深高速：关于德勤华永会计师事务所履职情况评估的报告

深圳高速公路集团股份有限公司 SHENZHEN EXPRESSWAY CORPORATION LIMITED (a joint stock limited company incorporated in the People’s Republic of China with limited liability)

关于对德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)履职 情况评估的报告

深圳高速公路集团股份有限公司(以下简称“公司”、 “集团”)聘请德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)(以 下简称“德勤华永”)作为集团2025年度财务报告及内部控 制的审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有 企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》(财会〔2023〕 4号),集团对德勤华永在2025年年报审计过程中的履职情 况进行了评估。经评估,集团认为,德勤华永在资质等方面 合规有效,其内部质量管理体系能够确保其在履职过程中保 持独立性,勤勉尽责,出具适合具体情况的业务报告,公允 表达意见。具体情况如下:

一、质量管理水平

德勤华永根据《会计师事务所质量管理准则第5101号- 业务质量管理》的要求,针对财务报表的审计或审阅业务、 其他鉴证业务或相关服务业务设计、实施及运行了质量管理 体系,为其在会计师事务所及其人员按照法律法规和职业准 则的规定履行职责并根据这些规定执行业务,以及会计师事

务所和项目合伙人出具适合具体情况的业务报告等方面提 供合理保证。

德勤华永根据会计师职业道德规范和审计准则,以及会 计师事务所质量管理准则的有关规定,制定了相应的内部管 理政策和程序,识别了相应的质量目标、质量风险以及应对 程序,这些政策和程序构成了德勤华永完整、全面的质量管 理体系。

(一)业务执行

德勤华永制定了业务执行层面具体的政策和程序,以促 进审计质量为导向的事务所文化,并保证项目组成员理解并 履行实现项目质量方面的总体责任。德勤华永实施有效的一 体化管理,在业务风险评估及分类、业务承接与保持、审计 项目的监督、审计方法及质量管理标准等业务执行方面实施 统一的制度和控制。德勤华永推行以合伙人主导的审计交付 模式,充分发挥合伙人的核心和主导作用,引领专业人员高 质量交付。

(二)项目咨询

德勤华永制定了相关政策和程序以支持合伙人和专业 人员就审计过程中的重要专业、审计和财务报告问题向事务 所质控部门负责人或其指定人员进行咨询,对于与风险相关 的事项,还需向审计风险管理领导人咨询,以及时处理审计

过程中遇到的困难或有争议的事项。

(三)意见分歧解决

德勤华永制定并实施了明确的分歧解决机制以解决合 伙人和专业人员(以下统称为“相关各方”)中涉及的意见 分歧。当相关各方无法就与会计、审计或其他项目相关事项 的意见和决定达成一致意见时,应召开审计复核小组会议讨 论,审计复核小组的决策是最终决策并代表事务所的立场, 在审计复核小组批准报告的格式和内容之前,不得签署任何 审计报告或其他报告。

(四)项目质量复核

德勤华永制定并实施了完善的与内部复核相关的政策 和程序,主要包括项目组内部复核、项目质量复核以及专业 技术复核。

项目合伙人负责对项目组成员实施指导和监督并对其 工作执行复核,项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执 行详细复核和二次复核。详细复核由比编制人更有经验的项 目组成员执行,二次复核由审计经理、审计项目合伙人、或 其他具备适当资格的人员执行。

项目质量复核人员由质控部门负责人指导统一委派,以 确保委派独立于审计项目组、具备适当经验、知识与胜任能

力的约定项目质量复核人。此外,针对特定类型的业务报告 需要由专业技术部对于所出具报告执行复核,以评价相关文 件对于准则和规定的遵循情况。

(五)项目质量检查

德勤华永制定并实施了统一的监控和整改政策和程序, 包括针对事务所质量管理体系的测试与评价,以及针对具体 业务的执行情况的检查和评价。针对具体业务的监控包括业 务进行中的“过程中检查”和针对已完成项目的周期性检查。 对于监控中发现的问题开展评估和分析,调查问题发生的根 本原因,评估其影响程度,制定风险缓释和整改措施,以持 续监控整改进程和效果。

(六)职业道德和独立性

德勤华永制定并实施了严格的独立性政策,在事务所和 个人与受限实体的财务关系、雇佣关系、顾问和业务关系、 向受限实体提供审计服务和非鉴证服务、以及审计项目合伙 人、签字注册会计师和其他关键合伙人轮换和冷却期等方面 制定并实施了详细的措施和追责机制。

(七)质量管理缺陷识别与整改

德勤华永制定并实施了统一的监控和整改政策和程序, 以对事务所质量管理体系的运行情况以及具体审计项目的

执行情况进行监督和评价。针对监督活动中的发现,德勤华 永执行根源分析、评估发现的严重程度、制定整改计划、并 评估整改完成情况。

综上,德勤华永的质量管理体系,依据法律法规和职业 准则的相关要求建立,相应制定和实施的内部管理政策和程 序,能够为事务所质量管理体系的有效运行以及审计项目的 高质量交付提供支持。

二、工作方案

本年审计过程中,德勤华永针对集团的服务需求及被审 计单位的实际情况,根据审计准则及其他法规的相关要求制 定了全面、合理、操作性强的审计工作方案。审计工作围绕 集团的重点领域展开,其中包括收入确认、资产减值等。

本年度审计过程中,德勤华永全面配合集团的年报工作, 充分满足了上市公司报告披露时间要求。德勤华永就预审、 终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排,就审计计划 和审计完成情况与审计委员会进行了有效沟通,充分听取并 考虑了审计委员会的意见,按时完成各项工作。另外,德勤 华永制定了详细的与组成部分审计师的指导、监督和复核计 划以及沟通合作方案,并能够有效执行。德勤华永在本年度 的审计过程中遇到重要会计、审计或其他事项时,及时向事 务所相关负责人进行咨询,妥善处理并解决集团重点难点问

题,就集团的所有重大会计审计事项达成一致意见,无不能 解决的意见分歧。

三、人力及其他资源配备

德勤华永配备了专属审计工作团队,核心团队成员均具 备多年上市公司审计经验,并拥有中国注册会计师专业资质。 项目合伙人均由资深审计合伙人担任。

德勤华永在本年审计中利用了事务所内部专家团队的 工作,包括税务、估值评估等多领域专家,且事务所会计、 审计方面的专家全程参与对审计业务的支持。

四、信息安全管理

集团在选(续)聘合同中设置了单独条款明确约定了德 勤华永的信息安全保护责任和要求,并在向德勤华永提供文 件资料时加强对涉密敏感信息的管控。德勤华永依法依规依 合同履行信息安全保护义务,规范信息数据处理活动;严格 遵守国家有关信息安全的法律法规并认真落实监管部门对 信息安全的监管要求。

德勤华永制定了信息安全、隐私及保密性制度及事件响 应指南,并已获得信息安全管理体系ISO27001认证并且每年 由第三方审核。同时,德勤华永建立了严格的审计工作底稿 管理制度确保中国大陆境内形成的审计底稿均按规定保存

在境内,未经中国政府有关主管机关许可,不向任何境外机 构、组织或者个人提供审计数据。

五、风险承担能力水平

德勤华永具备投资者保护能力,购买的职业保险累计赔 偿限额超过人民币2亿元,符合相关规定。

深圳高速公路集团股份有限公司

2026年3月25日