天目湖：对会计师事务所2025年度履职情况评估报告

江苏天目湖旅游股份有限公司 对会计师事务所2025 年度履职情况评估报告

江苏天目湖旅游股份有限公司(以下简称“公司”)聘请大信会计师事务所 (特殊普通合伙)(以下简称“大信”)作为公司2025 年度年报审计机构。根据 财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国 有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》,公司对大信2025 年审计过程中 的履职情况进行评估。

一、资质条件

大信成立于1985 年,2012 年3 月转制为特殊普通合伙制事务所,总部位于 北京,注册地址为北京市海淀区知春路1 号22 层2206。首席合伙人为谢泽敏先 生。截至2025 年12 月31 日,大信从业人员总数3914 人,其中合伙人182 人, 注册会计师1053 人。注册会计师中,超过500 人签署过证券服务业务审计报告。

2024 年度业务收入15.75 亿元,为超过10,000 家公司提供服务。业务收入 中,审计业务收入13.78 亿元、证券业务收入4.05 亿元。2024 年上市公司年报 审计客户221 家(含H 股),平均资产额195.44 亿元,收费总额2.82 亿元。主 要分布于制造业,信息传输、软件和信息技术服务业,电力、热力、燃气及水生 产和供应业,科学研究和技术服务业、水利、环境和公共设施管理业。本公司同 行业上市公司审计客户6 家。

大信承做本公司2025 年度审计项目的项目合伙人、签字注册会计师和项目 质量控制复核人的基本信息如下:

签字项目合伙人:潘杨州,2014 年成为注册会计师,2012 年开始从事上市 公司审计,2012 年开始在大信执业,2025 年开始为本公司提供审计服务,近三 年签署的上市公司审计报告有江苏天目湖旅游股份有限公司等公司审计报告。

签字注册会计师:廖梅,2014 年成为注册会计师,2012 年开始从事上市公 司审计,2012 年开始在大信执业,2025 年开始为公司提供审计服务。近三年签 署的上市公司审计报告有江苏天目湖旅游股份有限公司等公司审计报告。

项目质量控制复核人:肖献敏,2006 年成为注册会计师,2010 年开始从事 上市公司审计质量复核,2005 年开始在大信执业,近三年复核的上市公司审计 报告有江苏天目湖旅游股份有限公司等上市公司审计报告。

二、执业记录

近三年因执业行为受到刑事处罚0 次、行政处罚10 次、行政监管措施16 次、自律监管措施及纪律处分18 次。67 名从业人员近三年因执业行为受到刑事 处罚0 次、行政处罚25 人次、行政监管措施34 人次、自律监管措施及纪律处分 46 人次。

签字项目合伙人、签字注册会计师及质量复核人员近三年不存在因执业行为 受到刑事处罚,受到证监会及派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措 施,受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施及纪律处分的情况。

三、质量管理水平

(一)专业技术咨询

大信制定了专业技术咨询规程,以便于业务执行过程中对相关问题进行专业 判断提供参考依据,并设置了专业技术咨询部门,负责事务所层面的咨询活动。 项目组层面的咨询,主要由项目合伙人及具备相应经验的人员负责。2025 年度 审计过程中,大信对于与公司相关的重大会计审计事项等为公司提供了及时有效 的咨询及可行的解决方案。

(二)专业意见分歧解决

大信制定了意见分歧解决规程,以解决不同人员之间存在的分歧,包括:项 目组内部、质量复核部内部、项目组与质量复核部及专业技术咨询部之间的分歧 等。明确了解决分歧应遵循“质量优先、自下而上、担责者定、民主集中” 的 原则。质量管理委员会是重大事项分歧解决的最高决策机构。在意见分歧解决之 前,不得出具报告。2025 年度审计过程中,大信就公司的所有重大会计审计事 项达成一致意见,无未解决的意见分歧。

