嘉诚国际：2025年度差错更正报告

关于广州市嘉诚国际物流股份有限公 司

2022-2024 年前期会计差错更正 专项说明的鉴证报告

司农专字[2026]26001270050 号

目 录

鉴证报告……………………………………………………………1-2

2022-2024 年前期会计差错更正的专项说明…………………..…3-10

关于广州市嘉诚国际物流股份有限公司 2022-2024 年前期会计差错更正专项说明的鉴证报告

司农专字[2026]26001270050 号

广州市嘉诚国际物流股份有限公司全体股东:

我们接受委托,对后附的广州市嘉诚国际物流股份有限公司(以下简称嘉诚 国际)管理层编制的《广州市嘉诚国际物流股份有限公司2022-2024 年前期会计 差错更正专项说明》(以下简称专项说明)进行专项鉴证。

一、管理层的责任

根据《企业会计准则第28 号――会计政策、会计估计变更和差错更正》和 中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19 号―― 财务信息的更正及相关披露》以及上海证券交易所《上海证券交易所股票上市规 则(2025 年4 月修订)》、《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1 号―― 公告格式(2025 年8 月修订)第三十三号会计差错更正、会计政策或会计估计 变更公告》、《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2 号――业务办理(2025 年8 月修订)》等相关规定编制专项说明,并保证其内容真实、准确、完整,不 存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,是嘉诚国际管理层的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对专项说明发表鉴证意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行鉴证工作,以对专项说明是 否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中,我们实施了包括检查、重新计 算等我们认为必要的鉴证程序,并根据所获取的鉴证证据作出职业判断。

我们相信,我们获取的鉴证证据是充分、适当的,为发表鉴证意见提供了基 础。

三、鉴证结论

我们认为,嘉诚国际的专项说明已按照《企业会计准则第28号--会计政 策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第19号-一财务信息的更正及相关披露》以及上海证券交 易所《上海证券交易所股票上市规则(2025年4月修订)》、《上海证券交易所 上市公司自律监管指南第1号--公告格式(2025年8月修订)第三十三号会 计差错更正、会计政策或会计估计变更公告》、《上海证券交易所上市公司自律 监管指南第2号--业务办理(2025年8月修订)》的相关规定编制,在所有 重大方面如实反映了嘉诚国际前期会计差错的更正情况。

四、使用限制

本鉴证报告仅供嘉诚国际前期会计差错更正披露之目的使用,不适用于其他 用途。

农会计师

东司农会计师事务所 (特殊普通合伙)

所

(特殊普通合伙)

中国注册会计师:李伟

中国注册会计师:杨明国

中国

广州

二0二六年四月二十八日

广州市嘉诚国际物流股份有限公司 2022-2024 年前期会计差错更正专项说明

(除特别注明外,金额单位均为人民币元)

广州市嘉诚国际物流股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”),发现 2022-2024 年度存在会计更正事项,并对其进行了更正,根据《企业会计准则第 28 号―会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第19 号财务信息的更正及相关披露》以及上 海证券交易所《上海证券交易所股票上市规则(2025 年4 月修订)》《上海证券 交易所上市公司自律监管指南第1 号――公告格式(2025 年8 月修订)第三十 三号会计差错更正、会计政策或会计估计变更公告》、《上海证券交易所上市公 司自律监管指南第2 号――业务办理(2025 年8 月修订)》等相关规定,现将 2022-2024 年度的会计更正的有关情况说明如下:

一、前期会计差错更正的原因

公司对前期财务报表进行复核,发现2022-2024 年度的财务报表核算存在 更正,为规范公司的财务核算,对其进行更正并调整。

(一)2024 年度

(1)对客户抵债资产入账价值调整,调整应收账款、固定资产、固定资产 累计折旧、主营业务成本;

(2)基于谨慎性原则对收入确认进行调整,调整应收账款、主营业务收 入、应交税费、存货、主营业务成本;

(3)按照权责发生制,对工程安装成本进行调整,调整主营业务成本、应 付账款;

(4)根据公司存货入库记录测算返利金额,调整主营业务成本、其他流动 资产、信用减值损失;

(5)对未按租赁业务实质确认使用权资产和租赁负债的事项进行调整,调 整使用权资产、租赁负债、财务费用;

