特宝生物：对会计师事务所2025年度履职情况评估报告

厦门特宝生物工程股份有限公司 对会计师事务所2025 年度履职情况评估报告

厦门特宝生物工程股份有限公司(以下简称“公司”或“特宝生物”)聘请 容诚会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“容诚会计师事务所”)作为公 司2025 年度财务审计和内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布 《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》,公司对容诚会计师事务所 2025 年度的履职情况进行了评估,具体情况如下:

一、资质条件

1、基本信息

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)由原华普天健会计师事务所(特殊普 通合伙)更名而来,初始成立于1988 年8 月,2013 年12 月10 日改制为特殊 普通合伙企业,是国内最早获准从事证券服务业务的会计师事务所之一,长期 从事证券服务业务。注册地址为北京市西城区阜成门外大街22 号1 幢10 层 1001-1 至1001-26,首席合伙人刘维。

2、人员信息

截至2025 年12 月31 日,容诚会计师事务所共有合伙人233 人,共有注册 会计师1507 人,其中856 人签署过证券服务业务审计报告。

3、业务规模

容诚会计师事务所经审计的2024 年度收入总额为251,025.80 万元,其中审 计业务收入234,862.94 万元,证券期货业务收入123,764.58 万元。

容诚会计师事务所共承担518 家上市公司2024 年年报审计业务,审计收费 总额62,047.52 万元,客户主要集中在制造业、信息传输、软件和信息技术服务 业、批发和零售业、科学研究和技术服务业、建筑业、水利、环境和公共设施 管理业等多个行业。容诚会计师事务所对公司所在的相同行业上市公司审计客 户家数为383 家。

二、执业记录

容诚会计师事务所近三年(最近三个完整自然年度及当年)因执业行为受

到刑事处罚0 次、行政处罚1 次、监督管理措施12 次、自律监管措施13 次、 纪律处分4 次、自律处分1 次。

容诚会计师事务所101 名从业人员近三年(最近三个完整自然年度及当年) 因执业行为受到刑事处罚0 次、行政处罚4 次(共2 个项目)、监督管理措施 20 次、自律监管措施9 次、纪律处分10 次、自律处分1 次。

根据相关法律法规的规定,前述监督管理措施和自律监管措施及自律处分 不影响容诚所继续承接或执行证券服务业务和其他业务。

三、人力及其他资源配备

容诚会计师事务所配备了专属审计工作团队,核心团队成员均具备多年上 市公司、国有企业、医药行业审计经验,并拥有中国注册会计师等专业资质。 容诚会计师事务所建立了完善的服务支持体系及专业的后台支持团队,包括税 务、信息系统、内控、风险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多 领域专家,且技术专家后台前置,全程参与对审计服务的支持。

项目合伙人:李仕谦,中国注册会计师,1998 年开始从事上市公司审计业 务,2020 年开始在容诚会计师事务所执业,2023 年开始为特宝生物提供审计服 务;近三年签署或复核过逾10 家上市公司审计报告。

项目负责总监:李雅莉,中国注册会计师,2009 年开始从事上市公司审计 业务,2019 年开始在容诚会计师事务所执业,2023 年开始为特宝生物提供审计 服务;近三年签署过3 家上市公司审计报告。

项目负责经理:郑佳境,中国注册会计师,2017 年开始从事上市公司审计 业务,2019 年开始在容诚会计师事务所执业,2021 年开始为特宝生物提供审计 服务;近三年签署过1 家上市公司审计报告。

项目质量复核人:林玉枝,中国注册会计师,1998 年开始从事上市公司审 计业务,2020 年开始在容诚会计师事务所执业;近三年复核过多家上市公司审 计报告。

项目合伙人李仕谦、项目负责总监李雅莉、项目负责经理郑佳境、项目质 量复核人林玉枝近三年均未因执业行为受到刑事处罚,未受到证监会及其派出 机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施,未受到证券交易所、行业 协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。

容诚会计师事务所及上述人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》

和《中国注册会计师独立性准则第1 号--财务报表审计和审阅业务对独立性 的要求》对独立性要求的情形。

四、质量管理水平

(一)项目咨询

为了对可能存在的风险进行控制和管理,容诚会计师事务所规定了必须咨 询事项清单,确保就重大问题和疑难事项进行咨询。正式咨询事项必须以咨询 情况表的形式记录。容诚会计师事务所对咨询情况表的内容和格式有具体要求, 旨在明确咨询的性质和范围,并通过项目组与被咨询人之间的双向沟通,最终 达成一致意见,确保咨询结论得到记录和执行。

(二)意见分歧解决

容诚会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、 项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时,需要咨 询专业技术部负责人,在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审 计过程中,容诚会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项均达成一致意见, 无不能解决的意见分歧。

(三)项目质量复核

2025 年年度审计过程中,容诚会计师事务所实施完善的项目质量复核程序, 主要包括审计项目组内部复核、项目质量复核。

(四)项目质量检查

容诚会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担 责任。容诚会计师事务所质量管理体系的监控活动包括:质量管理关键控制点 的测试;对质量管理体系范围内已完成项目的检查;根据职业道德准则要求对 事务所和个人进行独立性监控;其他监控活动。确保项目组在报告签署前已经 按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

(五)质量管理缺陷识别与整改

容诚会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定, 在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关 系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序 等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策,这些制度和政策构 成容诚会计师事务所完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系,容诚

会计师事务所在近一年的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。

综上,2025 年年度审计过程中,容诚会计师事务所勤勉尽责,质量管理的 各项措施得到了有效执行。

五、审计工作方案

2025 年年度审计过程中,容诚会计师事务所根据公司的服务需求和实际情 况,制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审 计重点展开,其中包括收入确认、销售费用、开发支出与无形资产减值、应收 账款预期信用损失和合并报表等。

容诚会计师事务所全面配合公司的审计工作,充分满足了公司报告披露时 间要求。容诚会计师事务所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与合理 有序的时间安排,并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

六、信息安全管理

公司在聘任合同中明确约定了容诚会计师事务所在信息安全管理中的责任 义务。容诚会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系 统性的信息安全控制制度,在制定审计方案和实施审计工作的过程中,也考虑 了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理,并能够有效执行。

七、风险承担能力水平

容诚会计师事务所已购买注册会计师职业责任保险,职业保险累计赔偿限 额不低于2.5 亿元,职业保险购买符合相关规定。

近三年在执业中相关民事诉讼承担民事责任的情况:

2023 年9 月21 日,北京金融法院就乐视网信息技术(北京)股份有限公 司(以下简称乐视网)证券虚假陈述责任纠纷案[(2021)京74 民初111 号]作出 判决,判决华普天健咨询(北京)有限公司(以下简称“华普天健咨询”)和容 诚会计师事务所(特殊普通合伙)共同就2011 年3 月17 日(含)之后曾买入 过乐视网股票的原告投资者的损失,在1%范围内与被告乐视网承担连带赔偿责 任。华普天健咨询及容诚会计师事务所收到判决后已提起上诉,截至目前,本 案尚在二审诉讼程序中。

厦门特宝生物工程股份有限公司

董事会

2026 年3 月26 日