(三)项目质量复核

大信项目质量复核实施分级分类管理。总所、各地区业务总部及分所,设置 质量复核机构,质量复核机构需要对《审计业务项目分类管理办法》规定的A、 B、C 类业务项目实施独立复核,必要时,可以对所有业务项目实施独立复核。 由总审计师领导项目质量复核工作。在项目组未将复核意见落实到位之前,不得 签发报告。2025 年度审计过程中,质量复核人员与项目合伙人及其他项目组成 员讨论了重大事项,对重点问题、报告及附注披露问题等提出复核意见,项目组 及时书面回复反馈意见,提供了落实情况的相关证据。

(四)监控与整改

大信为促进项目组不断提高业务质量,形成持续改进质量的组织文化,根据

会计师事务所质量管理准则第5101 号、第5102 号的规定建立了全所范围内统一 的监控和整改程序,对质量管理体系及业务项目质量进行日常评价和定期检查, 确定监控检查发现的情况并识别的缺陷,评价识别出的缺陷的严重程度和广泛性, 针对已识别出的缺陷,调查缺陷根本原因,设计、实施并评价针对性的整改措施。 根据问责机制对相关人员进行问责。2025 年度审计过程中,大信质量管理的各 项措施得到了有效执行,没有识别出质量管理缺陷,项目组成员未因质量问题受 到问责。

四、工作方案

2025 年年度审计过程中,大信根据公司的实际情况,识别主要业务风险和 重要审计领域,分别在计划、预审、终审、报告出具、工作总结阶段制定了详细、 合理的审计工作方案,并及时与公司管理层和审计委员会进行沟通。

1.审计计划阶段,通过对公司的了解,制定了2025 年度的审计计划,包含 总体审计策略和具体审计计划。

2.现场预审阶段,提示公司可能对财务报告结果产生影响的风险事项及可能 影响年报进度的事项等。就年报审计方案、总体时间安排等与公司做好沟通与衔 接。同时,就重大会计问题、争议事项提出专业意见,并积极协调解决。

3.现场终审阶段,在公司形成未审报告后,审计项目组按计划进驻现场执行 审计程序,获取审计证据,编制审计工作底稿,对涉及到的会计调整事项与公司 进行现场沟通,编制审计报告初稿。

4.报告出具阶段,项目组整理审计工作底稿,履行事务所内部的独立质量控 制复核程序后出具正式审计报告。

5.工作总结阶段,收集在审计过程中发现的问题以及提出的意见和建议,形 成工作总结报告。

五、人力及其他资源配备

大信在2025 年度审计工作中,配备了专业审计工作团队,核心团队成员均 具备多年上市公司审计经验。项目合伙人由经验丰富的合伙人担任,项目现场负 责人由资深审计项目经理担任。大信的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、 风险管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家,全程为审计服务提供支持。 大信投入足够的审计力量与时间用于审计工作,从进度、质量、资源等方面提供 保障,满足了公司年度报告披露时间要求。

六、信息安全管理

公司在聘任合同中明确约定了大信在信息安全管理中的责任义务。大信制定

了《信息安全管理办法》《网络平台信息管理办法》等制度,专人负责信息安全 工作。大信的信息系统采用私有云部署方式,服务器架设在境内,数据信息在境 内存储,符合国家安全保密规定。2022 年,大信取得了中国信息安全测评中心 颁发的《国家信息安全测评信息安全服务一级资质证书》。

七、风险承担能力水平

大信购买的职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基金之和超过人民币 2 亿元,职业风险基金计提和职业保险购买符合相关规定,具有良好的投资者保 护能力。

综合以上信息,经评估,公司认为大信作为2025 年度审计机构,其资质条 件、质量管理水平符合要求,项目组成员满足独立性规定,具有必需的业务水平, 在审计过程中,勤勉尽责,公允发表意见,较好地完成了2025 年度审计相关工 作。

江苏天目湖旅游股份有限公司

2026 年4 月17 日