(6)对部分贸易业务由总额法改按净额法核算,调整主营业务收入、主营 业务成本。

(二)2023 年度

(1)基于谨慎性原则对收入确认进行调整,调整应收账款、主营业务收 入、应交税费;

(2)按照权责发生制,对工程安装成本进行调整,调整主营业务成本、应 付账款;

(3)根据公司存货入库记录测算返利金额,调整主营业务成本、其他流动 资产、信用减值损失;

(4)对部分贸易业务由总额法改按净额法核算,调整主营业务收入、主营 业务成本。

(三)2022 年度

(1)基于谨慎性原则对收入确认进行调整,调整应收账款、主营业务收 入、应交税费;

(2)对使用客户设施等成本进行调整,调整主营业务成本、应收账款、应 付账款;

二、前期会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响

本公司对上述前期差错采用重述法进行更正,相应对2022-2024 年度财务报 表进行了追溯调整,影响财务报表项目及金额如下:

(一)对合并财务报表的影响

1、2024 年12 月31 日合并资产负债表

| 应收账款 | 643,488,849.89 | -59,542,836.78 | 583,946,013.11 |

| 存货 | 128,456,319.63 | 4,958,713.44 | 133,415,033.07 |

| 其他流动资产 | 112,539,559.84 | -2,539,882.00 | 109,999,677.84 |

| 流动资产合计 | 1,435,755,399.88 | -57,124,005.34 | 1,378,631,394.54 |

| 固定资产 | 1,459,376,045.48 | -11,096,678.76 | 1,448,279,366.72 |

| 使用权资产 | 68,504,581.84 | 33,813,331.08 | 102,317,912.92 |

| 递延所得税资产 | 21,427,316.76 | 410,851.11 | 21,838,167.87 |

| 非流动资产合计 | 3,300,767,626.09 | | 23,127,503.43 3,323,895,129.52 |

| 资产总计 | 4,736,523,025.97 | | -33,996,501.91 4,702,526,524.06 |

| 应付账款 | 296,441,978.43 | 6,779,149.71 | 303,221,128.14 |

| 应交税费 | 97,664,382.38 | -15,224,458.08 | 82,439,924.30 |

| 流动负债合计 | 969,979,343.98 | -8,445,308.37 | 961,534,035.61 |

| 租赁负债 | 55,765,030.21 | 34,047,973.11 | 89,813,003.32 |

| 非流动负债合计 | 1,131,484,158.56 | 34,047,973.11 | 1,165,532,131.67 |

| 负债合计 | 2,101,463,502.54 | 25,602,664.74 | 2,127,066,167.28 |

| 盈余公积 | 112,616,467.01 | -4,855,749.52 | 107,760,717.49 |

| 未分配利润 | 1,475,987,602.54 | -54,743,417.13 | 1,421,244,185.41 |

| 归属于母公司所有者权 益合计 | 2,627,648,159.76 | -59,599,166.65 | 2,568,048,993.11 |

| 所有者权益合计 | 2,635,059,523.43 | -59,599,166.65 | 2,575,460,356.78 |

| 负债和所有者权益总计 | 4,736,523,025.97 | -33,996,501.91 | 4,702,526,524.06 |

2、2024 年度合并利润表

| 营业收入 | 1,345,848,934.99 | -75,818,620.64 | 1,270,030,314.35 |

| 营业成本 | 903,554,155.61 | | |

| | | -48,615,895.43 | 854,938,260.18 |

| 财务费用 | 52,000,188.09 | 625,267.08 | 52,625,455.17 |

| 信用减值损失 | -29,255,279.60 | 1,872,372.46 | -27,382,907.14 |

| 营业利润 | 230,262,732.23 | -25,955,619.83 | 204,307,112.40 |

| 利润总额 | 225,919,066.87 | -25,955,619.83 | 199,963,447.04 |

| 所得税费用 | 20,865,499.88 | -4,273,414.35 | 16,592,085.53 |

| 净利润 | 205,053,566.99 | -21,682,205.48 | 183,371,361.51 |

| 持续经营净利润 | 205,053,566.99 | -21,682,205.48 | 183,371,361.51 |

| 归属于母公司所有者的净 利润 | 204,658,663.75 | -21,682,205.48 | 182,976,458.27 |

3、2023 年12 月31 日合并资产负债表

| 应收账款 | 478,591,915.46 | -37,866,897.22 | 440,725,018.24 |

| 其他流动资产 | 107,479,590.53 | -2,467,530.00 | 105,012,060.53 |

| 流动资产合计 | 1,166,132,698.98 | -40,334,427.22 | 1,125,798,271.76 |

