内部控制审计报告

致同审字(2026)第441A018902号

深圳市海王生物工程股份有限公司全体股东:

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求, 我们审计了深圳市海王生物工程股份有限公司(以下简称海王生物公司) 2025年12月31日的财务报告内部控制的有效性。

一、企业对内部控制的责任

按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业 内部控制评价指引》的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效 性是海王生物公司董事会的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性 发表审计意见,并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。此外, 由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的 程度降低,根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、导致否定意见的事项

重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财 务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

Grant Thornton 致同

在执行审计工作过程中我们发现,海王生物公司2025年度为长春市感通 贸易有限公司和长春市金伊医疗器械有限公司提供财务资助合计129,519万 元,为新疆辰发商贸有限公司、新疆森利先卓建筑工程有限公司借款担保合 计6,000万元。财务资助、借款担保的金额占2024年末净资产的比例分别为 72.15%、36.21%。

截至2025年12月31日,海王生物公司其他应收款财务资助余额62,064.53 万元(其中:本金61,54.00万元,利息540.53万元),上述借款担保已解除。

由于海王生物公司上述对外财务资助、对外担保未根据公司内部控制制 度履行审批程序且未及时进行信息披露,说明海王生物公司在资金往来、对 外担保的决策、信息披露等方面的内部控制的执行存在重大缺陷。

上述重大缺陷导致海王生物公司不能合理保证及时防止或发现并纠正对 财务报表有重大影响的其他应收款的列报相关的可能错报,与之相关的财务 报告内部控制失效。

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证, 而上述重大缺陷使海王生物公司内部控制失去这一功能。

海王生物公司管理层已识别出上述重大缺陷,并将其包含在企业内部控 制评价报告中,但未在所有重大方面得到公允反映。在海王生物公司2025年 财务报表审计中,我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安 排和范围的影响。

五、财务报告内部控制审计意见

我们认为,由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响,海王生 物公司于2025年12月31日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定 在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。

Grant Thornton 致同

六、强调事项一期后整改

我们提醒内部控制审计报告使用者关注,海王生物公司已于2026年4月 28日前收回前述四、中所述财务资助事项的本金及利息61,537.67万元。我们 并不对海王生物公司于2025年12月31日之后实施的期后整改措施发表意见 或提供保证。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

中国・北京

中国注册会计师

中国注册会计师

二0二六年四月二十八日

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21年121日

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执业证编:

组织:

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特殊普通伙

经营场:

主任会师

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附:

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