湖南投资：公司对会计师事务所2025年度履职情况的评估报告

湖南投资集团股份有限公司 对会计师事务所2025 年度 履职情况的评估报告

湖南投资集团股份有限公司(以下简称公司)聘请中审众环 会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称中审众环)作为公司 2025 年度年报审计机构,根据审计业务约定书对公司2025 年度 财务报表(合并资产负债表、合并利润表、合并股东权益变动表、 合并现金流量表以及财务报表附注)发表审计意见,对公司内部 控制的有效性、公司控股股东及其他关联方占用资金情况实施了 相关审计程序,出具了相关审计报告和专项审核说明。

根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等 规定和要求,现对中审众环2025 年审计过程中的履职情况进行 评估,具体情况报告如下:

一、独立性评估

经评估,在本次为公司提供审计服务过程中,中审众环及审 计项目组人员能严格遵守职业道德基本原则,始终保持形式上和 实质上的双重独立。中审众环未获取除审计业务约定书以外的任 何现金及其他任何形式的经济利益,也未在公司拥有直接经济利 益或重大间接利益,与公司之间不存在直接或者间接的相互投资 情况,亦不存在密切的经营关系;中审众环职员未有在公司任职 的情况,审计项目组人员与公司治理层和管理层之间不存在关联 关系,未向公司提供禁止提供的非鉴证服务。

二、专业胜任能力评估

经评估,本次年报审计工作事务所能够选派具备良好职业操 守、勤勉尽责、专业胜任且熟悉类似行业及财务报表审计工作的 审计人员组成审计组。审计组人员具有承办本次审计业务所必需 的专业知识和相关的职业证书,能够胜任本次审计工作,同时也 能保持应有的关注和职业谨慎性。

三、审计范围及出具审计报告、发表审计意见的评估

(一)审计工作计划评估

经评估,在本年度审计过程中,审计组通过初步业务活动制 定了总体审计策略和具体的审计方案、计划,确定了重点审计领 域和重要会计问题。审计组负责人对审计工作小组人员构成、审 计计划、风险评估、本年度审计重点事项向公司治理层进行了汇 报,独立董事、审计委员会充分履职对公司年报工作提出明确要 求,确保了年报信息的真实、准确、完整。

(二)具体审计程序执行评估

经评估,审计组对公司内部控制的完整性、设计的合理性和 运行的有效性进行了评价,在此基础上,确定实施控制性测试程 序和实质性测试程序。控制性测试审计程序中,审计组执行了内 部控制和穿行测试程序,获得了内部控制有效运行的审计证据; 实质性测试审计程序中,审计人员执行了细节测试和实质性分析 程序,对往来账项、货币资金、存货、贷款及金融资产等进行分 析、检查、函证,搜集审计证据,对审计过程中发现的问题与相 关人员进行充分沟通。与此同时,对纳入合并的结构化主体也按 相关的审计程序实施了审计,为公司各类交易、账户余额、列报 认定等获取了必要的审计证据。

(三)对中审众环出具审计报告的评估意见

经评估,中审众环按照中国注册会计师审计准则计划和实施

审计工作,详细制定审计计划并基本按照审计计划开展审计工作, 严格执行审计程序,在审计过程中认真搜集审计证据,就审计过 程中发现应调整事项与公司管理层进行了充分沟通,在已取得适 当的审计证据情况下,发表了标准无保留意见的审计报告。

四、信息安全管理评估

公司与中审众环签署的《审计业务约定书》中明确了信息安 全管理要求,规定了保密内容、范围、义务、违约责任和争议的 解决办法。会计师事务所在实施审计过程中能够严格按照信息安 全管理要求规范开展各项工作,能够遵守国家安全保密法律法规 和公司内部安全要求,承担相应的信息安全责任,对执行业务过 程中知悉的公司信息予以保密。

综上所述,公司认为中审众环在公司年报审计过程中,能够 严格遵守国家相关的法律法规,遵循独立、客观、公正的职业道 德规范;能够规范实施审计程序,积极、主动与公司治理层和管 理层保持充分有效的沟通;能够认真履行审计业务约定书规定的 责任与义务,按时完成2025 年度年报审计工作,发表审计意见 客观、公正,能够真实、完整、准确地反映公司实际经营情况。

湖南投资集团股份有限公司

2026 年4 月4 日