| 递延所得税资产 | 23,111,117.30 | -307,282.62 | 22,803,834.68 |

| 非流动资产合计 | 3,206,598,509.26 | -307,282.62 | 3,206,291,226.64 |

| 资产总计 | 4,372,731,208.24 | -40,641,709.84 | 4,332,089,498.40 |

| 应付账款 | 384,605,823.28 | 6,598,057.41 | 391,203,880.69 |

| 应交税费 | 81,582,758.63 | -9,322,806.08 | 72,259,952.55 |

| 流动负债合计 | 1,018,147,608.78 | -2,724,748.67 | 1,015,422,860.11 |

| 负债合计 | 1,919,806,324.42 | -2,724,748.67 | 1,917,081,575.75 |

| 盈余公积 | 104,816,979.24 | -2,673,458.16 | 102,143,521.08 |

| 未分配利润 | 1,302,453,510.56 | -35,243,503.01 | 1,267,210,007.55 |

| 归属于母公司所有者权 益合计 | 2,445,908,423.39 | -37,916,961.17 | 2,407,991,462.22 |

| 所有者权益合计 | 2,452,924,883.82 | -37,916,961.17 | 2,415,007,922.65 |

| 负债和所有者权益总计 | 4,372,731,208.24 | -40,641,709.84 | 4,332,089,498.40 |

4、2023 年度合并利润表

| 营业收入 | 1,225,438,835.15 | -39,359,883.48 | 1,186,078,951.67 |

| 营业成本 | 858,615,162.85 | -18,649,897.49 | 839,965,265.36 |

| 信用减值损失 | -44,198,408.68 | 3,324,496.73 | -40,873,911.95 |

| 营业利润 | 190,757,991.57 | -17,385,489.26 | 173,372,502.31 |

| 利润总额 | 190,407,981.48 | -17,385,489.26 | 173,022,492.22 |

| 所得税费用 | 26,071,642.05 | -2,930,104.70 | 23,141,537.35 |

| 净利润 | 164,336,339.43 | -14,455,384.56 | 149,880,954.87 |

| 持续经营净利润 | 164,336,339.43 | -14,455,384.56 | 149,880,954.87 |

| 归属于母公司所有者的 净利润 | 164,348,975.14 | -14,455,384.56 | 149,893,590.58 |

5、2022 年12 月31 日合并资产负债表

| 应收账款 | 437,770,769.08 | -22,662,782.85 | 415,107,986.23 |

| 流动资产合计 | 1,884,683,418.18 | -22,662,782.85 | 1,862,020,635.33 |

| 递延所得税资产 | 14,912,369.65 | -444,971.11 | 14,467,398.54 |

| 非流动资产合计 | 1,933,083,359.32 | -444,971.11 | 1,932,638,388.21 |

| 资产总计 | 3,817,766,777.50 | -23,107,753.96 | 3,794,659,023.54 |

| 应付账款 | 400,672,947.07 | 5,842,774.34 | 406,515,721.41 |

| 应交税费 | 34,008,178.48 | -5,488,951.69 | 28,519,226.79 |

| 流动负债合计 | 781,509,770.51 | 353,822.65 | 781,863,593.16 |

| 负债合计 | 1,510,178,208.39 | 353,822.65 | 1,510,532,031.04 |

| 盈余公积 | 96,422,673.50 | -1,469,630.68 | 94,953,042.82 |

| 未分配利润 | 1,166,324,962.75 | -21,991,945.93 | 1,144,333,016.82 |

| 归属于母公司所有者权 益合计 | 2,300,558,784.97 | -23,461,576.61 | 2,277,097,208.36 |

| 所有者权益合计 | 2,307,588,569.11 | -23,461,576.61 | 2,284,126,992.50 |

| 负债和所有者权益总计 | 3,817,766,777.50 | -23,107,753.96 | 3,794,659,023.54 |

6、2022 年度合并利润表

| 营业收入 | 1,277,885,421.57 | -4,445,310.71 | 1,273,440,110.86 |

| 营业成本 | 942,079,876.88 | 15,506,622.77 | 957,586,499.65 |

| 信用减值损失 | -16,309,286.93 | 2,662,160.73 | -13,647,126.20 |

| 营业利润 | 198,085,987.73 | -17,289,772.75 | 180,796,214.98 |

| 利润总额 | 198,422,262.90 | -17,289,772.75 | 181,132,490.15 |

