中国国航：2025年度会计师事务所履职情况评估报告

中国国际航空股份有限公司 2025 年度会计师事务所履职情况评估报告

中国国际航空股份有限公司(以下简称“公司”)聘请毕 马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“毕马威 华振”)作为公司2025 年度财务报告及内部控制的审计机构, 根据财政部、国务院国资委及证监会颁布的《国有企业、 上市公司选聘会计师事务所管理办法》(财会〔2023〕4 号), 公司对毕马威华振在2025 年年报审计过程中的履职情况进 行了评估。经评估,公司认为毕马威华振在资质等方面合 规有效,其内部质量管理体系能够确保其在履职过程中保 持独立性,勤勉尽责,出具适合具体情况的业务报告,公 允表达意见。具体情况如下:

一、资质条件

毕马威华振会计师事务所于1992 年8 月18 日在北京 成立,于2012 年7 月5 日获财政部批准转制为特殊普通合 伙的合伙制企业,更名为毕马威华振会计师事务所(特殊 普通合伙),2012 年7 月10 日取得工商营业执照,并于 2012 年8 月1 日正式运营。

毕马威华振总所位于北京,注册地址为北京市东城区 东长安街1 号东方广场东2 座办公楼8 层。

毕马威华振的首席合伙人邹俊,中国国籍,具有中国 注册会计师资格。

于2025 年12 月31 日,毕马威华振有合伙人247 人, 注册会计师1,412 人,其中签署过证券服务业务审计报告的 注册会计师超过330 人。

毕马威华振2024 年经审计的业务收入总额超过人民币 41 亿元,其中审计业务收入超过人民币40 亿元(包括境内 法定证券服务业务收入超过人民币9 亿元,其他证券服务 业务收入约人民币10 亿元,证券服务业务收入共计超过人 民币19 亿元)。

毕马威华振2024 年上市公司年报审计客户家数为127 家,上市公司财务报表审计收费总额约为人民币6.82 亿元。 这些上市公司主要行业涉及制造业,金融业,交通运输、 仓储和邮政业,信息传输、软件和信息技术服务业,房地 产业,电力、热力、燃气及水生产和供应业,采矿业,批 发和零售业,农、林、牧、渔业,住宿和餐饮业,科学研 究和技术服务业,卫生和社会工作,水利、环境和公共设 施管理业,文化、体育和娱乐业以及租赁和商务服务业。 毕马威华振2024 年本公司同行业上市公司审计客户家数为 8 家。

二、执业记录

1.基本信息

本项目的项目合伙人陈玉红,1994 年取得中国注册会 计师资格。陈玉红1992 年开始在毕马威华振执业,1994 年 开始从事上市公司审计,从2025 年开始为本公司提供审计 服务。陈玉红近三年签署或复核上市公司审计报告多份。

本项目的签字注册会计师颜丽,2006 年取得中国注册 会计师资格。颜丽2004 年开始在毕马威华振执业,2010 年 开始从事上市公司审计,从2025 年开始为本公司提供审计 服务。颜丽近三年签署或复核上市公司审计报告2 份。

本项目的质量控制复核人温梓佑,为香港会计师公会 资深会员和美国公认注册会计师协会会员。温梓佑1996 年 开始在毕马威香港从事上市公司审计,从2025 年开始为本 公司提供审计服务。近三年签署或复核上市公司审计报告 多份。

2.诚信记录

项目合伙人、签字注册会计师和项目质量控制复核人 最近三年均未因执业行为受到任何刑事处罚、行政处罚、 行政监管措施、自律监管措施或纪律处分。

3.独立性

毕马威华振及项目合伙人、签字注册会计师、项目质 量控制复核人按照职业道德守则和独立性准则的规定保持

了独立性。

三、质量管理水平

毕马威华振就质量管理相关准则规定的各个组成要素 建立了相应的政策和程序,涵盖风险评估程序、治理和领 导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与 保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序八 个组成要素。其中,就项目咨询、意见分歧解决、项目质 量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改方面的 政策和程序具体说明如下:

1.项目咨询

毕马威华振制定了对重大事项和疑难问题进行咨询和 记录的政策和程序。2025 年年度审计过程中,本项目就公 司重大事项和疑难问题向审计质量与执业技术部等部门及 时咨询,按时解决公司重点难点技术问题。

2.意见分歧解决

毕马威华振制定了意见分歧处理与解决机制,在出现 不同情形的意见分歧时,毕马威华振要求项目组按照事务 所对应规定流程向更高级别合伙人咨询以寻求解决方案, 直至形成一致的、适当的解决方案,只有意见分歧得到适 当解决之后才能出具报告。

3.项目质量复核

毕马威华振制定了相关的政策和程序,对按照准则规 定需要进行项目质量复核的项目实施项目质量复核。

毕马威华振制定了对项目质量复核人的委任资格要求。 在具备项目质量复核人委任资格的情况下,毕马威华振基 于具体项目所需的行业经验、时间安排等方面的考虑,对 相关项目委派适当的项目质量复核人。

项目质量复核须于审计报告日之前完成,尽管项目合 伙人对审计报告和审计事项最终负责,但项目合伙人必须 在项目质量复核人提出的所有重大问题均得到满意解决后, 才可出具审计报告。

4.项目质量检查

毕马威华振设有专职团队,基于风险导向开展项目层 面的监控及督导活动,识别质量问题及风险,执行根源分 析,实现持续优化和改进。项目层面的监控及督导活动主 要包括业务进行中的监控辅导,以及针对已完成项目的业 务质量检查。毕马威华振每年开展业务质量检查,旨在评 估项目的执行情况,并识别项目质量改进机会。业务质量 检查以风险为导向选择审计项目进行检查,委派经验丰富 且独立的检查合伙人来监督检查过程,并按照一致的标准 来确定项目评级和评价审计工作,同时利用这些标准来衡 量未来的改进结果。事务所会在内部传达检查结果,并根

据情况采取适当的改进措施。

5.质量管理缺陷识别与整改

毕马威华振按照质量管理准则的要求建立内部监控和 整改程序,制定了相关政策和程序。

根据毕马威华振对于2025 年9 月30 日质量管理体系 的年度评估,毕马威华振的质量管理体系能够合理保证该 体系的目标得以实现。

四、工作方案

毕马威华振根据公司的服务需求及实际情况,制定有 针对性的审计工作方案。在审计过程中,毕马威华振分别 就审计范围、时间安排、审计计划、重点审计领域,以及 完成阶段的评价及审计意见等事项与管理层及治理层进行 了充分的沟通和汇报,并且能够根据计划安排按时提交各 项工作成果,充分满足了公司年度报告披露的时间要求。

五、人力及其他资源配备

毕马威华振在担任公司2025 年度审计机构期间,配备 了专属审计工作团队,核心团队成员均具备多年上市公司 审计经验,并拥有中国注册会计师等专业资质。

毕马威华振配备经验丰富的专家团队,项目组根据实 际需要引入信息系统审计团队、毕马威税务专家、估值专 家等领域专家参与本项目。

六、信息安全管理

毕马威华振制定了有关信息安全、保密、个人信息和 数据隐私的政策和管控措施,包括隐私影响评估、数据安 全和隐私培训、服务提供商的管理机制、个人数据主体询 问程序、数据安全全流程管理、数据分级分类管理、应急 处置等。该一系列政策符合职业准则和适用法律法规的要 求。在审计服务执行过程中,毕马威华振遵循法律法规、 监管和政策要求,落实管控措施,履行审计信息安全保护 义务。

毕马威华振的审计数据根据中国法律法规的规定要求 均存储于中国内地。未经中国政府有关主管机关许可,不 向任何境外机构、组织或者个人提供审计数据。

七、风险承担能力水平

毕马威华振购买的职业保险累计赔偿限额和计提的职 业风险基金之和超过人民币2 亿元,符合法律法规相关规 定。近三年毕马威华振在执业行为相关民事诉讼中承担民 事责任的情况:此期间审结债券相关民事诉讼案件,终审 判决毕马威华振按2%-3%比例承担赔偿责任(约人民币 460 万元),案款已履行完毕。

中国国际航空股份有限公司

2026 年3 月26 日