广州酒家：关于会计师事务所2025年度履职情况的评估报告

广州酒家集团股份有限公司 关于会计师事务所2025年度履职情况的评估报告

广州酒家集团股份有限公司(以下简称“公司”)聘请华兴会计师事务所(特 殊普通合伙)(以下简称“华兴会计师事务所”)作为公司2025年度财务报表及 内部控制审计机构。

根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁 布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》,公司对华兴会计师事 务所在2025年度的审计工作的履职情况进行了评估。经评估,公司认为华兴会计 师事务所具备相应审计资质,独立履职,勤勉尽责。具体情况如下:

一、会计师事务所的情况

1.基本信息

华兴会计师事务所(特殊普通合伙)前身系福建华兴会计师事务所,创立于 1981年,隶属福建省财政厅。1998年12月,与原主管单位福建省财政厅脱钩,改 制为福建华兴有限责任会计师事务所。2009年1月,更名为福建华兴会计师事务 所有限公司。2013年12月,转制为福建华兴会计师事务所(特殊普通合伙)。2019 年7月,更名为华兴会计师事务所(特殊普通合伙)。华兴会计师事务所(特殊 普通合伙)为特殊普通合伙企业,注册地址为福建省福州市鼓楼区湖东路152号 中山大厦B座7-9楼,首席合伙人为童益恭先生。

截至2025年12月31日,华兴事务所拥有合伙人73名,注册会计师332名,其 中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师185人。

2.投资者保护能力

截至2025年12月31日,华兴会计师事务所已购买累计赔偿限额为8,000万元 的职业保险,未计提职业风险基金。职业风险基金计提和职业保险购买符合相关 规定。

华兴会计师事务所近三年未发生因执业行为导致的民事诉讼。

3.诚信记录

华兴会计师事务所(特殊普通合伙)近三年因执业行为受到监督管理措施6次、 自律监管措施1次,不存在因执业行为受到刑事处罚、行政处罚及纪律处分的情

况。19名从业人员近三年因执业行为受到监督管理措施5次、自律监管措施2次, 无从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚、行政处罚及纪律处分。

二、会计师事务所履职情况评估

1.人力及其他资源配备情况

华兴会计师事务所在担任公司2025年度审计机构期间,配备了专属审计工作 团队,核心团队成员均具备多年上市公司审计经验,并拥有中国注册会计师等专 业资质。项目负责合伙人均由权益合伙人担任,项目现场负责人也由资深注册会 计师担任。本期项目组主要成员除项目合伙人因业务需要发生变更外,其余主要 成员未发生变化。

华兴会计师事务所的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、 财务管理、金融工具等多领域专家,且技术专家后台前置,全程参与对审计服务 的支持。

2.审计工作方案及其实施

2025年年度审计过程中,华兴会计师事务所针对公司的服务需求及被审计单 位的实际情况,制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕 被审计单位的审计重点展开,其中包括收入确认、存货、成本费用核算、货币资 金和理财、往来款项核算、在建工程及固定资产、商誉减值、递延所得税资产和 负债确认、金融工具公允价值确认、合并报表、关联方资金占用等。华兴会计师 事务所制定了详细的审计计划与时间安排,并且能够根据计划安排按时提交各项 工作,充分满足了公司年度报告披露时间要求。

3.审计质量管理机制

华兴会计师事务所在执行审计业务时,严格遵守中国注册会计师审计准则、 会计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件,建立了完善的 审计质量管理体系,从业务保持、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项 目质量检查、质量管理缺陷识别与整改、质量控制等方面,采取了有效的政策和 程序,确保了审计质量。具体如下:

(1)业务保持

2025年度审计前,华兴会计师事务所就公司2025年度审计业务保持召开华兴 风险控制委员会会议,华兴会计师事务所风险控制委员会成员就公司的基本情况、

财务数据、诚信等进行了讨论、分析评价,就项目组的确认、专业胜任能力、独 立性等进行了评估,一致同意保持公司的2025年度审计业务。

(2)项目咨询

2025年度审计过程中,华兴会计师事务所就公司重大会计审计事项与专业技 术部及时咨询,按时解决公司重点难点技术问题。

(3)意见分歧解决

华兴会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项 目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时,需要咨询专 业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025年度审计过程中, 华兴会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见,无不能解决的 意见分歧。

(4)项目质量复核

审计过程中,华兴会计师事务所实施完善的项目质量复核程序,主要包括审 计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核 主要包括对所有工作底稿执行详细复核,以及由经验丰富的审计小组成员执行第 二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务 报表的公允列报以及审计报告的适当性。

(5)项目质量检查

华兴会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担 责任。华兴会计师事务所质量管理体系的监控活动包括:质量管理关键控制点的 测试;对质量管理体系范围内已完成项目的检查;根据职业道德准则对质量管理 体系范围内已完成项目的检查;根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立 性测试;其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求 充分、恰当地执行审计程序。

(6)质量管理缺陷识别与整改

华兴会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定,制 定相应的内部管理制度和政策,这些制度和政策构成华兴会计师事务所完整、全 面的质量管理体系。

(7)质量控制

出具公司2025年度审计报告前,华兴会计师事务所就公司2025年度财务报表 审计召开质量控制委员会会议,华兴会计师事务所质量控制委员会成员就审计组 对公司的审计情况、与公司的管理层沟通情况、质控部审核情况、审计报告意见 类型等问题进行了细致充分的讨论,一致认为公司2025年度财务报表审计符合华 兴会计师事务所质量控制制度要求,一致同意出具标准无保留意见审计报告。

2025年度审计过程中,华兴会计师事务所勤勉尽责,质量管理的各项措施得 到了有效执行。

4.信息安全管理

公司在聘任合同中明确约定了华兴会计师事务所在信息安全管理中的责任 义务。华兴会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统 性的信息安全控制制度,在制定审计方案和实施审计工作的过程中,也考虑了对 敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理,并能够有效执行。

广州酒家集团股份有限公司

2026年3月27日