| 所得税费用 | 27,115,179.04 | -2,593,465.91 | 24,521,713.13 |

| 净利润 | 171,307,083.86 | -14,696,306.84 | 156,610,777.02 |

| 持续经营净利润 | 171,307,083.86 | -14,696,306.84 | 156,610,777.02 |

| 归属于母公司所有者的 净利润 | 171,130,620.59 | -14,696,306.84 | 156,434,313.75 |

(二)对母公司财务报表的影响

1、2024 年12 月31 日母公司资产负债表

| 应收账款 | 490,591,941.28 | -55,995,567.48 | 434,596,373.80 |

| 存货 | 45,010,540.58 | 4,958,713.44 | 49,969,254.02 |

| 流动资产合计 | 1,245,456,224.22 | -51,036,854.04 | 1,194,419,370.18 |

| 固定资产 | 201,067,740.91 | -11,096,678.76 | 189,971,062.15 |

| 使用权资产 | 68,454,449.39 | 33,813,331.08 | 102,267,780.47 |

| 递延所得税资产 | 3,515,568.39 | -1,110,936.72 | 2,404,631.67 |

| 非流动资产合计 | 2,486,046,251.94 | 21,605,715.60 | 2,507,651,967.54 |

| 资产总计 | 3,731,502,476.16 | -29,431,138.44 | 3,702,071,337.72 |

| 应付账款 | 182,157,536.74 | 5,842,774.34 | 188,000,311.08 |

| 应交税费 | 36,879,677.99 | -14,990,364.23 | 21,889,313.76 |

| 流动负债合计 | 610,130,242.37 | -9,147,589.89 | 600,982,652.48 |

| 租赁负债 | 55,765,030.21 | 34,047,973.11 | 89,813,003.32 |

| 非流动负债合计 | 823,930,560.70 | 34,047,973.11 | 857,978,533.81 |

| 负债合计 | 1,434,060,803.07 | 24,900,383.22 | 1,458,961,186.29 |

| 盈余公积 | 112,616,467.01 | -4,855,749.52 | 107,760,717.49 |

| 未分配利润 | 1,147,742,822.23 | -49,475,772.14 | 1,098,267,050.09 |

| 所有者权益合计 | 2,297,441,673.09 | -54,331,521.66 | 2,243,110,151.43 |

| 负债和所有者权益总计 | 3,731,502,476.16 | -29,431,138.44 | 3,702,071,337.72 |

2、2024 年度母公司利润表

| 营业收入 | 588,725,485.84 | -29,854,060.84 | 558,871,425.00 |

| 营业成本 | 357,925,903.85 | -6,844,635.63 | 351,081,268.22 |

| 财务费用 | 54,641,097.17 | 625,267.08 | 55,266,364.25 |

| 信用减值损失 | -17,247,716.08 | 1,479,786.06 | -15,767,930.02 |

| 营业利润 | 81,524,274.52 | -22,154,906.23 | 59,369,368.29 |

| 利润总额 | 80,856,661.14 | -22,154,906.23 | 58,701,754.91 |

| 所得税费用 | 5,853,026.74 | -3,323,235.94 | 2,529,790.80 |

| 净利润 | 75,003,634.40 | -18,831,670.29 | 56,171,964.11 |

| 持续经营净利润 | 75,003,634.40 | -18,831,670.29 | 56,171,964.11 |

3、2023 年12 月31 日母公司资产负债表

| 应收账款 | 388,027,258.35 | -37,866,897.22 | 350,160,361.13 |

| 流动资产合计 | 1,049,358,673.71 | -37,866,897.22 | 1,011,491,776.49 |

| 递延所得税资产 | 7,768,682.68 | -924,165.12 | 6,844,517.56 |

| 非流动资产合计 | 2,388,767,249.02 | -924,165.12 | 2,387,843,083.90 |

| 资产总计 | 3,438,125,922.73 | -38,791,062.34 | 3,399,334,860.39 |

| 应付账款 | 122,780,813.77 | 5,842,774.34 | 128,623,588.11 |

| 应交税费 | 24,091,400.83 | -9,133,985.31 | 14,957,415.52 |

| 流动负债合计 | 452,748,278.07 | -3,291,210.97 | 449,457,067.10 |

| 负债合计 | 1,192,326,055.57 | -3,291,210.97 | 1,189,034,844.60 |

| 盈余公积 | 104,816,979.24 | -2,673,458.16 | 102,143,521.08 |

