平煤股份：关于2025年度会计师事务所履职情况的评估报告

平煤股份关于2025 年度会计师事务所 履职情况的评估报告

平顶山天安煤业股份有限公司(以下简称“公司”)聘请致同会 计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“致同事务所”)作为公司 2025 年度审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企 业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》,公司对致同事务所在 2025 年审计过程中的履职情况进行了评估。经评估,公司认为,致 同事务所资质等方面合规有效,履职能够保持独立性,勤勉尽责,公 允表达意见。具体情况如下:

一、资质条件

(一)基本信息

会计师事务所名称:致同会计师事务所(特殊普通合伙)

成立日期:1981 年(工商登记:2011 年12 月22 日)

组织形式:特殊普通合伙

注册地址:北京市朝阳区建国门外大街22 号赛特广场五层

首席合伙人:李惠琦

截至2025 年末,致同所从业人员近六千人,其中合伙人244 名, 注册会计师1,361 名,签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超 过400 人。

2024 年度业务收入26.14 亿元,其中审计业务收入21.03 亿元, 证券业务收入4.82 亿元。2024 年年报上市公司审计客户297 家,主要

行业包括制造业;信息传输、软件和信息技术服务业;批发和零售业; 电力、热力、燃气及水生产供应业;交通运输、仓储和邮政业,收费 总额3.86 亿元;2024 年年报挂牌公司客户166 家,审计收费4,156.24 万元;本公司同行业上市公司审计客户5 家。

(二)项目组成员基本情况

项目质量控制复核合伙人:钱斌,1996 年成为注册会计师,自2000 年起从事上市公司审计并开始在本所执业;近三年签署上市公司审计 报告3 份、签署新三板挂牌公司审计报告1 份。近三年复核上市公司 审计报告7 份、复核新三板挂牌公司审计报告2 份。

项目合伙人(签字人):王华辰,2004 年成为注册会计师,2013 年起从事上市公司审计,2022 年开始在致同会计师事务所执业。近三 年签署上市公司审计报告6 份,签署挂牌公司审计报告11 份。

签字会计师:王慧军,2020 年成为注册会计师,2013 年起从事上 市公司审计,2025 年开始在致同会计师事务所执业。近三年签署上市 公司审计报告1 份,签署挂牌公司审计报告4 份。

二、执业记录

致同会计师事务所近三年因执业行为受到刑事处罚0 次、行政处 罚5 次、监督管理措施19 次、自律监管措施11 次和纪律处分2 次。 69 名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚0 次、行政处罚18 人 次、监督管理措施20 次、自律监管措施10 次和纪律处分4 次。

项目合伙人王华辰近三年未因执业行为受到刑事处罚,未受到证 券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。签字注

册会计师王慧军近三年未因执业行为受到刑事处罚,未受到证监会及 其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施,未受到证 券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。

三、质量管理水平

(一)项目咨询

2025 年年度审计过程中,致同事务所就公司重大会计审计事项 与技术标准部及时咨询,按时解决公司重点难点技术问题。

(二)意见分歧解决

致同事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、 项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧 时,需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具 报告。2025 年度审计过程中,致同事务所就公司的所有重大会计审 计事项达成一致意见,无不能解决的意见分歧。

(三)项目质量复核

审计过程中,致同事务所实施完善的项目质量复核程序,主要包 括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计 项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核,以及由经验 丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的 重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告 的适当性。

(四)项目质量检查

致同事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行 承担责任。致同事务所质量管理体系的监控活动包括:质量管理关键 控制点的测试;对质量管理体系范围内已完成项目的检查;根据职业 道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试;其他监控活动。确保 项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行 审计程序。

(五)质量管理缺陷识别与整改

致同事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规 定,制定相应的内部管理制度和政策,这些制度和政策构成致同事务 所完整、全面的质量管理体系。2025 年度审计过程中,致同事务所 勤勉尽责,质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、工作方案

2025 年度审计过程中,致同事务所针对公司的服务需求及被审 计单位的实际情况,制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。 审计工作围绕被审计单位的审计重点展开,其中包括收入确认、成本 核算、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业 务等。

致同事务所全面配合公司审计工作,充分满足上市公司报告披露 时间要求。致同事务所制定了详细的审计计划与时间安排,并且能够 根据计划安排按时提交各项工作。

五、人力及其他资源配备

致同事务所配备了专属审计工作团队,核心团队成员均具备多年 上市公司审计经验,并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙 人均由管理合伙人担任,项目现场负责人也由资深注册会计师担任。

六、信息安全管理

公司在聘任合同中明确约定了致同事务所在信息安全管理中的 责任义务。致同事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处 理等系统性的信息安全控制制度,在制定审计方案和实施审计工作的 过程中,也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档 管理,并能够有效执行。

七、风险承担能力水平

致同事务所根据财政部的《会计师事务所职业风险基金管理办法》 《会计师事务所职业责任保险暂行办法》等文件的相关规定计提职业 风险基金和购买职业责任保险,致同会计师事务所已购买职业保险, 累计赔偿限额9 亿元,职业保险购买符合相关规定。2024 年末职业 风险基金1,877.29 万元。致同会计师事务所近三年已审结的与执业 行为相关的民事诉讼均无需承担民事责任。

平顶山天安煤业股份有限公司

2026 年4 月30 日