| 未分配利润 | 1,103,863,759.60 | -32,826,393.21 | 1,071,037,366.39 |

| 所有者权益合计 | 2,245,799,867.16 | -35,499,851.37 | 2,210,300,015.79 |

| 负债和所有者权益总计 | 3,438,125,922.73 | -38,791,062.34 | 3,399,334,860.39 |

4、2023 年度母公司利润表

| 营业收入 | 562,988,036.15 | -17,357,302.92 | 545,630,733.23 |

| 信用减值损失 | -23,946,981.20 | 3,194,626.73 | -20,752,354.47 |

| 营业利润 | 96,322,029.88 | -14,162,676.19 | 82,159,353.69 |

| 利润总额 | 95,669,810.13 | -14,162,676.19 | 81,507,133.94 |

| 所得税费用 | 11,726,752.69 | -2,124,401.43 | 9,602,351.26 |

| 净利润 | 83,943,057.44 | -12,038,274.76 | 71,904,782.68 |

| 持续经营净利润 | 83,943,057.44 | -12,038,274.76 | 71,904,782.68 |

5、2022 年12 月31 日母公司资产负债表

| 应收账款 | 370,548,410.03 | -22,662,782.85 | 347,885,627.18 |

| 流动资产合计 | 1,759,584,548.44 | -22,662,782.85 | 1,736,921,765.59 |

| 递延所得税资产 | 4,151,169.59 | -444,971.11 | 3,706,198.48 |

| 非流动资产合计 | 1,434,623,433.31 | -444,971.11 | 1,434,178,462.20 |

| 资产总计 | 3,194,207,981.75 | -23,107,753.96 | 3,171,100,227.79 |

| 应付账款 | 91,435,148.40 | 5,842,774.34 | 97,277,922.74 |

| 应交税费 | 17,978,018.46 | -5,488,951.69 | 12,489,066.77 |

| 流动负债合计 | 304,630,589.38 | 353,822.65 | 304,984,412.03 |

| 负债合计 | 1,012,412,553.49 | 353,822.65 | 1,012,766,376.14 |

| 盈余公积 | 96,422,673.50 | -1,469,630.68 | 94,953,042.82 |

| 未分配利润 | 1,048,141,129.49 | -21,991,945.93 | 1,026,149,183.56 |

| 所有者权益合计 | 2,181,795,428.26 | -23,461,576.61 | 2,158,333,851.65 |

| 负债和所有者权益总计 | 3,194,207,981.75 | -23,107,753.96 | 3,171,100,227.79 |

6、2022 年度母公司利润表

| 营业收入 | 646,216,189.57 | -4,445,310.71 | 641,770,878.86 |

| 营业成本 | 363,929,059.20 | 15,506,622.77 | 379,435,681.97 |

| 信用减值损失 | -7,241,947.85 | 2,662,160.73 | -4,579,787.12 |

| 营业利润 | 184,972,406.78 | -17,289,772.75 | 167,682,634.03 |

| 利润总额 | 185,114,292.06 | -17,289,772.75 | 167,824,519.31 |

| 所得税费用 | 25,190,437.02 | -2,593,465.91 | 22,596,971.11 |

| 净利润 | 159,923,855.04 | -14,696,306.84 | 145,227,548.20 |

| 持续经营净利润 | 159,923,855.04 | -14,696,306.84 | 145,227,548.20 |

广州市嘉诚国际物流股份有限公司

年4 月28 日

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注册会计师

2021年11月发

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计师工作单位变更事项登记 ation ofthe Cbange of Working Unit by a CPA

年度检验登记 Annual Renewal Registratioa

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关全计师

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广东可农会才师 (海酱画合化) 转会转用 主 S 2022年 月 19 4a 9

李伟 440100790105 年 人 n

证书编号: No. af Cerificatt

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批准注群协会: Authonzd Isticute ofCPA, 发让日期: Date ofssinee

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